監査-内部監査

この章では、監査における内部監査の概念を理解します。専門家のチームが組織の手順と運用をレビューし、コンプライアンス違反、管理の欠如、非効率などの場合、特に数千人の従業員が働いてさまざまな場所から事業運営が行われている大規模な組織では、それを経営陣に報告します。内部監査チームは、会計の専門知識だけでなく、組織行動および管理の機能領域の専門知識も必要とします。

法定要件

2013年会社法第138条による-

規定された1つまたは複数の会社のクラスは、内部監査人を任命する必要があります。内部監査人は、公認会計士または原価計算士、あるいは取締役会がその機能および活動の内部監査を実施するために決定するその他の専門家のいずれかです。会社。
中央政府は、規則により、内部監査が実施され、取締役会に報告される方法と間隔を規定することができます。

内部監査の範囲

内部監査人協会による内部監査の範囲は以下のとおりです。

資産の保護。
資源の経済的かつ効率的な使用。
情報の信頼性と完全性。
運用またはプログラムの確立された目的と目標の達成。

内部監査の目的

内部監査の主な目的は以下のとおりです。

有効な内部統制システムの有効性についてコメントする。
組織内の内部統制システムの改善について提案する。
トップマネジメントが定めた方針や手順が守られているかどうかを確認します。
組織の資産が適切に会計処理され、保護されているかどうか。
組織が標準的な会計慣行に従っていることを確認するため。
エラーや詐欺の早期発見と防止。
財務会計の正確性、正確性、信頼性を確保するため。
経営陣の特別な要請により調査を行うこと。
組織の責任が有効かつ正当であるかどうかを確認するため。

内部チェックと内部監査

内部チェックと内部監査は内部統制システム全体の一部ですが、内部チェックと内部統制には多くの違いがあります-

内部チェックV / S内部監査

基礎	内部チェック	内部監査
意味	これは、一方の人が行った作業がもう一方の人によって自動的かつ独立してチェックされるように、スタッフの職務を調整したものです。	内部監査は、この目的のために特別に任命されたスタッフによる会社のさまざまな業務と記録のレビューです。
オブジェクト	エラー、詐欺、または不正の可能性を防止し、最小限に抑えるため。	すでにコミットされているエラーや詐欺を検出するため。
タイミング	内部チェックは、トランザクションの過程で機能します。	内部監査は、さまざまなトランザクションの会計処理が完了した後に開始されます。
範囲	内部チェックの範囲は非常に限られています。	内部監査の範囲は非常に広いです。
スタッフ	職務の手配は既存のスタッフで行われ、内部チェックのために新しいスタッフは必要ありません。	内部監査を行うには、別のスタッフが必要です。
自然	内部チェックは、作業の進行状況を自動的にチェックします。	内部監査人は経営陣に報告し、さまざまな非効率性について改善を提案します。
関与	内部統制システムには、多数の従業員が関わっています。	内部監査を実施するために、メンバーが限られている小さなチームも監査を実施できます。
端末	内部チェックはデバイスのように機能し、作業をチェックし続けます。	内部監査は、作業をチェックするための装置です。

外部監査と内部監査

内部監査と外部監査の違いは以下のとおりです。

External vs. Internal Audit

基礎	外部監査	内部監査
予定	外部監査人の任命は法律により義務付けられています。彼は株主または政府のいずれかによって任命されます。	内部監査人の任命は任意であり、経営陣により任命されます。
状態	外部監査人は独立した人物です。	内部監査人は会社の有給従業員です。
範囲	外部監査人の業務範囲は法律で定められています。	内部監査の業務範囲と権利、義務および責任は経営者によって定められています。
オブジェクト	財務諸表がすべての重要な点において、適用可能な財務報告の枠組みに従って公正に表示されているかどうかについての保証。	内部監査の目的は、経営陣のニーズに応え、エラー、詐欺、不正行為を防止することです。
報酬	報酬は会社の株主によって決定されます。	報酬は会社の経営者によって決定されます。
デュレーション	外部監査は、最終勘定の作成後に開始されます。	内部監査は年間を通じて実施されます。
報告	報告書は会社の株主に提出されます。	内部監査報告書は経営陣に提出されます。
株主総会	外部監査人は、株主総会に出席する法的権利を有します。	内部監査人には、株主総会に出席する権利がありません。
監査手順	ほとんどの場合、外部監査人がテキストチェックを行います。	内部監査人は、主に会計帳簿と記録の詳細なチェックと検査を行います。
資格	外部監査人は、法律で定められている必要な専門的資格を持っている必要があります。	内部監査人には専門的な資格は必須ではありません。