監査-監査プログラム

監査計画の成功は、健全で堅実な監査プログラムにかかっています。監査計画は、監査人の行動計画です。監査プログラムは、各監査のために特別に設計されており、審査作業の計画と一連の監査手順です。書面による監査プログラムは、特定の目的の認識から始まり、十分な有能な証拠事項を作成するための手順設計の指定が続きます。

監査プログラムは、作業の手配と配布、および作業の欠落の可能性をチェックするためのガイドとして機能します。監査人は、最初に予備監査プログラムを準備する必要がありますcompliance testing 内部会計管理システムの開発と会計バランスの実質的なテスト。

コンプライアンステスト

組織の内部統制システムを評価するためのコンプライアンステストには2つのタイプがあります。

監査人は、文書の痕跡を残さない管理手順を観察します。
2番目のステップには、ドキュメントの調査が含まれます。これは、制御手順のパフォーマンスを示します。

評価

主要な各クラスの取引および関連資産は、内部統制システムを評価するために以下のステップを実行します。

エラーや不規則性を防止または検出できる会計管理システムの決定。
必要な手順が規定され、満足のいくレベルで実行されているかどうかを判断するため。
他の監査手順の性質とタイミングに関する弱点の評価、およびこの点に関してクライアントに必要な提案は、監査人によって行われます。
発生する可能性のあるエラーや不規則性の種類を検討する。

監査プログラムの種類

以下は、2種類の監査プログラムです。

Fixed
Flexible

Fixed Audit Program−監査スタッフは、監査プログラムに記載されている指示に変更を加えることなく従う必要があります。すべてでさえ、特定の状況でその特定の組織に適用できるわけではありません。固定監査プログラムは本質的に非常に厳格であり、プログラムの変更や変更は簡単には不可能です。

Flexible Audit Program−柔軟な監査プログラムは、固定された監査指示ではなく、範囲の概要と従うべき手順のみを提供します。したがって、監査人は、内部統制システムおよびその特定の組織の他の状況に応じて、ニーズおよび要件に従って監査プログラムを開発、採用、および変更することを選択できます。