Die negative Einkommensteuer

Dies ist die Fortsetzung einer dreiteiligen Reihe von Auszügen aus „ Social Security Basic Income: A Safety Net for All Americans“ , die ich im März 2020 veröffentlicht habe. Teil I: Wie würde es aussehen? schloss mit #2 und Teil II: Was haben wir? mit #8 abgeschlossen. Dieser Aufsatz enthält Text aus Kapitel 5 „Den Lohnsteuerdrachen töten“. In Nr. 1 der Serie finden Sie eine kurze Einführung in meine Absicht und Sichtweise zu diesem Thema.

Wieder Smith und Jones

In Nr. 12 habe ich die Auswirkungen von „Free to Work“ (FTW), meinem mutigen Plan zur Finanzierung von Sozialversicherungs- und Medicare-Leistungen mit Einkommenssteuern statt mit Lohnsteuern, auf die Einkommen von Haushalten der unteren und mittleren Klasse dargestellt. Dieser Aufsatz wird dasselbe für das Grundeinkommen der sozialen Sicherheit (SSBI) tun, ein Sicherheitsnetz, das jedem erwachsenen Bürger ein Mindesteinkommen von 15.000 US-Dollar pro Jahr garantiert, beginnend mit zwei Beispielen dafür, was SSBI für eine Familie mit mittlerem Einkommen und für einen Alleinstehenden bedeuten würde , Selbstständige mit höherem Einkommen. [1]

Die Lohnsteuer für die Smiths, ein verheiratetes Paar mit zwei Kindern und einem Gesamtlohn von 75.000 US-Dollar, was etwas über dem mittleren Haushaltseinkommen liegt , würde 5738 US-Dollar betragen. Ihr zu versteuerndes Einkommen beträgt 49.900 US-Dollar und sie zahlen 1.607 US-Dollar Einkommenssteuer (nach Abzug von 4.000 US-Dollar für die Steuergutschrift für Kinder). Ihre Bundessteuersumme beträgt 5.738 US-Dollar + 1.607 US-Dollar = 7.345 US-Dollar und ihr verfügbares Nettoeinkommen beträgt 63.555 US-Dollar nach Zahlung der Krankenversicherung (4.100 US-Dollar). Im Rahmen des SSBI erhalten sie eine Zahlung von 16.152 US-Dollar (einschließlich des Kindergeldes von 10.000 US-Dollar und ihrer Krankenversicherungsrechnung). Ihr verfügbares Einkommen beträgt 87.052 US-Dollar und ist damit höher als ihr Gesamtlohn und 23.497 US-Dollar (37 Prozent) höher als der Status quo .

Frau Jones ist eine alleinstehende, selbstständige Frau, die jährlich einen Nettogewinn von 120.000 US-Dollar erwirtschaftet, mit Einzelabzügen von 20.000 US-Dollar für Hypothekenzinsen, 5.000 US-Dollar für wohltätige Abzüge und maximal 10.000 US-Dollar für staatliche und lokale Einkommens- und Grundsteuern. Sie zahlt jährlich 7.700 US-Dollar für die Krankenversicherung. Ihre Steuerschuld für selbständige Erwerbstätigkeit (OASDI + HI) (15,3 Prozent) beträgt 17.182 US-Dollar und die FIT beträgt 12.755 US-Dollar, was einem verfügbaren Nettoeinkommen von 82.364 US-Dollar entspricht. [2] Unter SSBI ist ihr steuerpflichtiges Einkommen viel höher, aber ihre Gesamtsteuerbelastung ist viel niedriger (22.936 US-Dollar) und ihr verfügbares Einkommen beträgt 89.364 US-Dollar – 7.000 US-Dollar (8 Prozent) mehr als unter SQ, trotz der 10-prozentigen Zusatzsteuer auf das steuerpflichtige Einkommen über 50.000 $ .

Diese hypothetischen Szenarien veranschaulichen, dass in normalen Steuersituationen die effektiven SSBI-Steuersätze für Arbeitnehmer – insbesondere für Selbstständige – auf allen Einkommensniveaus viel niedriger sind. Wer ein überdurchschnittliches Einkommen aus unverdientem Einkommen und/oder Sozialversicherungseinkommen hat, zahlt etwas mehr Steuern. Menschen mit sehr hohem Einkommen zahlen deutlich mehr. Beispielsweise würden Singles mit einem gewöhnlichen unverdienten Einkommen (z. B. Renten oder Zinsen) von 500.000 US-Dollar und Paare mit einem unverdienten Einkommen von 1.000.000 US-Dollar ihre durchschnittlichen Steuersätze von 28 oder 29 Prozent auf 50 Prozent erhöhen, was ihre Steuerbelastung um 112.000 US-Dollar bzw. 212.000 US-Dollar erhöhen würde . Das ist viel Geld, aber sie mussten bereits Steuerschulden im sechsstelligen Bereich bezahlen.

Ein Extremfall ist die reiche Person oder das reiche Paar mit 100-prozentigem Kapitalertragseinkommen. Während sie unter SQ nur 20 Prozent Bundessteuer zahlen, unterliegen sie unter FTW oder SSBI den normalen Einkommensteuersätzen. Ihre durchschnittlichen Steuersätze würden auf die gleichen 50 Prozent steigen, aber die Erhöhung würde ihre Steuerbelastung mehr als verdoppeln. Darüber hinaus berücksichtigen meine Berechnungen der Status-Quo-Steuern (SQ) möglicherweise keine großen Steuerabzüge. In diesem Fall könnten sie einen durchschnittlichen Steuersatz von unter 20 Prozent zahlen und daher mit noch größeren Erhöhungen rechnen müssen. Es lässt sich nicht leugnen, dass es sich selbst für Millionäre um hohe Summen handelt. Meine Antwort auf die Empörung, die diese Gruppe sicherlich auslösen wird, ist:

1. Dabei handelt es sich nicht um Wiedergutmachung, sondern um die Beendigung der unhaltbaren Umverteilung von den arbeitenden Armen zu den Reichen;

2. Hohe Grenzsteuersätze für höhere Einkommen (bis zu 67 Prozent) stellen lediglich das gerechtere Gleichgewicht zwischen der Besteuerung von Arbeit und Kapital wieder her, das der Arbeiterklasse in den USA vor 1980 Wohlstand ermöglichte ; Und

3. Diese Maßnahmen werden die Arbeitsanreize stärken, indem sie die Grenzsteuern auf Löhne für Menschen mit niedrigem und mittlerem Einkommen senken und so den chronischen Rückgang der Erwerbsbeteiligung angehen, der unsere Wirtschaft bremst.

[1] Für die Berechnungen werden die Steuerklassen 2021 verwendet . Krankenversicherungskosten für Einzelpersonen und Familien mit einem Lohn von mindestens 40.000 USD bzw. 80.000 USD und einem höheren Tarif. C oder unverdientes Einkommen, geschätzt anhand der 2021 Kaiser Annual Survey of Employer Health Benefits . Andere Schätzungen verwenden den Kaiser 2021 Health Insurance Marketplace Calculator . Bei Personen mit sehr geringem Einkommen oder OASDI als einziger Einkommensquelle wird davon ausgegangen, dass sie Medicare oder Medicaid beziehen.

[2] Um die Vergleichbarkeit mit denen zu gewährleisten, die den Standardabzug in Anspruch nehmen, werden Posten wie Hypothekenzinsen und staatliche Steuern nicht vom verfügbaren Einkommen abgezogen, wohingegen (gemäß dem vorherigen Smith-Beispiel) die selbst zu tragenden Gesundheitskosten abgezogen werden.

Wirklich die Kurve biegen

Die beiden folgenden Tabellen fügen jeweils eine Spalte zu den Tabellen im vorherigen Aufsatz hinzu, um die Auswirkungen von SSBI auf das Nettoeinkommen von alleinstehenden und verheirateten Antragstellern mit fünf Stufen und vier Einkommensarten zu zeigen: 10.000 $, 20.000, 40.000, 80.000 und 160.000 $ für alleinstehende Antragsteller und doppelte Beträge für verheiratete Antragsteller; Löhne, Anhang C (Selbstständigkeit), OASDI (Sozialversicherung) und unverdientes Einkommen. [1]

Die interessantesten Ergebnisse finden sich in den letzten drei Spalten, in denen die Steuersätze für Einzelpersonen und Familien mit unterschiedlichen Einkommensquellen sowie die Steuersätze für Einzelpersonen und Familien mit unterschiedlichen Einkommensniveaus verglichen werden . Im vorangegangenen Aufsatz haben wir gesehen, dass FTW die Strafbesteuerung von Lohnempfängern und Selbstständigen im Vergleich zu Personen mit unverdientem Einkommen nahezu beseitigt und alle Steuersätze bei niedrigeren Einkommensniveaus senkt, wodurch eine wirklich progressive Bundeseinkommensteuer entsteht. Diese Ergebnisse gelten für SSBI, das das Steuerniveau am oberen Ende um einige Prozentpunkte erhöht, am unteren Ende jedoch die Steuersätze für alle Einkommensarten drastisch senkt. Dies wird am besten durch die beiden folgenden Diagramme veranschaulicht, die sich auf die Lohneinkommen von alleinstehenden und verheirateten Antragstellern konzentrieren.

Alleinstehende mit niedrigem und mittlerem Einkommen zahlen im Rahmen des FTW deutlich weniger Steuern, erhalten aber Unterstützung im Rahmen des SSBI. Beispielsweise zahlt eine alleinstehende Person mit einem Lohneinkommen von 20.000 US-Dollar 11 Prozent unter SQ, 4 Prozent unter FTW und erhält eine Zahlung von 46 Prozent (9.255 US-Dollar) unter SSBI. Ein verheiratetes Paar mit einem Bruttoeinkommen von 80.000 US-Dollar und zwei Kindern zahlt 9 Prozent unter SQ, aber nur 5 Prozent unter FTW und erhält eine Zahlung von 13 Prozent (12.586 US-Dollar) unter SSBI.

Die durchschnittlichen Steuersätze für alleinstehende und verheiratete Antragsteller betragen 15–16 Prozent bei Einkommen von 80.000 bzw. 160.000 US-Dollar sowohl im FTW als auch im SSBI, verglichen mit 19 bzw. 17 Prozent für den SQ. Am oberen Ende (160.000 $ und 320.000 $) liegen die SQ- und FTW-Raten bei 23–24 Prozent, während die SSBI-Raten auf 27–28 Prozent steigen. Steuererhöhungen um fünf Prozentpunkte scheinen nicht auszureichen, um die enormen Zuwächse bei niedrigeren Einkommen zu decken. Es gibt ein paar einfache Erklärungen. Zunächst einmal entspricht ein Prozentpunkt, angewendet auf 320.000 US-Dollar, 32 Prozentpunkte für jemanden, der 10.000 US-Dollar verdient.

Zweitens wirken sich die höchsten Zusatzsteuern nicht einmal auf die in diesen Diagrammen ausgewiesenen Einkommen aus; Sie belaufen sich auf 200.000 US-Dollar bzw. 400.000 US-Dollar für alleinstehende und verheiratete Antragsteller. Unter SSBI zahlen Alleinstehende und Verheiratete mit einem Einkommen von 250.000 bzw. 500.000 US-Dollar 38 Prozent ihres bereinigten Bruttoeinkommens an Steuern; Diejenigen mit einem unverdienten Einkommen von 500.000 US-Dollar und 1 Million US-Dollar zahlen 50 Prozent. Diese Steuersätze liegen im Vergleich zu 27 bis 29 Prozent unter SQ, was bedeutet, dass Haushalte mit sehr hohem Einkommen und normalen Abzügen mit Steuererhöhungen in Höhe von Zehntausenden oder sogar Hunderttausenden Dollar rechnen müssen. Diejenigen, die derzeit Steuererleichterungen genießen, die abgeschafft werden, um die Gesamtsteuersätze auf diesem Niveau zu halten, werden noch stärkere Steuererhöhungen erleben. Es gibt nicht viele davon, aber zusätzliche Steuern für einen Multimillionär können Dutzende von Grundeinkommenszahlungen abdecken.

[1] Alle Beispiele umfassen geschätzte Krankenversicherungsprämienzahlungen und Standard- oder Einzelabzüge, die auf aktuellen nationalen Durchschnittswerten aus zuverlässigen Quellen basieren. Für verheiratete Antragsteller habe ich zwei Kinder angenommen und die EITC sowie die vorgeschlagene Kinderzulage berücksichtigt. Dann habe ich das zu versteuernde Einkommen, die Steuern (einschließlich der Lohn- und Gehaltsabrechnung für SQ) und das Nettoeinkommen für alle drei Szenarien berechnet. Abschließend habe ich die Nettoeinkommen und die durchschnittlichen Steuersätze (gesamte Bundessteuern als Prozentsatz des Bruttoeinkommens, einschließlich der vom Arbeitgeber gezahlten Krankenversicherungsprämien) verglichen.

Der nächste Aufsatz dieser Reihe setzt Teil III fort: Wie kommen wir von hier nach dort? Es wird Text aus Kapitel 6 „American Dream Reboot“ enthalten.