監査-監査前の準備

この章では、新しい監査を開始する前に、注意しなければならない重要な側面に焦点を当てます。

職務の範囲

監査役は、会社監査の場合は会社法に基づく職務の範囲を知っておく必要があり、それ以外の場合は監査に従事する者と話し合う必要があります。

エンゲージメントレター

クライアントとの誤解を避けるために、監査人は契約書を入手する必要があります。これは、監査人とクライアントの間の契約です。この書簡は、確立された会計慣行および特別な割り当てまたはタスク（ある場合）に準拠した標準的な書簡です。

ビジネス、会計システム、および技術的な詳細に関する知識

クライアントのビジネスについて完全に理解することが望ましいです。監査人は、以下を通じて知識を得ることができます。

• 彼は生産のプロセスを知り、材料、労働力、機械の性質を理解するために工場の現場を訪れるかもしれません。

• 彼は、場合によっては、MOAやパートナーシップ証書などの入手可能な文書を読む必要があります。

• 彼は、役員とスタッフのリストを彼らの仕事のプロフィールとともに入手する必要があります。

• 彼は、クライアントの完全な会計システム、内部統制システムの範囲と有効性、およびクライアントによって維持されている本のリストを研究する必要があります。

• 取引の性質を理解するには、ビジネスの技術的側面に関する知識が必要です。

クライアントから要求されるドキュメント/スケジュールのリスト

上記のすべての準備を行った後、監査人は、指示とともに、監査目的に必要な文書またはスケジュールのリストを提供する必要があります。監査を開始するには、以下の文書またはスケジュールが必要になる場合があります-

• 価値と評価方法を含む株式ステートメント。
• 債務者と債権者のスケジュール。
• 固定資産のスケジュール。
• 前払いの未払いの費用、支出、収入のスケジュール。
• 繰延収益費用のリスト。
• 関連する会計年度中に発生した資本的支出のリスト。
• 取得コストを伴う投資スケジュール。