É possível fazer com que o reembolso do imposto de renda dos Estados Unidos de anos anteriores seja transportado para anos posteriores?
Os formulários 1040 e 1040-NR permitem que o imposto retido na fonte seja reembolsado por meio de depósito direto em uma conta bancária nos Estados Unidos ou enviado como cheque. No entanto, existe um limite de tempo para o depósito direto. Por exemplo, consulte as instruções para declarações de impostos de 2019 para o Formulário 1040 e para o Formulário 1040-NR :
Se algum dos itens a seguir se aplicar, sua solicitação de depósito direto será rejeitada e um cheque será enviado em seu lugar.
- […]
- Você solicita sua devolução de 2019 após 30 de novembro de 2020.
Quero recuperar o imposto retido na fonte nos últimos três anos: 2017–2019. (O imposto pago anteriormente não é mais reembolsável.) O limite de tempo impossibilita o recebimento desse dinheiro por meio de depósito direto.
No meu caso, não posso sacar um cheque porque não resido nos Estados Unidos (nem nunca) e cheques não são aceitos em meu país, portanto, quero receber o dinheiro de outra forma. (Eu sou um "estrangeiro não residente" nos EUA e minha renda tributável vem de dividendos de ações de empresas americanas negociadas publicamente. O formulário 1040-NR é projetado especificamente para estrangeiros não residentes, mas ainda permite que os reembolsos sejam enviados como cheques após 30 de novembro. )
Além do depósito direto e do cheque, o formulário permite outra forma de tratamento do reembolso: posso optar por tê-lo “aplicado à estimativa de imposto [no próximo ano]”. Posso então tratar isso como imposto pago em excesso no formulário do ano seguinte. Encadeando isso longe o suficiente, eu poderia ter todos os meus impostos reembolsáveis transportados para 2020 ou 2021, onde eu poderia ter tudo devolvido para minha conta bancária preenchendo uma declaração de imposto dentro da janela de depósito direto.
Isso é permitido após 30 de novembro e, de forma mais geral, durante os três anos inteiros em que a declaração de imposto de renda pode ser apresentada como declaração do ano anterior?
Qual é a maneira correta mais barata e rápida de usar isso em vários anos anteriores? Devo enviar 1040-NR para cada ano em ordem, aguardar o processamento e só então enviar a devolução do ano seguinte? Ou posso enviar todos os formulários de três anos (ou quatro anos junto com o próximo formulário de 2020) simultaneamente? Nesse caso:
Posso / devo calcular e especificar o valor acumulado de anos anteriores no campo “Pagamentos: pagamentos estimados de impostos de 201X e valor aplicado de retorno de 201Y” do formulário de cada ano ou devo deixar este campo vazio?
Conseqüentemente, posso enviar os formulários para 2017–2020 simultaneamente (no início de 2021) e imediatamente ter o valor total reembolsado em minha conta bancária ou o reembolso acumulado dos anos anteriores terá que esperar até a declaração de imposto de 2021 em 2022?
Posso / devo enviar os formulários todos em um único envelope?
Observação: ainda não tenho um ITIN , portanto, precisarei enviar pelo menos uma das declarações fiscais junto com o formulário W-7 para solicitar meu ITIN.
Há uma pergunta semelhante para o Canadá , mas estou interessado nas declarações de impostos dos EUA.
Respostas
Primeiro: você tem uma conta em um banco dos EUA, mas não pode depositar um cheque pelo correio e / ou um aplicativo para smartphone? Todos os bancos que conheço promovem fortemente o último e, embora com menos entusiasmo, tenho certeza de que todos apóiam o primeiro, especialmente durante o COVID (embora, se tivermos sorte, isso pode não ser mais um problema quando você terminar). De qualquer forma ....
É permitido [aplicar o pagamento indevido ao próximo ano] além de 30 de novembro e, de modo mais geral, durante os três anos inteiros em que a declaração de imposto de renda pode ser apresentada como declaração do ano anterior?
Acho que sim, embora nunca tenha experimentado (nem ninguém que eu conheça). É possível que eles apliquem no próximo ano no tempo de processamento - por exemplo, seu reembolso de 2017 se tornará um pagamento estimado para 2020 ou talvez até 2021 em vez de 2018, então seu reembolso de 2018 será apenas para 2018, não 2017 mais 2018 - mas também se tornará um pagamento para 2020 (ou 2021) somado ao reembolso de 2017 e assim por diante; obviamente, isso acaba dando a você o mesmo total do método de encadeamento.
Devo enviar 1040-NR para cada ano em ordem, aguardar o processamento e só então enviar a devolução do ano seguinte? ....
Eu recomendaria isso, pelo menos se eles permitirem a aplicação de um ano anterior, o que você só descobrirá depois de fazer pelo menos um. Certa vez, há algum tempo, eu precisei corrigir vários anos ao mesmo tempo (porque alguns dos originais tinham sido inadimplentes - opa!), Onde os últimos anos dependiam de mudanças nas realizações dos anos anteriores (embora realizações diferentes o que você deseja), e para superar o prazo de alteração de 3 anos (para reembolso), enviei-os juntos. Eles foram processados fora de ordem e, como resultado, todos os anos, exceto o primeiro, foram rejeitados devido a carregamentos que não correspondiam aos seus arquivos. A submissão basicamente se recusou a fazer qualquer coisa a respeito e disse que meu único recurso era apelação (ou um processo no tribunal distrital), que levou dois anos, embora no final eu tenha conseguido meu dinheiro. Minha experiência foi nos velhos tempos do FMI, antes que eles finalmente conseguissem concluir o CADE2, que tem ciclos de processamento mais rápidos, mas mesmo assim eu ficaria relutante em correr esse risco se fosse evitável.
E especialmente porque você diz que precisa se inscrever para o seu ITIN. Todas as instruções W-7 que vi falam sobre anexá-lo ao 'retorno' ou 'um' retorno - ou seja, UM. Não tenho certeza se Austin aceita um W-7 anexado a várias devoluções e, se aceitar, não confio que sejam processados na ordem correta. Você tem quase 5 meses para obter 2017 arquivado, e por muito mais tempo , se necessário sobre os outros, embora você gostaria de ser tão rápido quanto você puder.
Boa sorte.