「結婚した人とあなたの配偶者は仕事中の計画でカバーされています」IRA控除はどのように機能しますか？
（2020年の時点で）私が間に作ったとしましょう $124,000 and $年間196,000、401（k）を持っており、私の配偶者は働いていません。私たちは両方とも50歳未満であり、共同で申請します。退職金口座への貢献を最大化しようとする過程で、私は1つの特定のケースについて混乱しています。
私が理解しているもの（私が間違っている場合は私を訂正してください）：
- 私の収入は124,000ドルを超えているため、私の名前で従来のIRAへの貢献を差し引くことはできません。
- 私の収入は196,000ドル未満なので、私の名前でRothIRAに最大6,000ドルを寄付できます。
- 私の収入は196,000ドル未満であるため、配偶者の名前でRothIRAに最大6,000ドルを寄付することができます。
私が理解していないもの：
共同で結婚した場合、配偶者は仕事中の計画の対象となり、修正されたAGIが196,000ドル以下の場合、従来のIRAへの拠出限度額である6,000ドルまで控除できます。
これは、配偶者の名前で従来のIRAに最大6,000ドルの寄付を差し引くことができることを意味しますか？私たちの退職金口座へのすべての寄付の合計は、401（k）で19,500
ドル、私の配偶者の名前で2つのRoth IRAと1つの従来のIRAでそれぞれ6,000ドルになることを意味し
ますか？
$6,000 in the Roth IRA in my name, and $私の配偶者の名前で、6,000は従来のIRAとロスIRAの間で何らかの方法で分割されましたか？
更新：
6,000ドルの制限がIRA全体に適用されることを忘れてしまったことを指摘してくれたDilipSarwateに感謝します。
回答
私たちの退職金口座へのすべての貢献の合計は次のようになります $19,500 for the 401(k) and $私の配偶者の名前で2つのロスIRAと1つの伝統的なIRAに対してそれぞれ6,000？
50歳未満の各人は、特定の年のIRAに（その人の納税申告書に示されている勤労所得と6,000ドル）の少ない方まで寄付する権利があります。夫婦が共同納税申告書を提出していて、そのうちの少なくとも1人がその年の収入を得ている場合、IRAに寄付できる金額の合計は、共同申告書に示されている合計収入と$ 12の小さい方に制限されます。 K、各配偶者は最大$ 6Kに制限されています。つまり、2人の配偶者が一緒に少なくとも12,000ドルの収入を得ている（そして共同納税申告書を提出している）場合、各配偶者は貢献することができます$6K to their respective IRAs. If the total earned income is less than $12Kの場合、2人の配偶者がIRAに拠出できる合計金額は、合計収入に上限があり、各配偶者のIRAへの拠出も$ 6Kに制限されます。源泉徴収などにより、持ち帰り賃金が12,000ドル未満になる場合があることに注意してください。$12K sent to the IRAs might be partly from earned income and partly from non-earned income such as interest, dividends, capital gains etc or from savings, but that is OK; all that matters is that there is $持ち帰りの賃金ではなく、12Kの勤労所得（賃金、販売手数料など）。最後に、50歳以上の人は6,000ドル以上の寄付を許可されていますが、それも上限があり、議論が乱雑にならないように無視しました。
その6,000ドル以下の金額をロスと従来のIRAにどのように分割するかは、さまざまな特別規則の対象となる個人次第です（たとえば、ロスIRAの寄付は高収入者には禁止されています）。要するに、OPはOPがやりたいと言っていることをすることを許可されていません。つまり、2020年の彼の名前と彼の配偶者の名前でIRAに合計18,000ドルを寄付します。
誰もが従来のIRAに寄付する権利がありますが（収入を得ていることを条件とします）、高収入者は寄付を差し引くことはできません。作っOKがあなたの納税申告書にそれらを控除、寄付をされてすることはできません。従来のIRA拠出金の控除可能性は、共同リターンで宣言された共同収入に依存することに注意してください。個別の確定申告（MFSステータス）を提出する配偶者の場合、規則は異なります。控除対象外の寄付をすることが賢明であるかどうかは、このフォーラムでのいくつかの論争の問題です。従来のIRAの所有者が取るときに配布IRAからのいずれかの場合には、何の所得税は、控除対象外の貢献に起因する分布のその部分に原因ではありません。いいえ、最初に非課税部分だけを引き出して、後で課税部分を残すことはできません。すべての分配（IRAを空にする最後の分配を含む）は、非課税拠出金の一部と課税所得の一部（以前に控除された拠出金に加えて、控除対象外の拠出金に起因する収益を含むIRA内のすべての収益）で構成されます。最後に、IRSに関する限り、投資しているカストディアンや投資信託、株式や債券の数に関係なく、IRAは1つしかないため、控除対象外の寄付を行った口座とは異なる口座からお金を引き出します。助けにはなりません。