Audyt - kontrola wewnętrzna
Kontrola wewnętrzna jest integralną funkcją systemu kontroli wewnętrznej. Jest to taki układ obowiązków pracowników, aby praca wykonywana przez jedną osobę była automatycznie i niezależnie sprawdzana przez drugą.
Cele kontroli wewnętrznej
Poniżej przedstawiono główne cele kontroli wewnętrznej -
Aby chronić firmę przed niedbalstwem, nieefektywnością i oszustwami.
Zapewnienie i przygotowanie odpowiednich i wiarygodnych informacji księgowych.
Aby utrzymać presję moralną na pracowników.
Aby zminimalizować ryzyko błędów i oszustw oraz łatwo je wykryć na wczesnym etapie, jeśli zostaną popełnione.
Podzielenie pracy w taki sposób, aby żadna transakcja biznesowa nie pozostała niezarejestrowana.
Ustalić odpowiedzialność każdego urzędnika zgodnie z podziałem pracy.
Zasady kontroli wewnętrznej
Przyjrzyjmy się teraz zasadom kontroli wewnętrznej -
Responsibility - Przydział pracy biznesowej pomiędzy różnych pracowników powinien odbywać się w taki sposób, aby ich obowiązki i obowiązki były rozsądnie i jasno podzielone.
Automatic check - Automatyczne sprawdzanie pracy jednego pracownika przez drugiego stanowi część dobrego systemu kontroli wewnętrznej.
Rotation - Przeniesienie lub rotacja pracowników z jednego miejsca na drugie musi odbywać się w ramach dobrego systemu kontroli wewnętrznej.
Supervision - Zalecane procedury i kontrola wewnętrzna powinny być ściśle nadzorowane.
Safeguard - Aby zabezpieczyć pliki, papiery wartościowe, książeczki czekowe są również zalecane w kontroli wewnętrznej.
Formal Sanction - Bez formalnych sankcji nie należy dopuszczać żadnych odstępstw od ustalonych procedur.
Reliance - W dobrym systemie nie powinno być zbyt dużej niezawodności jednego pracownika.
Review - Od czasu do czasu system kontroli wewnętrznej powinien być poddawany przeglądowi w celu wprowadzenia ulepszeń.
Zalety kontroli wewnętrznej
Oto zalety dobrego systemu kontroli wewnętrznej -
Z punktu widzenia właściciela
Dobry system kontroli wewnętrznej zapewnia właścicielowi firmy dokładne, wiarygodne i prawdziwe zapisy księgowe i dane, na których może on polegać.
Oszczędność operacji i ogólna wydajność systemu dzięki dobrej kontroli wewnętrznej mogą przynieść większe zyski.
Z punktu widzenia audytorów
Dzięki sprawnemu systemowi kontroli wewnętrznej biegły rewident może uniknąć dogłębnej i szczegółowej kontroli transakcji. Może polegać na testach kontrolnych, stąd kontrola wewnętrzna zapewnia audytorowi wygodę.
Ponieważ Bilans oraz Rachunek Zysków i Strat jest przygotowywany bez marnowania czasu, możliwe jest szybkie przygotowanie ostatecznych rachunków.
Dla biznesu
Moral Check - Świetna kontrola na popełnienie błędów i nadużyć jest możliwa dzięki znajomości późniejszego sprawdzania pracy każdego pracownika przez innych.
Detection of Errors and Frauds - Pomaga to we wczesnym wykrywaniu błędów i oszustw, ponieważ praca każdego urzędnika jest automatycznie sprawdzana przez drugiego i nikt nie może wykonywać całej pracy od początku do końca.
Proper Division of Work - Zgodnie z kwalifikacjami, doświadczeniem i dziedziną specjalizacji pracy dokonuje się właściwego i racjonalnego podziału pracy wśród pracowników.
Increases Efficiency - Dobry system kontroli wewnętrznej zapewnia zwiększoną wydajność pracy w połączeniu z ogólną ekonomią.
Wady kontroli wewnętrznej
Omówmy teraz wady kontroli wewnętrznej -
Jest to kosztowne dla małych jednostek biznesowych.
Jeśli system kontroli wewnętrznej nie jest odpowiednio zorganizowany, istnieje ryzyko zakłóceń w działaniu firmy.
Mogą zdarzyć się sytuacje, w których jakość produktu i pracy jest zagrożona przez pracowników ze względu na większe znaczenie dla szybszych wyników.
Nie można polegać na audytorze, jeśli nie przeprowadza on testów według własnych procedur.