Уплата налогов в США общеизвестно сложна и затратна . И становится еще хуже , когда возникают задержки и невыполненные работы, что особенно затрудняет обращение за помощью в налоговую службу .
Но для меня это поднимает важный вопрос: почему налогоплательщики вообще должны ориентироваться в утомительной и дорогостоящей системе подачи налоговых деклараций?
Случай «простого возврата»
В 1985 году президент Рональд Рейган пообещал ввести « безвозвратную » налоговую систему, при которой половина всех американцев никогда больше не заполнит налоговую декларацию. В соответствии с этой структурой налогоплательщики с простыми декларациями автоматически получат возмещение или письмо с подробным описанием любого причитающегося налога. Налогоплательщики с более сложными декларациями будут использовать существующую сегодня систему.
В 2006 году главный экономист президента Барака Обамы Остан Гулсби предложил « простую декларацию », при которой налогоплательщики будут получать уже заполненные налоговые формы для проверки или исправления. Гулсби подсчитал, что его система сэкономит налогоплательщикам более 2 миллиардов долларов в год на сборах по подготовке налоговых деклараций .
Хотя эти два предложения так и не были реализованы, они иллюстрируют то, что мы все знаем: никому не нравится заполнять налоговые формы .
Так почему мы должны?
Как эксперт по налоговой системе США , я вижу в американской системе налоговой отчетности дорогостоящую и трудоемкую систему налоговой отчетности как следствие ее отношений с коммерческой отраслью налоговой подготовки, которая лоббирует Конгресс, чтобы сохранить статус-кво.
Дорогостоящая и трудоемкая система
Безвозвратная подача не представляет сложности. По крайней мере 36 стран разрешают подачу документов без возврата , включая Данию, Швецию, Испанию и Великобританию.
Кроме того, 95 процентов американских налогоплательщиков получают по крайней мере один из более чем 30 типов информационных деклараций , которые позволяют правительству узнать их точный доход. Эти информационные декларации дают правительству все необходимое для заполнения большинства деклараций налогоплательщиков .
Система налогообложения в США в 10 раз дороже , чем налоговые системы в 36 других странах с сильной экономикой. Но эти затраты исчезают в безвозвратной системе, как и 2,6 миллиарда часов, которые американцы ежегодно тратят на подготовку налоговой декларации .
Может быть, вам интересно, не отстал ли Конгресс от времени, не зная, что он может освободить нас от налоговой подготовки? Не правда.
Подготовка коммерческого налога
Около двух десятилетий назад Конгресс поручил IRS предоставить налогоплательщикам с низкими доходами бесплатную налоговую подготовку. Агентство ответило в 2002 году « Free File », государственно-частным партнерством между правительством и налоговой индустрией. В рамках сделки IRS согласилась не конкурировать с частным сектором на рынке бесплатной налоговой подготовки.
В 2007 году Палата представителей отклонила закон, предусматривающий бесплатную налоговую подготовку для всех налогоплательщиков. А в 2019 году Конгресс попытался юридически запретить IRS когда- либо предоставлять бесплатные онлайн-услуги по подготовке налоговых деклараций.
Только общественный резонанс переломил ситуацию .
Публичная часть Free File состоит из IRS, направляющей налогоплательщиков на коммерческие веб-сайты по подготовке налоговых деклараций. Частная часть состоит из тех коммерческих структур, которые отвлекают налогоплательщиков на дорогостоящие альтернативы.
По словам генерального инспектора казначейства по налоговой администрации, который контролирует деятельность IRS, частные партнеры используют компьютерный код, чтобы скрыть бесплатные веб-сайты и перенаправить ничего не подозревающих налогоплательщиков на платные сайты.
Если налогоплательщик обнаруживает альтернативу бесплатной подготовки, частные составители налагают различные ограничения , такие как доход или использование различных форм, в качестве предлога для возврата налогоплательщиков к платной подготовке.
Следовательно, из более чем 100 миллионов налогоплательщиков, имеющих право на бесплатную помощь, 35 процентов в конечном итоге платят за подготовку налоговой декларации, а 60 процентов никогда не посещают бесплатные веб-сайты . Вместо 70 процентов американцев, получающих бесплатную налоговую подготовку, коммерческие компании сократили этот процент до 3 процентов .
Экономия и уклонение от уплаты налогов
Возможно, вы предполагаете, что существуют веские политические оправдания для того, чтобы избегать правительства и расширять возможности частного сектора. Судите сами об этих аргументах. Один из аргументов коммерческих налоговых органов состоит в том, что налогоплательщики упустят ценную экономию на налогах , если будут полагаться на бесплатную государственную подготовку.
In fact, the government software would reflect the same laws used by the paid preparers with the same access to tax saving deductions or credits. Further, tax preparers like H&R Block promise to pay all taxes and interest resulting from a failed audit. As a result, these services have every incentive to take conservative, pro-government tax positions.
A second argument is that government-prepared tax returns encourage tax evasion. In a no-return system, the government reveals its knowledge of the taxpayer's income before the taxpayer files. Thus, the argument goes, the taxpayer knows if the government has missed something and has reason to let the mistake stand.
But taxpayers already know what information forms the government has because they receive duplicates of those forms. The incentive to lie does not increase because the taxpayer avoids weeks of tax preparation.
Bolstering the Anti-taxers
Finally, there is the anti-tax argument for onerous tax preparation: Keep tax preparation unpleasant to fuel anti-tax sentiment.
In the past, Republicans argued against high taxes. But after decades of tax cuts, Americans are no longer swayed by that argument. Exasperating tax preparation, according to this argument, helps keep the anti-tax fever high. And that fuels public hate for government and the tax system.
Unfortunately, the anti-tax contingent's desire to force Americans to spend time and money on tax preparation dovetails with the tax preparation industry's desire to collect billions of dollars in fees.
Tax preparation companies lobby Congress to keep tax preparation costly and complicated. Indeed, Intuit, maker of the tax preparation software TurboTax, has listed government tax preparation as a threat to its business model. ProPublica reported in 2019 on the company's 20-year fight to prevent the government from making tax filing simple and free for most citizens.
One example of that complexity is the earned income tax credit, a government program for low-income people. The credit is so complicated that 20 percent of the people who are eligible never file, thus missing out on thousands of dollars in savings.
If the government prepared everyone's tax returns, I believe more of that 20 percent would receive government support. Nonetheless, H&R Block reportedly lobbied lawmakers to make the credit more complicated, thereby driving more taxpayers to paid preparation services.
I believe only public outcry can change the system.
Beverly Moran is Professor Emerita of law at Vanderbilt University where she teaches about federal income taxation.
Эта статья переиздана из The Conversation под лицензией Creative Commons. Оригинал статьи вы можете найти здесь . Это обновленная версия статьи, первоначально опубликованной 22 марта 2021 года.
Эта статья была исправлена, чтобы прояснить, как компании, занимающиеся подготовкой налогов, лоббировали Конгресс.
