Auditing - Audit Vouching

Buchhaltungseinträge in den Büchern müssen durch Belege belegt sein, und die Prüfung dieser Nachweise wird als Beleg bezeichnet. Der Abschlussprüfer beurteilt die Echtheit der Buchhaltungseinträge anhand der Belegtechnik. Im Falle der Nichtverfügbarkeit geeigneter Belege kann der Prüfer alle Gründe haben, an Fehlern, Betrug oder Manipulation zu zweifeln.

Somit ist die Prüfung ohne Beleg unvollständig.

Im Prüfungsprozess gibt es auf der Grundlage von Beweisen zwei Hauptfunktionen

Sammlung von Beweisen - durch Beobachtung, Bestätigung, Inspektion, Untersuchung.
Bewertung von Nachweisen - mit Relevanz, Angemessenheit und Gültigkeit.

Ziel des Gutscheins

Im Folgenden sind die Hauptziele des Gutscheins aufgeführt:

Um zu überprüfen, ob alle Geschäftsvorfälle ordnungsgemäß in den Geschäftsbüchern erfasst sind oder nicht.
Um zu sehen, ob aufgezeichnete Transaktionen ordnungsgemäß durch Nachweise belegt sind oder nicht.
Um zu überprüfen, ob alle dokumentarischen Beweise authentifiziert sind und sich nur auf Geschäftsvorfälle beziehen.
Um zu überprüfen, ob Transaktionen frei von Fehlern oder Betrug sind.
Um zu überprüfen, ob der Gutschein in allen Phasen des internen Überprüfungssystems ordnungsgemäß verarbeitet wurde.
Um zu überprüfen und zu bestätigen, ob die Einträge je nach Kapital und Umsatz erfasst sind oder nicht.
Überprüfung der Richtigkeit von Buchhaltungstransaktionen.

Bedeutung von Gutscheinen

Vouching bildet die Grundlage für die Prüfung und hat einen wichtigen Teil der Pflicht des Abschlussprüfers. Bei fahrlässiger Bestätigung wird der Abschlussprüfer zur Verantwortung gezogen; er kann seiner Pflicht nicht entkommen, wenn er nachlässig bürgt. Die folgenden Punkte zeigen, wie wichtig Gutscheine sind -

Gutscheine sind ebenso wichtig wie die Übergabe des ursprünglichen Eintrags in die Geschäftsbücher. Wenn die ursprüngliche Eingabe falsch ist, wirkt sich dies auf jeden Prozess der Buchhaltungsbuchung aus und wirkt sich bis zum Endergebnis aus. Ebenso ist die Gutschrift die Grundlage aller Prüfprozesse.
Die Effizienz der Gutscheine entscheidet über den Erfolg der Prüfung.
Fehler und Betrug sind leicht zu erkennen, wenn die Gutscheine suchend und intelligent durchgeführt werden.
Intelligente und getreue Belege stellen die Zuverlässigkeit der Abschlüsse, dh der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz eines Unternehmens, sicher.
Wenn ein angemessenes internes Kontrollsystem vorhanden ist, kann der Prüfer anstelle einer vollständigen Bestätigung eine Testprüfung durchführen.

Gutscheine und Routineprüfungen

Die Routineprüfung umfasst die Prüfung jedes Vortrags, die Buchung auf das Sachkonto und den Kontensalden. Die Gutschrift umfasst eine Routineprüfung, bei der es sich um eine mechanische Prüfung handelt, während die Gutschrift auf der Grundlage von Nachweisen erfolgt.

Ein Gutschein kann eine Verkaufsrechnung, eine Kaufrechnung, ein Zahlungsbeleg, ein Einzahlungsschein usw. sein. Alle diese Arten von Nachweisen werden als Gutscheine bezeichnet.

Arten von Gutscheinen

Es gibt zwei Arten von Gutscheinen -

Primary Voucher- Die Originalkopie des schriftlichen Belegs wird als Hauptgutschein bezeichnet. Wie Kaufrechnung, Geldschein, Einzahlungsschein usw.
Collateral Voucher - Kopien von Belegen, die nicht im Original verfügbar sind, sind Sicherheitenbelege wie Duplikate oder Kopien der Verkaufsrechnung.

Beispiel für Gutscheine

Transaktionen	Gutscheine
Der Umsatz	Kundenauftrag, Verkaufsrechnung, Warenausgangsregister, Kassenbon, Einzahlungsschein usw.
Kauf	Angebote, Bestellungen, Kaufrechnungen, Wareneingangsregister usw.
Barzahlungen	Bedarfsschein, Kassenbon, Kassenbon usw.
Geld erhalten	Duplikat oder Durchschlag des Geldeingangs, der Verträge und der Korrespondenz mit dem Zahlungsempfänger usw.
Bankzahlungen	Schecks, Gegenblätter, Kontoauszüge usw.
Zahlung über Bankkanäle erhalten	Bankeinzahlungsschein, Kontoauszüge usw.

Wichtige Punkte in Bezug auf Gutscheine

Folgende Punkte müssen in Bezug auf Gutscheine berücksichtigt werden:

Genauigkeit der Transaktionen.
Authentizität von Transaktionen.
Ordnungsgemäße Klassifizierung der Konten.
Der Gutschein sollte ordnungsgemäß seriell nummeriert und die Gutscheine entsprechend angeordnet sein.
Jeder überprüfte Gutschein sollte mit einem Häkchen versehen sein.
Der Belegbetrag sollte in Worten und Zahlen gleich sein.
Die Zahlungsfrist sollte nach Erhalt angegeben werden.
In der Quittung sollte eindeutig "Vorauszahlung" angegeben werden, wenn dies der Fall ist.
Überprüfung und Untersuchung der Geschäftsbücher, wenn diese auf den Namen des Direktors, Managers, Partners oder eines anderen Mitarbeiters des Unternehmens lauten.
Um zu überprüfen, ob ein ordnungsgemäßer Gutschein von einem verantwortlichen Mitarbeiter des Unternehmens beglaubigt wurde.
Untersuchung über fehlende Gutscheine in der Datei, falls vorhanden.
Jede Änderung des Gutscheins muss vom betroffenen Beamten beglaubigt werden.
Der Gutschein sollte für einen bestimmten Zeitraum sofort in einer Sitzung vollständig sein.
Alle Kosten sollten vom Abschlussprüfer geprüft werden.
Ohne ein angemessenes internes Kontrollsystem in der Organisation sollte sich ein Auditor nicht für eine Testprüfung entscheiden.
Die Klassifizierung des Kontos muss überprüft werden.
Bareinkäufe sollten nicht zweimal erfasst werden, einmal beim Bareinkauf und einmal beim Kreditkauf.
Ein Abschlussprüfer sollte den in der Sitzung gefassten Beschluss für bestimmte Transaktionen weiterleiten.
Ein Abschlussprüfer sollte überprüfen, ob die Buchführung auf der Grundlage von Kapital- und Ertragsposten erfolgt.
Ein Auditor sollte überprüfen, ob jeder Zahlungsbeleg über Rs. 5.000 / - sollten den Einnahmenstempel tragen.