Auditing - Änderung des Audit-Programms
Das Prüfungsprogramm für das letzte Jahr dient als Leitfaden für das Prüfungsprogramm des nächsten Jahres. Änderungen an diesem Programm im laufenden Jahr werden als Änderung des Prüfungsprogramms bezeichnet. Es ist nicht schwierig, Änderungen am flexiblen Prüfungsprogramm vorzunehmen, aber Änderungen am festen Prüfungsprogramm sind sehr schwierig.
Audit Note Book
Ein Tagebuch oder Register, das vom Prüfungspersonal geführt wird, um Schwierigkeiten, Fragen, Fehler oder andere wichtige Punkte mit ihren Klarstellungen zu notieren, ist als Prüfungsnotizbuch bekannt. Im Folgenden finden Sie die Hauptinhalte eines Prüfungsnotizbuchs.
Datum des Beginns und Abschlusses der Prüfung.
Liste der von der Gesellschaft geführten Geschäftsbücher.
Organigramm mit Zuständigkeiten der leitenden Angestellten.
Steinbrüche, in denen Klarheit und Erklärung gefordert werden, und wichtige Punkte, auf die der Prüfer achten muss.
Jeder andere Punkt Die Mitarbeiter des Abschlussprüfers fühlen sich wichtig für die Diskussion mit dem Management oder dem Abschlussprüfer.
Audit Working Papers
Arbeitspapiere sind Belege, die von Abschlussprüfern im Rahmen ihrer Prüfung erstellt wurden. Arbeitspapiere können in Form von Daten auf Papieren, elektronischen Medien, Filmen oder anderen Medien vorliegen und die Dateien mit Zusammenfassungen, Kommentaren, Korrespondenz und Analysen bezeichnen. Weitere Arbeitspapiere sind Prozessbilanz, Kontenanalyse, Zeitplan für das Anlagevermögen, Abschreibungstabelle, Zeitplan für Schuldner und Gläubiger, Zeitplan für Verbindlichkeiten, Vorschüsse, Bankabstimmung, Aktienbewertung, frühere Prüfungsberichte, Prüfungsprogramm, Prüfungsnachweise und wichtige Steinbrüche mit ihren Erklärung usw.
Arbeitspapiere können vom Abschlussprüfer auch zu seiner Verteidigung verwendet werden, wenn dies in einem Gerichtsverfahren wegen fahrlässiger Prüfung erforderlich ist.
Prüfungsnachweise
Prüfungsnachweise müssen gut indexiert, klar, vollständig und informativ sein, da diese Unterlagen die Qualität der Prüfung hervorheben. Prüfungsnachweise, die während der Prüfung erlangt wurden, und die darauf getroffenen Entscheidungen bilden den Hauptinhalt der Prüfungsnachweise.
Zweck der Prüfungsarbeitspapiere
Prüfungsarbeitspapiere dienen folgenden Zwecken:
Diese Papiere enthalten Grundmaterial, aus dem der Prüfungsbericht erstellt wird.
Evidenzpapiere helfen bei der Planung und Durchführung der Prüfungsarbeiten.
Sie sind permanente Aufzeichnungen über Ziele und den Umfang der Prüfung.
Arbeitspapiere enthalten Sicherungsmaterial zur Unterstützung von Prüfungsbeobachtungen.
Unterstützung und Koordinierung mit dem Abschlussprüfer bei der Organisation der Arbeit des Prüfungspersonals.
Mit Hilfe von Arbeitspapieren lernt der Abschlussprüfer die Schwächen der Rechnungslegung und der internen Kontrolle einer Organisation kennen.
Klassifizierung von Arbeitspapieren
Es gibt zwei Kategorien von Arbeitspapieren - Dauerpapiere und Verwaltungspapiere.
Permanente Papiere
Es gibt Dateien, die Papiere desselben Kunden enthalten. Diese Papiere können im Laufe der Jahre verwendet werden und enthalten normalerweise -
Partnerschaftsurkunde oder Gesellschaftsvertrag und Satzung oder andere gesetzliche Dokumente wie Kopien von PAN-, Mehrwertsteuer- / Umsatzsteuer- / Verbrauchsteuer- / Dienstleistungssteuer-Registrierungspapieren.
Dokumente von anhaltender Bedeutung.
Richtliniendokumente wie Bestandsbewertung und Abschreibungsgebühr.
Kopien von Bilanz- und Prüfungsberichten für frühere Jahre.
Verwaltungsunterlagen
Es kann die folgenden Prüfungsarbeitspapiere enthalten:
- Ernennungsschreiben
- Fragebogen zur internen Kontrolle, Managementkontrolle und EDV-Kontrolle
- Flussdiagramme
- Audit-Programm
- Probebilanz usw.