Audyt - Audyt wewnętrzny
W tym rozdziale zrozumiemy pojęcie audytu wewnętrznego w audycie. Zespół ekspertów dokonuje przeglądu procedur i działania organizacji i raportuje to kierownictwu w przypadkach takich jak niezgodność, brak kontroli i nieefektywność, szczególnie w dużych organizacjach, w których pracują tysiące pracowników, a operacje biznesowe odbywają się z różnych lokalizacji . Zespół audytu wewnętrznego wymaga nie tylko wiedzy z zakresu rachunkowości, ale także zachowań organizacyjnych i funkcjonalnych obszarów zarządzania.
Wymóg ustawowy
Zgodnie z sekcją 138 ustawy o firmach z 2013 r. -
Taka klasa lub grupy spółek, jakie mogą zostać określone, będą zobowiązane do wyznaczenia audytora wewnętrznego, którym będzie albo biegły rewident lub księgowy kosztów, albo inna osoba zawodowa, o której Zarząd zdecyduje w celu przeprowadzenia audytu wewnętrznego funkcji i działalności Spółka.
Rząd centralny może, w drodze regulaminu, określić sposób i częstotliwość przeprowadzania audytu wewnętrznego i składania sprawozdań Zarządowi.
Zakres audytu wewnętrznego
Poniżej przedstawiono zakres Audytu Wewnętrznego według Instytutu Audytorów Wewnętrznych -
Ochrona aktywów.
Ekonomiczne i efektywne wykorzystanie zasobów.
Wiarygodność i integralność informacji.
Realizacja założonych celów i zadań dla operacji lub programów.
Cele audytu wewnętrznego
Poniżej przedstawiono główne cele audytu wewnętrznego -
Wypowiedzenie się na temat skuteczności obowiązującego systemu kontroli wewnętrznej.
Przedstawianie sugestii dotyczących usprawnienia systemu kontroli wewnętrznej w organizacji.
Sprawdzenie i upewnienie się, czy zasady i procedury określone przez najwyższe kierownictwo są przestrzegane, czy nie.
Czy aktywa organizacji są odpowiednio rozliczane i chronione.
Zapewnienie, czy organizacja przestrzega standardowych praktyk księgowych.
Wcześniejsze wykrywanie błędów i oszustw oraz zapobieganie im.
Zapewnienie poprawności, dokładności i autentyczności rachunkowości finansowej.
Aby przeprowadzić dochodzenie na specjalne życzenie kierownictwa.
Aby sprawdzić, czy zobowiązania organizacji są ważne i uzasadnione.
Kontrola wewnętrzna i audyt wewnętrzny
Chociaż kontrola wewnętrzna i audyt wewnętrzny są częścią całego systemu kontroli wewnętrznej, jednak istnieje duża różnica między kontrolą wewnętrzną a kontrolą wewnętrzną -
Kontrola wewnętrzna V / S Audyt wewnętrzny
Podstawa | Kontrola wewnętrzna | Audyt wewnętrzny |
---|---|---|
Znaczenie | Jest to takie ułożenie obowiązków pracowników, aby praca wykonywana przez jedną osobę była automatycznie i niezależnie sprawdzana przez drugą | Audyt wewnętrzny to przegląd różnych operacji i dokumentacji firmy przez specjalnie do tego powołanych pracowników. |
Obiekt | Zapobieganie i minimalizowanie możliwości błędów, nadużyć lub nieprawidłowości. | Wykrywanie błędów i oszustw, które zostały już popełnione. |
wyczucie czasu | Kontrola wewnętrzna działa podczas transakcji. | Audyt wewnętrzny rozpoczyna się po zakończeniu procesu księgowania różnych transakcji. |
Zakres | Zakres kontroli wewnętrznej jest bardzo ograniczony. | Zakres audytu wewnętrznego jest bardzo szeroki. |
Personel | Uzgodnienie obowiązków odbywa się z obecnym personelem, żaden nowy członek personelu nie jest wymagany do kontroli wewnętrznej. | Do przeprowadzania audytu wewnętrznego wymagany jest oddzielny personel. |
Natura | Kontrola wewnętrzna automatycznie sprawdza postęp prac. | Audytor wewnętrzny informuje kierownictwo i sugeruje poprawę w przypadku różnych nieefektywności. |
Uwikłanie | W systemie kontroli wewnętrznej zaangażowanych jest wielu pracowników. | W celu wdrożenia audytu wewnętrznego, mały zespół z ograniczoną liczbą członków może również przeprowadzić audyt. |
Urządzenie | Kontrola wewnętrzna działa jak urządzenie i kontroluje pracę. | Audyt wewnętrzny to narzędzie do sprawdzania pracy. |
Audyt zewnętrzny i audyt wewnętrzny
Poniżej przedstawiono różnice między audytem wewnętrznym a audytem zewnętrznym -
External vs. Internal Audit
Podstawa | Audyt zewnętrzny | Audyt wewnętrzny |
---|---|---|
Spotkanie | Powołanie audytora zewnętrznego jest obowiązkowe z mocy prawa; jest wyznaczany przez Akcjonariusza lub przez Rząd. | Powołanie Audytora Wewnętrznego jest opcjonalne i jest on wyznaczany przez kierownictwo. |
Status | Audytor Zewnętrzny jest osobą niezależną. | Audytor wewnętrzny jest opłacanym pracownikiem firmy. |
Zakres | Zakres pracy Audytora Zewnętrznego określają przepisy prawa. | Zakres prac oraz prawa, obowiązki i obowiązki Audytu Wewnętrznego określa kierownictwo. |
Obiekt | Zapewnienie, czy sprawozdanie finansowe zostało przedstawione rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach i zgodnie z mającymi zastosowanie ramowymi założeniami sprawozdawczości finansowej, czy nie. | Celem Audytu Wewnętrznego jest zaspokojenie potrzeb kadry zarządzającej oraz zapobieganie błędom, oszustwom i nieprawidłowościom. |
Wynagrodzenie | Wynagrodzenie ustalają wspólnicy spółki. | Wynagrodzenie ustalane jest przez kierownictwo firmy. |
Trwanie | Audyt zewnętrzny rozpoczyna się po przygotowaniu rozliczeń końcowych. | Audyt wewnętrzny prowadzony jest przez cały rok. |
Raportowanie | Raport jest przekazywany akcjonariuszom spółki. | Raport Audytu Wewnętrznego przekazywany jest kierownictwu. |
Walne Zgromadzenie | Audytor zewnętrzny ma prawo uczestniczyć w zgromadzeniu wspólników. | Audytor wewnętrzny nie ma prawa uczestniczyć w zgromadzeniu wspólników. |
Procedura audytu | Przeważnie audytor zewnętrzny sprawdza tekst. | Audytor wewnętrzny zajmuje się głównie szczegółowym sprawdzaniem i badaniem ksiąg rachunkowych i ewidencji. |
Kwalifikacja | Audytor zewnętrzny musi posiadać wymagane kwalifikacje zawodowe zgodnie z prawem. | Kwalifikacje zawodowe nie są obowiązkowe dla audytora wewnętrznego. |