Wirtschaftsprüfung - Aufdeckung und Verhinderung von Betrug
Das Hauptziel der Prüfung besteht darin, die finanzielle Zuverlässigkeit einer Organisation sicherzustellen. Die Aufdeckung von Betrug ist nur ein zufälliges Objekt.
Unabhängige Beurteilung und Beurteilung bilden die Ziele der Prüfung. Die Aufgabe eines Abschlussprüfers besteht darin, sicherzustellen, dass die Geschäftsbücher gemäß den im Companies Act festgelegten Regeln geführt werden. Ein Abschlussprüfer muss auch sicherstellen, dass die Geschäftsbücher ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Lage des Unternehmens vermitteln oder nicht.
Im Folgenden sind die drei verschiedenen Arten von Betrug aufgeführt:
- Veruntreuung von Bargeld
- Veruntreuung von Waren
- Manipulation von Konten
Veruntreuung von Bargeld
Die missbräuchliche Verwendung von Bargeld ist die einfachste Art des Betrugs, insbesondere in großen Geschäftshäusern, in denen zwischen dem Eigentümer einer Organisation und dem Kassierer nur eine begrenzte oder keine Kommunikation besteht. Im Folgenden sind einige Möglichkeiten aufgeführt, wie Unterschlagung oder Veruntreuung erfolgen kann:
Diebstahl von Geldeingängen und Kleingeld und Nachweis einer fiktiven Zahlung an Arbeitnehmer, Gläubiger, Einkäufe usw.
Anzeige falscher Zahlungen oder Überzahlungen im Kassenbuch.
Mit dem Teeming und Lading Methode kann das von einem Kunden erhaltene Geld in die Tasche gesteckt werden und das von einem anderen Kunden erhaltene Geld kann als von dem ersteren erhaltenes Geld angezeigt werden.
Barverkauf kann als Kreditverkauf ausgewiesen werden.
Bei Einnahmen und Zahlungen von Bargeld sollte ein striktes internes Kontrollsystem eingehalten werden, damit die von einer Person geleistete Arbeit automatisch von einer anderen Person überprüft wird.
Veruntreuung von Waren
Die Veruntreuung von Waren kann auf folgende Weise erfolgen:
- Waren können von Mitarbeitern oder mit Hilfe von Mitarbeitern gestohlen werden.
- Durch die Ausstellung falscher Gutschriften an den Kunden aufgrund der Warenrücksendung.
Die Aufdeckung von Veruntreuung von Waren ist schwieriger als die Aufdeckung von Veruntreuung von Geld, insbesondere wenn das Management nicht sehr wachsam ist und kein solides System der Buchführung, der internen Kontrolle und eines angemessenen Systems von Wertpapieren verfügbar ist. Um die Kontrolle über die physische Überprüfung von Waren zu behalten, müssen der physische Bestand mit Büchern abgeglichen und Verkauf und Kauf sorgfältig überprüft werden.
Manipulation von Konten
Zwei Arten der Manipulation von Konten werden hauptsächlich vom Top-Management durchgeführt, um einige Parteien für einen bestimmten Zweck irrezuführen.
Showing higher profits - Im Folgenden sind die Gründe aufgeführt, warum ein höherer Gewinn als tatsächlich erzielt wurde.
Kredit zu erhalten oder bestehende Kredite von Finanzinstituten zu verbessern und Lieferanten des Unternehmens Kreditwürdigkeit zu zeigen.
Das Vertrauen der Aktionäre wahren.
Um den Marktpreis der Aktien der Gesellschaft zu erhöhen und den Verkauf dieser Aktien zu einem höheren Preis zu ermöglichen, kann dies durch die Erklärung höherer Dividenden auf Aktien erfolgen.
Um mehr Provision zu erhalten, wenn die Provision auf der Grundlage des erzielten Gewinns berechnet wird.
Dividende zu einem höheren Satz zu erklären.
Showing low profits - Im Folgenden sind die Gründe aufgeführt, warum ein geringerer Gewinn als der tatsächliche erzielt wurde.
Vermeidung oder Reduzierung der direkten Steuern des Unternehmens (Einkommensteuer, Vermögenssteuer).
Aktien zu einem niedrigeren Preis kaufen.
Den anderen Wettbewerbern des Geschäfts einen falschen Eindruck vermitteln.
Art der Manipulation von Konten
Die Manipulation von Konten kann auf folgende Arten erfolgen:
Window dressingist eine Manipulation oder Fehldarstellung von Finanzdaten, so dass sie besser erscheinen als sie tatsächlich sind. Einige der Verfahren zur Fensterdekoration sind nachstehend aufgeführt.
Überbewertung des Schlussbestands
Unter Bewertung von Verbindlichkeiten oder Überbewertung von Vermögenswerten
Käufe und Aufwendungen des laufenden Jahres können auf das nächste Geschäftsjahr verschoben werden
Erhebung von Einnahmenaufwendungen als Investitionsausgaben
Verkaufs- und sonstige Erträge des Vorjahres können als Erträge oder Verkäufe des laufenden Jahres ausgewiesen werden.
Geheime Reserven früherer Jahre können im laufenden Geschäftsjahr verwendet werden, um den Gewinn zu erhöhen, oder es können geheime Reserven gebildet werden, um den Gewinn des laufenden Geschäftsjahres zu unterdrücken.
Aktien können unter- oder überbewertet sein. Einnahmen und Verkäufe können unterdrückt oder überhöht sein. Ausgaben und Einkäufe können unterdrückt oder aufgeblasen werden.