長期キャピタルゲイン税の質問
長期キャピタルゲイン税が課税されるためには、利益を上げて売却する前に、1年以上株式を保有しなければならないことを理解しています。私の質問は、1年以上の期間は、最初に会社の株式を購入した日からカウントされますか、それとも同じ会社からの株式であっても、購入するたびにタイミングが始まりますか？
したがって、2019年1月1日に1株のリンゴ株を購入し、2019年6月1日にさらに1株のリンゴ株を購入し、2020年5月1日に両方の株を利益で売却した場合。短期または長期のキャピタルゲイン税を支払いますか？
ありがとう。
回答
株式を購入した日から長期カウントが始まります。あなたの例では、最初の購入は1年以上でLTCGステータスを受け取り、2番目の購入は1年未満でSTCGステータスを受け取ります。
ポジションの一部を売却することにした場合、いくつかの選択肢があります。
FIFOは、先入れ先出しを表します（最初に購入した株式を売却します）。これは、IRSのデフォルトの位置です。IOW、あなたがいくつかの株を売るとき、特に明記しない限り、内国歳入庁はあなたが最初に売る資産があなたが最初に買うものでもあると仮定します。
LIFOは後入れ先出しの略です（最近購入した株式を売却します）
平均コスト法では、すべての株式の合計値を合計し、所有している株式の数で割ります。これにより、すべての株式の原価基準が同じになり、株式を売却する場合、IRSは、最も長く保有している株式を最初に売却すると想定します。AFAIC、この方法は最も複雑で、ユーザーエラーが発生しやすい方法です。これはミューチュアルファンドと特定のDRIPにのみ適用されると思います。
どの株式を売却するかをブローカーに指定できます。
これは、これについて説明しているZacksの記事からの抜粋です。
Zacksの別の記事からの警告は次のとおりです。
「警告：LIFOを含むFIFO以外の方法を使用する場合は、どの株式を売却するかをブローカーに明確に指示して、税金が希望どおりになるようにする必要があります。InternalRevenueService Publication 550によると、負担はブローカーに売却したい株式を通知し、ブローカーがあなたの要求に従ったことを証明するためにあなたに。それを証明できない場合は、最も古い株式を最初に売却したものとして扱われます。」
購入ごとに個別のカレンダーがあります。したがって、2020年5月1日に売却する場合、1年以上保有しているものには長期キャピタルゲイン税を支払い、1年未満保有しているものには短期キャピタルゲイン税を支払います。