Auditing - Interne Prüfung
Die interne Prüfung ist eine integrale Funktion des internen Kontrollsystems. Es handelt sich um eine Anordnung der Aufgaben der Mitarbeiter, so dass die von einer Person geleistete Arbeit von der anderen Person automatisch und unabhängig überprüft wird.
Ziele der internen Prüfung
Im Folgenden sind die Hauptziele der internen Prüfung aufgeführt:
Zum Schutz des Geschäfts vor Nachlässigkeit, Ineffizienz und Betrug.
Sicherstellung und Erstellung angemessener und zuverlässiger Buchhaltungsinformationen.
Moralischen Druck auf das Personal ausüben.
Minimierung des Risikos von Fehlern und Betrug und einfache Erkennung dieser Fehler in einem frühen Stadium, wenn sie begangen werden.
Die Arbeit so aufteilen, dass kein Geschäftsvorfall unaufgezeichnet bleibt.
Die Verantwortung jedes Angestellten entsprechend der Arbeitsteilung festzulegen.
Grundsätze der internen Kontrolle
Lassen Sie uns nun die Prinzipien der internen Prüfung verstehen -
Responsibility - Die Aufteilung der Geschäftsarbeit auf die verschiedenen Mitarbeiter sollte so erfolgen, dass ihre Aufgaben und Verantwortlichkeiten vernünftig und klar aufgeteilt werden.
Automatic check - Die automatische Überprüfung der Arbeit eines Mitarbeiters durch einen anderen ist Teil eines guten internen Überprüfungssystems.
Rotation - Die Versetzung oder Rotation von Mitarbeitern von einem Sitz auf einen anderen muss unter einem guten internen Kontrollsystem erfolgen.
Supervision - Vorgeschriebene Verfahren und interne Kontrollen sollten streng überwacht werden.
Safeguard - Zum Schutz von Dateien, Wertpapieren und Scheckbüchern wird auch in Internal Check empfohlen.
Formal Sanction - Ohne formelle Sanktion sollte keine Abweichung von den festgelegten Verfahren zugelassen werden.
Reliance - Bei einem guten System sollte nicht zu viel Zuverlässigkeit für einen Mitarbeiter vorhanden sein.
Review - Von Zeit zu Zeit sollte das System der internen Kontrolle überprüft werden, um Verbesserungen einzuführen.
Vorteile der internen Prüfung
Im Folgenden sind die Vorteile eines guten internen Kontrollsystems aufgeführt:
Aus Sicht des Eigentümers
Ein gutes System der internen Prüfung liefert dem Eigentümer des Unternehmens, auf das er sich verlassen kann, genaue, zuverlässige und echte Buchhaltungsunterlagen und Daten.
Wirtschaftlichkeit im Betrieb und Gesamteffizienz im System aufgrund einer guten internen Prüfung können zu höheren Gewinnen führen.
Aus Sicht der Wirtschaftsprüfer
Aufgrund des effizienten Systems der internen Prüfung kann der Abschlussprüfer eine eingehende und detaillierte Prüfung von Transaktionen vermeiden. Er kann sich auf Testprüfungen verlassen, daher bietet die interne Prüfung dem Prüfer Bequemlichkeit.
Da die Bilanz sowie die Gewinn- und Verlustrechnung ohne Zeitverschwendung erstellt werden, ist eine schnelle Erstellung der Endabrechnung möglich.
Für das Geschäft
Moral Check - Eine gute Überprüfung der Begehung von Fehlern und Betrug ist möglich, wenn die spätere Überprüfung der Arbeit jedes Mitarbeiters durch andere bekannt ist.
Detection of Errors and Frauds - Dies hilft bei der Früherkennung von Fehlern und Betrug, da die Arbeit jedes Angestellten automatisch von einem anderen überprüft wird und niemand von Anfang bis Ende vollständige Arbeiten ausführen darf.
Proper Division of Work - Je nach Qualifikation, Erfahrung und Spezialisierungsbereich der Arbeit erfolgt eine ordnungsgemäße und rationelle Verteilung der Arbeit unter den Mitarbeitern.
Increases Efficiency - Ein gutes internes Kontrollsystem sorgt für eine höhere Arbeitseffizienz bei gleichzeitiger Gesamtwirtschaftlichkeit.
Nachteile der internen Prüfung
Lassen Sie uns nun die Nachteile der internen Prüfung diskutieren -
Es ist teuer für kleine Geschäftsbereiche.
Wenn das interne Kontrollsystem nicht ordnungsgemäß organisiert ist, besteht die Möglichkeit einer Störung der Geschäftstätigkeit.
Es kann Fälle geben, in denen die Qualität des Produkts und der Arbeit von den Mitarbeitern beeinträchtigt wird, da eine größere Bedeutung für schnellere Ergebnisse besteht.
Ein Auditor kann sich nicht darauf verlassen, wenn er keine Tests mit eigenen Verfahren durchführt.