監査-取引取引

購入帳の保証

購入書の保証の背後にある主な目的は、すべての購入請求書が購入書に入力され、購入書に入力された請求書が実際に受け取った商品に反し、それらの実際の購入に対して支払いが行われることを確認することです。

さらに、クレジット購入の保証に関する監査人の主な任務について説明します。

購入のための内部統制

監査人は、組織の内部統制システムの適切性を研究する必要があります。購入のための通常の内部統制システムは以下のとおりです。

資材部門または店舗部門が必要な部門は、部門長の署名を得た後、購買依頼を購入部門に送信します。必要な材料の質と量は、求人に明確に記載する必要があります。
店舗または他の部門から承認された要求を受け取った後、購入部門はさまざまなサプライヤーからの見積もりを招待します。購入部門は、最高品質の製品を使用した最高の価格見積もりを選択します。
発注書は、最も有利な条件で商品を供給する準備ができている商品のサプライヤーに発行されます。発注書のコピー1部は商品の供給者に、2部は店舗部門に、3部は経理部門に、4部は入荷部門に送られ、1部は購入部門自体によって保持されます。。
入庫時に、発注書で商品の数量、価格、品質をチェックおよび検証した後、入庫部門によって資材受領書（MRN）が発行されます。資材は、資材受領書とともに店舗部門に送信され、MRNの各コピーが会計部門と購買部門に送信されます。
購入請求書とMRNの確認後、会計部門は支払いの請求書を渡し、支払いは支払い条件に従って会計部門によって行われます。

監査人は、上記のように完全な内部統制システムを検証する必要があります。

監査役の職務

監査人は、以下をチェックおよび検証する必要があります-

すべての注文書の記録。
注文書を使用した購入請求書の数量、価格、および支払い条件の確認。
商品が実際に受け取られたかどうかの検証。
購入書への購入請求書の適切な記録に関する検証。
商品の購入は、会社のパートナー、取締役、または役員の個人的な使用ではなく、ビジネス目的でのみ行う必要があります。
監査人は、サプライヤーの決算書を確認する必要があります。

購入返品書の保証

購入品の品質や注文品の過剰供給などにより、返品される場合があります。監査役は、以下の点を確認する必要があります。

元の購入請求書番号、数量、価格、適用される税金などを記載したデビットノートまたは購入返品請求書を作成する必要があります。これらは、材料を購入した元の購入請求書に準拠している必要があります。
対応するクレジットノートをサプライヤーから受け取る必要があります。
別の返品帳を維持する必要があります。
返品請求書の金額の調整は、サプライヤーへの支払い時に行う必要があります。

委託ベースで送られた商品の保証

委託販売品の保証については、以下の点を考慮してください。

原則として代理店に委託販売された商品は販売ではありません。
販売のエントリは、商品が実際にエージェントによって販売された場合にのみ行う必要があります。
原則在庫（荷送人）の評価時に、代理人（荷受人）の倉庫にある売れ残りの商品も在庫と見なす必要があります。
委託で送られる商品の個別の帳簿は、荷送人が管理する必要があります。
年末に、荷受人は、年内に受け取った商品、販売した商品、および年末の売れ残り在庫を示すステートメントを送信します。
監査人は、プロフォーマインボイス、商品の外部登録などを確認する必要があります。

クレジットセールの保証

売上の大部分はクレジットベースで行われており、その内部統制システムは以下のとおりです。

クレジット販売の内部統制

注文した商品の詳細、顧客の名前、注文番号、注文した数量、発送のスケジュール時間、価格、配送方法、支払い条件、税金と保険の詳細を示す別の販売注文台帳を維持する必要があります。受注は、受領後すぐに登録簿に入力する必要があります。
販売注文は発送部門に送信されます。
発送部門は、お客様に送付する資料を手配します。
販売注文と発送シャランに基づいて、販売請求書が発行されます。
売上請求書は、外部レジスターと売上高帳の両方に入力する必要があります。
支払いは支払い条件に従って受け取られます。

監査役の職務

監査人は、上記のように販売の完全な内部統制システムを検証する必要があります。
販売請求書は販売注文で確認する必要があります。
販売登録簿は、販売請求書を確認します。
資本財の販売は、販売勘定に記録されるべきではありません。
手動請求の場合は、販売請求書の計算を確認する必要があります。
税金の会計処理は、物品税、サービス税、VAT、中央消費税などの特別勘定で行う必要があります。
販売請求書を販売帳に記録しないでください。
今年の売上のみを記録する必要があります。
キャンセルされた請求書は、監査人の確認のために別々に保管する必要があります。
貿易割引の個別のエントリを渡すことはできません。売上高で調整する必要があります。

セールスリターンの保証

お客様が販売した商品を返品する理由はたくさんあります。材料の供給ミス、過剰量、標準品質以下などはほとんどありません。監査人は以下を注意深くチェックする必要があります。

個別の販売返品登録は、販売返品のために維持する必要があります。
クレジットノートは、責任者から適切な制裁を受けた後に発行する必要があります。
商品内部登録を確認する必要があります。
返品の理由を分析する必要があります。
商品の返品日は、デビットまたはクレジットノート、商品の内部登録で確認する必要があります。
店舗の記録を確認する必要があります。
顧客アカウントには、販売返品金額が入金されます。
期末在庫の評価時には、返品は「原価または市場価格のいずれか低い方」で評価する必要があります。

販売または返品ベースで販売された商品

ほとんどのオンラインショッピング会社は、セールまたはリターンベースでビジネスを行っています。顧客はオンライン注文を予約します。注文に基づいて、商品は宅配便または輸送手段を介して顧客に送られ、顧客は商品を受け取り、宅配便の少年に支払いを行います。。商品の配送を承諾してお支払いいただいた後も、商品の品質にご満足いただけない場合は、通常、所定の時間（通常15日）以内に返品をさせていただきます。

監査人は、上記に基づいてすべてのプロセスと文書を注意深く検証し、次の点を考慮する必要があります。

売上請求書は、お客様から確認書を受け取った後、または規定の期限が切れた後にのみ発行できます。
販売または返品ベースで発送された商品は、販売の承認が得られなかった場合、または規定の期限が切れていない場合は、在庫切れと見なされます。
販売請求書のコピーがお客様に送付されます。

レンタル購入システムで販売された商品

レンタル購入セールを保証する際は、以下の点を考慮してください。

コスト+利益であるレンタル購入価格で販売された商品。
分割払いでお支払いいただけます。
レンタル購入販売の利益は、実際にリリースされた分割払いに基づいてのみ予約できます。
貸借対照表の利益引当金は、保留中の分割払いに基づいて行う必要があります。
そのような引当金の金額は、債務者の口座から差し引かれます。

フォワードセール

将来の日付で特定の数量の商品を販売するために売り手と買い手の間で合意がある場合、それはフォワードセールと呼ばれます。監査人は、そのような日付より前に、顧客に商品を発送せずに販売を予約できないことを確認する必要があります。部分配送の場合、実際の販売に基づいて利益が部分的に計上される場合があります。

副産物の販売

副産物は製造時に自動的に生成されるか、主要製品の生産は副産物と呼ばれます。たとえば、マスタードケーキはマスタードオイルの副産物です。副産物の販売量が多い場合、または製品のコストから削減される場合は、販売を個別に処理することができます。業界の性質と量に応じて、監査人は経営陣と話し合った後、インテリジェントな監査プログラムを設定できます。

スクラップの販売

スクラップは、通常の生産過程で製品の製造中に生成されます。スクラップは販売可能なアイテムであり、それを扱うスクラップベンダーに販売されます。監査人は、保管条件、実際に生産されたスクラップの量、スクラップベンダーからの見積もり、販売数量、適用される税金、および受け取った支払いを確認する必要があります。

仕訳帳の保証

キャッシュブック、購入ブック、販売ブック、購入返品、販売返品ブックに加えて、次のエントリが仕訳帳に記録されます。

エントリの開始と終了
税金および貸倒引当金のさまざまな規定
減価償却引当金
受け取った利息と支払った利息
転送エントリと調整エントリ
株式の割当、株式の募集、没収および失効した株式の再発行
資産の売買
受取手形、支払手形および手形の不名誉の記入

これらのエントリを通じて高官が不正を犯す可能性は非常に高いため、監査人はジャーナルトランザクションを監査する際には細心の注意を払い、監査中に必要なときにすべての証拠書類を要求する必要があります。

その他の重要な側面

監査人は、取引取引を監査する間、常に注意を払う必要があります。同じことについて、以下の点を考慮する必要があります-

貿易の在庫

取引中の在庫の正確性と検証は、どの業界でも非常に重要です。ある年の終値は翌年の始値になるので、定期的にチェックすることが非常に重要です。開始在庫+購入-販売は終了在庫と同じである必要があります。この方程式は正しいかもしれません。何らかの理由で違いがある場合、監査人はその背後にある理由を確認して検証する必要があります。取引中の在庫を確認・確認する際には、以下の点を考慮する必要があります。