Auditing - Audit-Techniken

Nachweise sind für einen Abschlussprüfer sehr wichtig, um sich ein Urteil über den Jahresabschluss bilden zu können. Wenn der Prüfer keine ordnungsgemäßen Nachweise sammelt, wird die Zuverlässigkeit des Prüfungsberichts beeinträchtigt. Die Methode zum Sammeln von Beweismitteln wird als Prüftechnik bezeichnet. Im Folgenden sind einige wichtige Prüfungstechniken aufgeführt:

Gutschein

Wenn der Abschlussprüfer Buchhaltungstransaktionen mit Nachweisen überprüft, spricht man von Gutscheinen. Durch Gutscheine überprüft der Prüfer die Autorität und Echtheit der Aufzeichnungen.

Bestätigung

Die Bestätigung ist eine Technik, die von einem Prüfer verwendet wird, um die Richtigkeit der Transaktionen zu überprüfen. Beispielsweise erhält ein Wirtschaftsprüfer eine schriftliche Erklärung direkt von den Schuldnern, um den in den Büchern des Kunden angegebenen Schuldnersaldo zu bestätigen.

Versöhnung

Die Abstimmung ist eine Technik, mit der ein Abschlussprüfer den Grund für die Unterschiede bei den Salden ermittelt. Um beispielsweise den Unterschied im Bankbuch des Kunden und im Bankguthaben zu ermitteln, der im Kontoauszug oder Sparbuch angegeben ist, erstellt der Abschlussprüfer den Abstimmungsauszug. Die gleiche Methode kann für Schuldner, Gläubiger usw. angewendet werden.

Testen

Das Testen ist eine Technik zum Auswählen repräsentativer Transaktionen aus ganzen Buchhaltungsdaten, um eine Schlussfolgerung über alle Elemente zu ziehen.

Körperliche Untersuchung

Die körperliche Untersuchung erfordert die Überprüfung und Bestätigung der physischen Existenz von Sachanlagen, wie sie in der Bilanz ausgewiesen sind, wie Kassenbestand, Grundstücke und Gebäude, Maschinen und Anlagen usw.

Analyse

Die Analyse ist eine Technik, die von einem Prüfer verwendet wird, um wichtige Fakten zu trennen und ihre Beziehung weiter zu untersuchen.

Scannen

Durch Scannen von Geschäftsbüchern kann ein erfahrener Prüfer diejenigen Einträge identifizieren, die seine Aufmerksamkeit erfordern würden. Dies wird auch als Rechnungsprüfung bezeichnet.

Anfrage

Diese Methode wird verwendet, um detaillierte Informationen zu jeder Transaktion zu sammeln.

Überprüfung der Buchung

Um die Buchung aus Büchern mit dem ursprünglichen Eintrag auf das Sachkonto zu überprüfen und den Saldo zu bestätigen, muss ein Prüfer die Buchungen überprüfen. Um beispielsweise ein Verkaufsbuch zu überprüfen, kann ein Prüfer Buchungen aus dem Verkaufsregister in das Verkaufsbuch überprüfen. Er kann die Salden des Verkaufsregisters und des Verkaufsbuchs weiter berechnen.

Flussdiagramm

Die Flussdiagrammtechnik wird von einem Prüfer verwendet, um die Transaktionsphasen und die Generierung von Dokumenten auf allen Transaktionsebenen zu bestimmen.

Beobachtungen

Durch Beobachtung erhält ein Auditor eine Vorstellung von der Zuverlässigkeit des Prozesses und des Verfahrens einer Organisation.