監査-不正の検出と防止

監査の主な目的は、あらゆる組織の財務上の信頼性を確保することです。詐欺の検出は単なる偶発的なオブジェクトです。

独立した意見と判断が監査の目的を形成します。監査役の仕事は、会社法に定められた規則に従って会計帳簿が保管されていることを確認することです。監査人はまた、会計帳簿が会社の状況について真実かつ公正な見解を示しているかどうかを確認する必要があります。

以下は、3つの異なるタイプの詐欺です-

現金の不正流用

現金の不正流用は、特に組織の所有者とレジ係の間のコミュニケーションが限られているかまったくない大企業では、最も簡単な詐欺の方法です。以下は、横領または横領を行うことができるいくつかの方法です-

領収書や小口現金の盗難、労働者、債権者、購入などへの架空の支払いの提示。
キャッシュブックに虚偽の支払いまたは超過支払いを表示する。
を使用して Teeming そして Lading 方法では、任意の顧客から受け取ったお金をポケットに入れ、別の顧客から受け取ったお金を前者から受け取ったお金として表示できます。
現金販売はクレジット販売として表示できます。

ある人が行った作業が別の人によって自動的にチェックされるように、現金の受け取りと支払いは厳格な内部統制システムに従う必要があります。

商品の不正流用は、次の方法で行うことができます-

特に管理があまり警戒されておらず、簿記の健全なシステム、内部統制、および適切な証券システムが利用できない場合、商品の不正流用の検出は、金銭の不正流用を検出するよりも困難です。商品の物理的な検証を管理するには、物理的な在庫と本の照合、および売買の慎重なチェックが必要です。

アカウントの2種類の操作は、主にトップマネジメントによって行われ、特定の目的のために一部の関係者を誤解させます。

Showing higher profits −以下は、実際よりも高い利益を示した理由です。
- 金融機関から信用を獲得したり、既存の信用を強化したり、会社のサプライヤーに信用力を示すため。
- 株主の皆様の信頼を維持するため。
- 会社の株式の市場価格を引き上げ、より高い価格でそれらを販売できるようにするために、株式のより高い配当を宣言することによってそれを行うことができます。
- 獲得した利益に基づいてコミッションが計算される、より多くのコミッションを取得するため。
- より高いレートで配当を宣言すること。
Showing low profits −以下は、実際よりも低い利益を示している理由です。
- 会社の直接税（所得税、富裕税）を回避または削減するため。
- 低価格で株式を購入する。
- ビジネスの他の競合他社に間違った印象を与えること。

アカウントの操作は、次の方法で行うことができます-