마이너스 소득세

이것은 내가 2020년 3월에 발행한 사회 보장 기본 소득: 모든 미국인을 위한 안전망 에서 발췌한 세 부분 시리즈의 연속입니다. 1부: 어떻게 생겼을까요? 2부와 2부로 결론을 내렸습니다. 우리는 무엇을 가지고 있습니까? #8로 마무리. 이 에세이에는 5장 급여세 용 죽이기의 텍스트가 포함되어 있습니다. 이 주제에 대한 나의 목적과 관점에 대한 간략한 소개는 시리즈의 #1을 참조하십시오 .

다시 스미스와 존스

#12에서 저는 급여세 대신 소득세로 사회보장 및 메디케어 혜택 지급금에 자금을 지원하는 대담한 계획인 FTW(Free to Work)가 중산층 가계 소득에 미치는 영향을 제시했습니다. 이 에세이는 모든 성인 시민에게 연간 최소 소득 $15,000를 보장하는 안전망인 사회보장기본소득(SSBI)에 대해 동일한 작업을 수행할 것입니다. , 소득이 더 높은 자영업자. [1]

중간 가계 소득 보다 약간 높은 $75,000의 합산 임금을 받고 두 자녀를 둔 부부인 Smiths의 급여세는 $5738입니다. 이들의 과세 대상 소득은 $49,900이며 소득세로 $1607를 지불합니다(자녀 세액 공제를 위해 $4000 공제 후). 이들의 연방 세금 총액은 $5738 + $1607 = $7345이며 건강 보험($4100)을 지불한 후 순 가처분 소득은 $63,555입니다. SSBI에 따라 그들은 $16,152(자녀 수당 $10,000 및 건강 보험 청구서 포함)를 받습니다. 이들의 가처분 소득은 $87,052로 합산 임금보다 높고 현상 유지보다 $23,497(37%) 높습니다 .

Jones 씨는 독신 자영업 여성으로서 모기지 이자 $20,000, 자선 공제 $5,000, 주 및 지방 소득세 및 재산세 최대 $10,000의 항목별 공제액으로 연간 $120,000의 순이익을 내고 있습니다. 그녀는 매년 건강 보험에 $7700를 지불합니다. 그녀의 자영업 세금(OASDI + HI) 부채(15.3%)는 $17,182이고 FIT는 $12,755이며 순 가처분 소득은 $82,364입니다. [2] SSBI 하에서 그녀의 과세 소득은 훨씬 높지만 총 세금 계산서는 훨씬 낮고($22,936) 그녀의 가처분 소득은 과세 소득에 대한 10%의 부가세에도 불구하고 SQ 하에서보다 $89,364 — $7000(8%) 더 높습니다. $50,000 이상 .

이러한 가상 시나리오는 일반적인 세금 상황에서 SSBI 유효 세율이 모든 소득 수준에서 근로자, 특히 자영업자에게 훨씬 낮다는 것을 보여줍니다. 평균 이상의 불로소득 및/또는 사회보장 소득을 가진 사람들은 세금을 약간 더 내야 합니다. 소득이 매우 높은 사람들은 훨씬 더 많은 비용을 지불합니다. 예를 들어, 일반 불로 소득(예: 연금 또는 이자)이 $500,000인 독신과 불로 소득이 $1,000,000인 부부의 경우 평균 세율이 28% 또는 29%에서 50%로 증가하여 세금 청구서가 각각 $112,000 및 $212,000 증가합니다. . 이것은 많은 돈이지만 그들은 이미 여섯 자릿수 세금 청구서를 지불하고 있었습니다.

극단적인 경우는 자본이득이 100%인 부자나 부부다. 그들은 SQ에 따라 20%의 연방세만 지불하지만 FTW 또는 SSBI에 따라 일반 소득세율이 적용됩니다. 그들의 평균 세율은 같은 50%까지 오르겠지만, 그 인상은 그들의 세금 계산서를 두 배 이상으로 증가시킬 것입니다. 또한 제 SQ(현상 유지) 세금 계산은 적용될 수 있는 대규모 세금 공제를 고려하지 않습니다. 이 경우 평균 세율이 20% 미만이므로 더 큰 인상을 받게 될 수 있습니다. 백만장자에게도 큰 금액이라는 사실을 부인할 수 없습니다. 이 그룹에서 오는 분노에 대한 나의 대답은 다음과 같습니다.

1. 이것은 배상이 아니라 근로빈곤층에서 부유층으로의 변호할 수 없는 재분배의 중단이다.

2. 상위 소득에 대한 높은 한계 세율(최대 67%)은 1980년 이전 미국에서 노동 계급이 번영할 수 있도록 허용한 노동과 자본에 대한 과세 사이의 보다 공평한 균형을 복원할 뿐입니다 . 그리고

3. 이러한 정책은 저소득 및 중소득자의 임금에 대한 한계세를 줄여 근로 유인을 강화하여 우리 경제에 제동 장치 역할을 하는 만성적인 경제활동참가율 감소 문제를 해결할 것입니다.

[1] 계산에는 2021년 세금 괄호가 사용됩니다 . 급여가 각각 $40,000 및 $80,000 이상인 개인 및 가족의 건강 보험 비용 및 그 이상 Sched. C 또는 2021 Kaiser Annual Survey of Employer Health Benefits를 사용하여 추정된 불로 소득 . 다른 추정치는 Kaiser 2021 건강 보험 시장 계산기를 사용합니다 . 소득이 매우 낮거나 OASDI가 유일한 소득원인 사람들은 Medicare 또는 Medicaid를 받는 것으로 간주됩니다.

[2] 표준 공제를 받는 사람들과의 비교 가능성을 유지하기 위해 모기지 이자 및 주세와 같은 항목은 가처분 소득에서 공제되지 않는 반면(이전 Smith 예에 따라) 본인 부담 건강 비용은 공제됩니다.

정말 곡선을 굽히다

아래의 두 표는 각각 이전 에세이의 표에 하나의 열을 추가하여 5가지 수준과 4가지 소득 유형($10,000, 20,000, 80,000 및 $160,000)을 가진 독신 및 기혼 신고자의 순이익에 SSBI가 미치는 영향을 보여줍니다. 단일 신고자의 경우, 기혼 신고자의 경우 금액의 두 배; 급여, 일정 C(자영업), OASDI(사회 보장) 및 불로 소득. [1]

가장 흥미로운 결과는 소득원이 다른 개인 및 가족에 대한 세율 과 소득 수준이 다른 개인 및 가족에 대한 세율을 비교하는 마지막 세 열에 있습니다 . 이전 에세이에서 우리는 FTW가 불로소득자에 비해 급여소득자 및 자영업자에 대한 징벌적 과세를 거의 없애고 소득 수준이 낮을 때 모든 세율을 낮추어 진정으로 누진적인 연방 소득세를 창출한다는 것을 보았습니다. 이러한 결과는 SSBI에 적용됩니다. SSBI는 상한에서 몇 퍼센트 포인트만큼 과세 수준을 높이지만 하한에서 모든 유형의 소득에 대한 세율을 극적으로 낮춥니다. 이는 미혼 및 기혼 신고자의 임금 소득에 초점을 맞춘 아래의 두 차트에서 가장 잘 설명됩니다.

저소득 및 중산층 급여를 받는 독신 신고자는 FTW에 따라 세금을 훨씬 적게 납부하지만 SSBI에 따라 지원을 받습니다. 예를 들어, 임금 소득이 $20,000인 독신자는 SQ에서 11%, FTW에서 4%, SSBI에서 46%($9255)를 받습니다. 총 소득이 $80,000이고 두 자녀가 있는 부부는 SQ에서 9%를 지불하지만 FTW에서는 5%만 지불하고 SSBI에서는 13%($12,586)를 받습니다.

미혼 및 기혼 납세자의 평균 세율은 FTW 및 SSBI에서 $80,000 및 $160,000 소득에서 15-16%이며, SQ의 경우 각각 19% 및 17%입니다. 최상위($160,000 및 $320,000)에서 SQ 및 FTW 요율은 23~24%인 반면 SSBI 요율은 27~28%로 상승합니다. 5퍼센트 포인트의 세금 인상은 저소득층의 막대한 증가를 감당하기에 충분하지 않은 것 같습니다. 몇 가지 간단한 설명이 있습니다. 우선 $320,000에 적용되는 1% 포인트는 $10,000를 버는 사람에게는 32% 포인트입니다.

둘째, 가장 높은 부가세는 이 차트에 표시된 소득에 영향을 미치지 않습니다. 그들은 독신 및 기혼 신고자의 경우 각각 $200,000 및 $400,000에 시작합니다. SSBI에 따라 소득이 각각 $250,000 및 $500,000인 미혼 및 기혼 급여 소득자는 조정된 총 소득의 38%를 세금으로 지불합니다. 불로 소득이 $500K 및 $100만인 사람들은 50%를 지불하게 됩니다. 이 비율은 SQ에서 27-29%와 비교되며, 이는 일반 공제를 받는 고소득 가구가 수만 달러, 심지어 수십만 달러에 달하는 세금 인상에 직면하게 된다는 것을 의미합니다. 현재 세금 감면 혜택을 누리고 있는 사람들은 이 수준의 전반적인 세율을 유지하기 위해 제거될 것이며 훨씬 더 큰 세금 인상을 보게 될 것입니다. 많지는 않지만 한 명의 억만장자에 대한 추가 세금으로 수십 개의 기본 소득 지급액을 충당할 수 있습니다.

[1] 모든 예에는 예상 건강 보험료 지불액과 신뢰할 수 있는 출처의 최근 전국 평균을 기반으로 한 표준 또는 항목별 공제가 포함됩니다. 기혼 신고자의 경우 두 자녀를 가정하고 EITC와 제안된 아동 수당을 포함했습니다. 그런 다음 세 가지 시나리오 모두에서 과세 소득, 세금(SQ 급여 포함) 및 순이익을 계산했습니다. 마지막으로 순 소득과 평균 세율(고용주가 지불하는 건강 보험료를 포함하여 총 소득의 백분율로 나타낸 총 연방 세금)을 비교했습니다.

이 시리즈의 다음 에세이는 3부에서 계속됩니다. 여기에서 저기까지 어떻게 갑니까? 챕터 6 American Dream Reboot의 텍스트가 포함됩니다.