Wirtschaftsprüfung - Arten von Nachweisen
Lassen Sie uns in diesem Kapitel die verschiedenen Arten von Nachweisen verstehen, die bei der Prüfung verwendet werden.
Abrechnungssystem
Das Buchhaltungssystem einer Organisation muss zuverlässig sein. Auf der Grundlage eines Flussdiagramms kann der Prüfer die Dokumente kennenlernen, die aus jedem Transaktionsstatus stammen. Die Zuverlässigkeit des internen Kontrollsystems in der Organisation entscheidet über die Akzeptanz von Nachweisen, die aus dem Rechnungsführungssystem stammen.
Physische Beweise
Bei Sachanlagen ist der physische Nachweis wichtig. Die physische Überprüfung kann das tatsächliche Vorhandensein von Sachanlagen wie Grundstücken, Gebäuden, Anlagen und Maschinen, Möbeln und Einrichtungsgegenständen, Kassenbeständen und Lagerbeständen usw. nachweisen.
Dokumentarische Beweise
Dokumentarische Beweise sind sehr wichtig und die meisten Beweise liegen in Form von Dokumenten vor. Das Folgende sind die verschiedenen Arten von dokumentarischen Beweisen -
Dokumente, die außerhalb der Organisation entstanden sind, aber vom Kunden aufbewahrt wurden; Ein Festgeldzertifikat ist beispielsweise ein Nachweis für eine Einzahlung bei einer Bank.
Vom Kunden ausgestellte Schecks sind die zweite Art von Beweismitteln, die aus dem Unternehmen stammen, aber an Außenstehende weitergeleitet werden.
Das an die Mitarbeiter gezahlte Gehalt wird durch Gehaltsabrechnungen, Zeitkarten usw. unterstützt. Diese Art von Nachweisen wird innerhalb der Organisation verwendet und vom internen Kontrollsystem unterstützt.
Zeitschriften und Hauptbücher
Grundlegende Einträge in Journalen werden gebucht und durch Quelldokumente wie Verkaufsrechnungen, Kaufrechnungen, Zahlungsanweisungen usw. unterstützt.
Ledger sind Bücher mit endgültigem Eintrag, die vom Journalbuch unterstützt werden.
Ein Ledger ist die Basis für Abschlüsse wie Handelskonto, Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz.
Mündliche Beweisaufnahme
Die Diskussion mit verschiedenen leitenden Angestellten einer Organisation ist die Grundlage für die Erstellung einiger mündlicher Beweise. Der Abschlussprüfer sollte sorgfältig prüfen, ob Unstimmigkeiten vorliegen. er sollte hineinschauen.
Nachfolgende Ereignisse
Nachfolgende Ereignisse nach dem Date of Balance Sheetsind auch sehr wichtige Beweise; Beispielsweise stellen große Einzahlungen vor dem Bilanzstichtag und große Abhebungen nach dem Bilanzstichtag die Leistung der Bank in Frage.
Indizien
Indizienbeweise sind keine direkten Beweise, sondern beziehen sich auf Umstände. Wenn beispielsweise ein Mitarbeiter eines Unternehmens einen hohen Betrag für eine Ehe, eine Party oder den Kauf einer Luxuswohnung oder eines Luxusautos ausgibt, was mit dem Einkommen, das er aus seinem Gehalt erhält, nicht möglich ist, entsteht die Unsicherheit, dass etwas nicht stimmt. Ein Abschlussprüfer sollte Indizienbeweise verwenden, wenn er bestimmte Tatsachen benötigt.
Verhältnisse
Wenn der Abschlussprüfer Abweichungen in den Finanzkennzahlen feststellt, sollte er diese sorgfältig prüfen. Ein Vergleich im Verhältnis kann für dieselbe Organisation für verschiedene Zeiträume oder ein Vergleich zwischen zwei Organisationen sein.
Computergestützte Aufzeichnungen
Die Beweise bleiben auch in der Organisation gleich, in der ein computergestütztes Buchhaltungssystem unterhalten wird.