監査-内部チェックおよび監査人

監査人の業務範囲の性質と範囲は、組織の内部チェックのシステムによって異なります。内部チェックのシステムは、監査人が配置できる作業の信頼性を決定します。最終的な会計は外部監査人が最終的に責任を負います。

内部チェックシステムは、最終会計で問題が発生した場合に監査人の契約上の責任を軽減することはできません。したがって、取引全体を詳細にチェックするのは監査人の義務です。優れた内部チェックシステムは、監査人の詳細なチェックを軽減し、節約された時間を他のより重要な作業に利用することができます。

さまざまな側面に関連する内部チェックについてさらに説明します-

• 現金での支払い
• カウンターでの現金販売
• セールスマンによる現金販売
• 郵便販売
• 現金領収書
• Purchases
• Sales
• Stores
• 固定資産
• Investments

現金での支払い

現金支払いの内部チェックを行う際には、次の点を考慮してください。

• 小切手による現金支払いを除き、すべての支払いは、小切手、送金小切手、RTGS（即時グロス決済）、NEFT（全国電子送金）、またはその他の銀行モードで随時行う必要があります。

• 支払いを行う人は、現金の受け取りとは関係がないはずです。

• 同じ請求書またはバウチャーの二重支払いを避けるために、すべての支払い済みの請求書またはバウチャーには「支払い済み」のスタンプを付ける必要があります。

• 債権者からの残高の確認は直接行う必要があります。

• 支払いごとに現金の領収書を入手する必要があります。

• 小口現金での支払いについては、メインキャッシャーの代わりに小口キャッシャーが責任を負います。

• 小口現金はImprestシステムで維持する必要があります。

• 現金の領収書がない場合は、小口のレジ係から適切な請求書またはバウチャーを入手する必要があります。

• 小口現金帳は、キャッシャーが頻繁にチェックする必要があります。

• 銀行の照合は定期的に行う必要があります。

• 銀行に現金を預けるための支払い伝票は、現金を預ける人ではなく、キャッシャーが記入する必要があります。

Rsを超える支払いについては、1961年の所得税法のセクション40A（3）に基づいて与えられた規定に従います。20,000 /- 「査定対象者が支出を負担し、Rsを超える金額で支払われる場合。20,000 /-クロスチェックまたはクロスバンクドラフト以外の場合、そのような支出はすべて許可されません。」

カウンターでの現金販売

• 現金販売を行うことを許可されているすべてのセールスマンは、明確に境界を定める必要があります。

• 現金領収書を4部作成し、そのうち3部を顧客に渡し、そのうち1部を支払い時にレジ係に、1部を商品の配達時にゲートキーパーに渡してゲートから出ます。 1部はお客様が保持します。

• 3つの売上概要が作成されます。1つはセールスマン、2つ目はキャッシャー、3つ目はゲートキーパーで、毎日の現金売上を集計します。

• すべての現金販売は、支出や手数料を差し引くことなく、失敗することなく毎日銀行に預けられる必要があります。

• 受け取った現金（現金記録機による）、現金の売り上げ、銀行への預け入れ金額は同じである必要があります。

巡回セールスマンによる販売

• 事前に番号が付けられた大まかな現金領収書は、顧客からの債権回収または前払いのためにすべてのセールスマンに発行する必要があります。

• 最終的な領収書は、お客様に直接送信する必要があります。

• 営業担当者は、控除せずに、すべての現金を必ず本社に毎日預ける必要があります。

• アカウントの定期的な調整は、お客様と行う必要があります。

• 詐欺を避けるために、すべてのセールスマンは定期的に交換され、他の地域に異動する必要があります。

郵便販売

• 郵便販売は別の登録簿に記録されるべきです。

• 郵便販売に対して受け取った現金を記録するために、別の登録簿を維持する必要があります。

• 郵便で受け取った現金は、別途銀行に預ける必要があります。

• 販売および支払い台帳の定期的かつ注意深いチェックは、会社の役員が行う必要があります。

現金領収書

キャッシャーは、現金レシートに関する次のタスクを処理します-

• 現金を受け取ったらすぐに現金の領収書を記録します。

• 彼は彼と一緒に現金を保持することを許可されていません。

• 彼はそれからいかなる支出もすることを許されていません。

• 現金の領収書は、毎日銀行に預ける必要があります。

• キャッシャーは、本に一次入力することを許可されるべきではありません。

購入

• 部門長が正式に署名した購買依頼書を発行して購入部門に送付し、購買依頼書に数量、品質、納期を明記する必要があります。

• 必要な材料についての問い合わせは、材料のさまざまなサプライヤーからの購入部門が行う必要があります

• 注文書は、サプライヤから受け取った最低見積もりに基づいて発行する必要があります。注文書のコピーは4つあり、1つはサプライヤ用、2つ目は店舗部門用、3つ目は経理部門用、4つ目は購入部門が保持する必要があります。

• 商品は、入荷時に適切な検査を行った後、店舗に送付する必要があります。店舗部門が関係部門に通知します。

• 購入請求書を適切に確認した後、会計および支払いの目的で同じものを経理部門に送信する必要があります

• 発注書に基づいて、経理部門はその請求書を当社の経理帳簿に記録します。不一致がある場合は、購入部門に連絡して、デビットノートをサプライヤに発行する必要があります。

• 支払期日に従ってサプライヤーに支払いが行われます。

販売

• 受注後、1部を発送部門に送付してさらに処理する必要があります。

• 受注後の発送部門は、受注に応じて資材を梱包します。

• 請求書の作成と検証は、受注に基づいて行われます。

• 入力は、顧客に送信する前に、商品の外部登録で行われます。

• 返品は商品内部登録簿に入力され、それに応じて顧客に同じクレジットノートが発行されます。

店舗

ストアはあらゆる業界の非常に重要で重要な部門であり、ストアの適切な管理は、在庫の盗難、盗難、誤用を防ぐために非常に重要です。店舗の内部チェックでは、以下の点を考慮する必要があります-

• 在庫を整理する必要があり、店舗の便利な場所もあらゆる業界にとって重要であるため、すべての店舗にすべての設備が備わっている必要があります。

• GRN（入庫ノート）の3つのコピーは、資材の受領時に発行する必要があります。1つは請求書と一緒に購買部門に送信され、2つ目は経理部門用、3つ目は店舗部門によって保持されます。

• 領収書は適切な場所に保管する必要があります。入庫および出庫については、適切な在庫会計が必要です。

• 定期的な棚卸しを実施し、在庫と帳簿の照合を確実に行う必要があります。不一致がある場合は、適切かつ迅速な対応が必要です。

• 材料が他の部門に発行される場合は、「材料転送ノート」に指定する必要があります。材料の返品はMRN（材料返品ノート）に記載し、顧客に発行する材料は販売に基づいて行う必要があります。請求書のみ。

固定資産

固定資産の購入は、固定資産への通常の追加、新規プロジェクト、または事業の拡大のためである可能性があります。固定資産は、収入を得るための永続的な性質のものです。つまり、土地、建物、プラントおよび機械、家具および備品、コンピューターおよび車両などです。

以下は、固定資産に関連する重要なチェックです-

• 資本的支出の制裁は、この目的のために、または適切な当局によって設立された委員会によって行われるべきです。資産を譲渡または廃棄する場合も、同じ手順に従う必要があります。

• 適切な会計記録を得るには、資本支出と収益支出を区別する必要があります。

• 固定資産台帳は、固定資産の数量、コスト、場所などに関するすべての説明を提供して維持する必要があります。

• 固定資産の物理的検証は時々行われるべきです。

• 固定資産の会計および減価償却は、インド勅許会計士協会が発行した会計基準-10に従って行う必要があります。

投資

投資を行う際には、以下の点を考慮する必要があります。

• 投資の売買は、許可された人のみが行う必要があります。

• 詳細な投資台帳を作成し、定期的に所有権文書の物理的検証を行う必要があります。これらのタイトルの文書は、会社の安全な保管場所に保管する必要があります。

• ブローカーの料金の正確さをチェックする必要があります。

• 配当利息、ボーナス、資本返済のための会計仕訳のチェックを行う必要があります。

• 投資の物理的な検証を行う必要があります。