Wirtschaftsprüfung - Grundprinzipien
Planung
Ein Auditor sollte seine Arbeit so planen, dass seine Arbeit effizient und rechtzeitig abgeschlossen wird. Um die Arbeit entsprechend zu planen, kümmert sich ein Auditor um Folgendes:
- Buchhaltungssystem und Richtlinien.
- Internes Kontrollsystem der Organisation.
- Festlegung der Prüfungsverfahren und Koordinierung der Prüfungsarbeiten.
Ehrlichkeit
Ein Wirtschaftsprüfer muss eine unparteiische Haltung einnehmen und sollte frei von jeglichem Interesse sein. Er sollte ehrlich und aufrichtig zu seiner Arbeit sein und seine Arbeit ohne Vorurteile und Vorurteile erledigen.
Geheimhaltung
Ein Prüfer sollte alle Informationen, die er während seiner Prüfung erhalten hat, vertraulich behandeln. Er sollte die Informationen ohne die Erlaubnis des Kunden nicht an Dritte weitergeben, und auch diese Informationen dürfen nur dann mit Erlaubnis des Kunden weitergegeben werden, wenn dies zwingend erforderlich ist.
Prüfnachweis
Ein Abschlussprüfer sollte sich vor Durchführung einer Prüfung an ein inhaltliches und konformes Verfahren zur Erhebung von Prüfungsnachweisen halten. Durch inhaltliche Verfahren kann ein Prüfer Nachweise über die Richtigkeit, Vollständigkeit und Gültigkeit der Daten sammeln. Durch das Compliance-Verfahren kann er Beweise für das interne Kontrollsystem sammeln, wie es in der Organisation des Kunden verwendet wird.
Internes Kontrollsystem
Es liegt in der Hauptverantwortung eines Unternehmens, ein angemessenes internes Kontrollsystem in seiner Organisation aufrechtzuerhalten. Auf der Grundlage eines solchen internen Kontrollsystems kann ein Abschlussprüfer die Art, den Zeitpunkt und das Prüfungsverfahren festlegen, die zur Durchführung seiner Prüfung anzuwenden sind.
Geschicklichkeit und Kompetenz
Die Prüfung sollte von geschulten, erfahrenen und kompetenten Personen durchgeführt werden, und das Prüfungspersonal sollte über alle Entwicklungen in Bezug auf Rechnungslegung, Prüfung und gesetzliche Regeln und Vorschriften in der jeweils gültigen Fassung informiert werden.
Von anderen erledigte Arbeit
Ein Wirtschaftsprüfer darf sich auf Arbeiten anderer verlassen, sollte jedoch bei der Bezugnahme darauf sorgfältig vorgehen. Er sollte die Bezugsquelle in seinem Bericht erwähnen.
Arbeitspapiere
Ein Prüfer sollte alle erforderlichen Unterlagen vorbereiten und aufbewahren, die er während seiner Prüfung erhalten hat. Diese Dokumente können von ihm als Prüfungsnachweise verwendet werden.
Rechtliche Rahmenbedingungen
Alle Geschäftsaktivitäten sollten unter Einhaltung der im rechtlichen Rahmen festgelegten Regeln und Vorschriften durchgeführt werden. Dies dient der Wahrung der Interessen und Rechte der interessierten Parteien.
Prüfbericht
Auf der Grundlage der Überprüfung und Bewertung der Prüfungsnachweise sollte der Abschlussprüfer seine Meinung zum Jahresabschluss einer Organisation äußern.
Der Jahresabschluss wird nach akzeptablen Rechnungslegungsgrundsätzen erstellt.
Der Jahresabschluss entspricht allen relevanten gesetzlichen Anforderungen.
Alle wesentlichen Angelegenheiten werden offengelegt und die ordnungsgemäße Darstellung des Jahresabschlusses unterliegt den gesetzlichen Anforderungen.