監査-基本原則

計画

監査人は、時間内に効率的かつ適切に作業を完了するために、作業を計画する必要があります。それに応じて作業を計画するために、監査人は以下を処理します-

• 会計システムとポリシー。
• 組織の内部統制システム。
• 監査手順の決定と監査作業の調整。

正直

監査人は公平な態度をとる必要があり、いかなる利益もありません。彼は自分の仕事に正直で誠実でなければならず、偏見や偏見なしに仕事をしなければなりません。

秘密

監査人は、監査中に取得したすべての情報の機密を保持する必要があります。彼は、クライアントの許可なしに誰とも情報を共有してはなりません。また、情報は、そうする必要がある場合にのみ、クライアントの許可を得て共有することができます。

監査証拠

監査人は、監査を実施する前に、監査証拠を収集するための実質的かつコンプライアンスの手順を順守する必要があります。実質的な手順を通じて、監査人はデータの正確性、完全性、および有効性に関する証拠を収集することができます。また、コンプライアンス手順を通じて、クライアントの組織で使用されている内部統制システムに関する証拠を収集する場合があります。

内部統制システム

組織内に適切な内部統制システムを維持することは、企業の主要な責任です。このような内部統制システムに基づいて、監査人は、監査を実施するために適用される性質、タイミング、および監査手順を決定することができます。

スキルと能力

監査は、訓練を受けた経験豊富で有能な人物によって行われるべきであり、監査スタッフは、会計、監査、および随時修正される法的規則および規制のすべての進展について更新されるべきです。

他の人が行った作業

監査人は他人の仕事に頼ることができますが、それを参照するときはデューデリジェンスを行う必要があります。彼は彼の報告書の中でその参照の出所に言及するべきです。

ワーキングペーパー

監査人は、監査中に入手した必要なすべての文書を準備して保存する必要があります。これらの文書は、彼が監査証拠として使用することができます。

法的枠組み

すべての事業活動は、法的枠組みに規定された規則および規制に従って実行する必要があります。これは、利害関係者の利益と権利を保護するためです。

監査報告書

監査人は、監査証拠のレビューと評価に基づいて、組織の財務諸表に関する意見を表明する必要があります。

• 財務諸表は、許容可能な会計原則を使用して作成されています。

• 財務諸表は、関連するすべての法定要件に準拠しています。

• 重要事項はすべて開示され、財務諸表の適切な表示は法定要件に従って行われます。