¿Pagábamos más impuestos en el pasado?

Gracias a Occupy Wall Street y la frustración por la economía tambaleante , la desigualdad de ingresos se ha convertido en un tema candente. Una fuente de frustración surge de la creencia de que los ricos se han vuelto más ricos en las últimas décadas debido a las exenciones fiscales y otras lagunas diseñadas para ayudarlos a mantener su dinero en sus bolsillos. Sin embargo, ¿siempre ha sido así? ¿Pagamos, ricos y pobres por igual, más impuestos en el pasado? Esta es una pregunta fascinante y complicada, y la respuesta depende en gran medida de los números que utilice: la tasa impositiva marginal, la tasa impositiva efectiva o la carga fiscal total de EE. UU. como porcentaje del producto interno bruto (PIB).

Comencemos con la tasa impositiva marginal. Estados Unidos emplea un sistema fiscal progresivo , lo que significa que los niveles más altos de ingresos se gravan a una tasa más alta. Por ejemplo, en 2012, el IRS grava los ingresos personales entre $0 y $8,700 al 10 por ciento para contribuyentes solteros. Eso se llama la tasa impositiva marginal y aumenta con cada categoría impositiva. La tasa impositiva marginal para ingresos superiores a $ 8,700, pero no superiores a $ 35,350 es del 15 por ciento. Pero aquí está la parte difícil; una persona que gana $35,350 no debe el 15 por ciento de todos los $35,350. Esa persona debe el 10 por ciento de los primeros $ 8700 (= $ 870) y el 15 por ciento de los restantes $ 27650 (= $ 3997) para una factura fiscal total de $ 4867, o el 13,7 por ciento de todos los ingresos.

¿Por qué es importante entender esto? Porque la tasa impositiva marginal se usa a menudo para comparar las tasas impositivas actuales con las del pasado. El impuesto federal sobre la renta se recaudó por primera vez en 1913, cuando todos los ingresos por debajo de $435 292 (en dólares actuales) se gravaron a una tasa fija del 1 por ciento, y la tasa impositiva marginal más alta del 7 por ciento se reservó para ingresos superiores a $11,3 millones [fuente: Tax Foundation ]. La tasa impositiva marginal más alta de la actualidad es del 35 % sobre los ingresos superiores a $388 350, lo que parece un aumento drástico desde 1913. Pero cuando se analizan los 99 años completos desde 1913, la tasa impositiva marginal máxima actual es increíblemente baja. Veamos algunos números:

Eso significa que pagamos menos dinero en impuestos que las generaciones anteriores , ¿verdad? No exactamente. Explicaremos por qué en la página siguiente.

La tasa impositiva marginal máxima, como explicamos anteriormente, solo se aplica a las ganancias por encima del nivel de ingresos más alto. El porcentaje real que los estadounidenses pagan en impuestos, llamado tasa impositiva efectiva , es considerablemente más bajo que la tasa marginal. En nuestro ejemplo anterior, la tasa impositiva marginal sobre $35 350 fue del 15 por ciento, pero la tasa impositiva efectiva fue del 13,7 por ciento. Entonces, ¿cómo se compara nuestra tasa impositiva efectiva actual con el pasado? Como ayuda a explicar la Oficina de Presupuesto del Congreso:

La lección de esos números es que la tasa impositiva marginal, aunque es un reflejo interesante de cuánto gravamos a los estadounidenses más ricos, no refleja la cantidad promedio que los estadounidenses pagan en impuestos. La tasa impositiva efectiva es un indicador mucho mejor, al igual que otra estadística llamada carga impositiva total como porcentaje del PIB . El producto interno bruto (PIB) se define como la "producción de bienes y servicios producidos por mano de obra y propiedad ubicada en los Estados Unidos" [fuente: Oficina de Análisis Económico ]. El PIB no es lo mismo que el ingreso total, pero es un número confiable que podemos usar para compararlo con la cantidad total de ingresos recaudados en impuestos.

Al igual que la tasa impositiva efectiva, la carga fiscal total como porcentaje del PIB se ha mantenido prácticamente sin cambios durante las últimas cinco décadas. En 2009, cuando la tasa impositiva marginal máxima era del 35 por ciento, la carga fiscal total para los contribuyentes estadounidenses equivalía al 24 por ciento del PIB. En 1965, cuando la tasa marginal máxima era del 70 por ciento, la carga fiscal era del 24,7 por ciento del PIB, casi exactamente lo mismo. La carga fiscal alcanzó su punto máximo en 2000 con un 29,5 por ciento [fuentes: Calabresi y Tax Policy Center ].

¿Por qué seguimos pagando aproximadamente la misma cantidad de impuestos, a pesar de que las tasas impositivas marginales han cambiado considerablemente? La mejor respuesta es que la ley fiscal cambia constantemente y los contadores en diferentes décadas han explotado diferentes lagunas fiscales (numerosas exenciones fiscales , créditos, subsidios, ingresos y gastos deducibles) para mantener una tasa impositiva efectiva constante incluso cuando las tasas marginales fluctúan [fuente : Kocieniewski ].

Para obtener mucha más información sobre el impuesto sobre la renta y la contabilidad, explore los enlaces relacionados en la página siguiente.

Artículos relacionados