Melakukan pajak di AS terkenal rumit dan mahal . Dan menjadi lebih buruk ketika ada penundaan dan backlog, sehingga sangat sulit untuk menghubungi Internal Revenue Service untuk mendapatkan bantuan.
Tetapi bagi saya ini menimbulkan pertanyaan penting: Mengapa pembayar pajak harus menavigasi sistem pengarsipan pajak yang membosankan dan mahal sama sekali?
Kasus untuk 'Pengembalian Sederhana'
Pada tahun 1985, Presiden Ronald Reagan menjanjikan sistem pajak " bebas pengembalian " di mana setengah dari semua orang Amerika tidak akan pernah mengisi pengembalian pajak lagi. Di bawah kerangka kerja, pembayar pajak dengan pengembalian sederhana akan secara otomatis menerima pengembalian uang atau surat yang merinci pajak yang terutang. Wajib pajak dengan pengembalian yang lebih rumit akan menggunakan sistem yang ada saat ini.
Pada tahun 2006, kepala ekonom Presiden Barack Obama, Austin Goolsbee, menyarankan " pengembalian sederhana ", di mana pembayar pajak akan menerima formulir pajak yang sudah diisi untuk ditinjau atau diperbaiki. Goolsbee memperkirakan sistemnya akan menghemat pembayar pajak lebih dari $2 miliar per tahun dalam biaya persiapan pajak .
Meskipun tidak pernah diterapkan, kedua proposal tersebut menggambarkan apa yang kita semua ketahui: Tidak ada yang senang mengisi formulir pajak .
Jadi mengapa kita harus?
Sebagai pakar sistem pajak AS , saya melihat sistem pelaporan pajak Amerika yang mahal dan memakan waktu sebagai konsekuensi dari hubungannya dengan industri persiapan pajak komersial, yang melobi Kongres untuk mempertahankan status quo.
Sistem yang Mahal dan Memakan Waktu
Pengarsipan bebas pengembalian tidak sulit. Setidaknya 36 negara mengizinkan pengajuan bebas pengembalian , termasuk Denmark, Swedia, Spanyol, dan Inggris.
Selain itu, 95 persen pembayar pajak Amerika menerima setidaknya satu dari lebih dari 30 jenis pengembalian informasi yang memberi tahu pemerintah pendapatan pasti mereka. Pengembalian informasi ini memberikan semua yang dibutuhkan pemerintah untuk mengisi sebagian besar pengembalian wajib pajak .
Sistem AS 10 kali lebih mahal daripada sistem pajak di 36 negara lain dengan ekonomi yang kuat. Tetapi biaya itu hilang dalam sistem bebas pengembalian, seperti halnya 2,6 miliar jam yang dihabiskan orang Amerika untuk persiapan pajak setiap tahun.
Mungkin Anda bertanya-tanya apakah Kongres hanya ketinggalan zaman, tidak menyadari bahwa itu dapat membebaskan kita dari persiapan pajak? Tidak benar.
Persiapan Pajak Komersial
Sekitar dua dekade yang lalu, Kongres mengarahkan IRS untuk menyediakan pembayar pajak berpenghasilan rendah dengan persiapan pajak gratis. Badan tersebut menanggapi pada tahun 2002 dengan " File Gratis ", kemitraan publik-swasta antara pemerintah dan industri persiapan pajak. Sebagai bagian dari kesepakatan, IRS setuju untuk tidak bersaing dengan sektor swasta di pasar persiapan pajak bebas.
Pada tahun 2007, DPR menolak undang-undang untuk memberikan persiapan pajak pemerintah gratis untuk semua wajib pajak. Dan pada tahun 2019, Kongres mencoba secara hukum melarang IRS untuk menyediakan layanan persiapan pajak online gratis.
Hanya kemarahan publik yang mengubah keadaan .
Bagian publik dari File Gratis terdiri dari IRS yang menggiring pembayar pajak ke situs web persiapan pajak komersial. Bagian swasta terdiri dari entitas komersial yang mengalihkan pembayar pajak ke alternatif yang mahal.
Menurut Inspektur Jenderal Perbendaharaan untuk Administrasi Pajak, yang mengawasi kegiatan IRS, mitra swasta menggunakan kode komputer untuk menyembunyikan situs web gratis dan membawa pembayar pajak yang tidak curiga ke situs berbayar.
Jika seorang wajib pajak menemukan alternatif persiapan gratis, pembuat swasta memberlakukan berbagai pembatasan seperti pendapatan atau penggunaan berbagai bentuk sebagai alasan untuk mendorong pembayar pajak kembali ke persiapan berbayar.
Akibatnya, dari lebih dari 100 juta wajib pajak yang memenuhi syarat untuk mendapatkan bantuan gratis, 35 persen akhirnya membayar untuk persiapan pajak dan 60 persen bahkan tidak pernah mengunjungi situs web gratis . Alih-alih 70 persen orang Amerika menerima persiapan pajak gratis, perusahaan komersial mengurangi persentase itu menjadi 3 persen .
Penghematan dan Penghindaran Pajak
Mungkin Anda menebak bahwa ada pembenaran kebijakan yang valid untuk menghindari pemerintah dan memberdayakan sektor swasta. Nilai sendiri argumen itu. Salah satu argumen dari pembuat pajak komersial adalah bahwa pembayar pajak akan kehilangan penghematan pajak yang berharga jika mereka mengandalkan persiapan pemerintah yang gratis.
Faktanya, perangkat lunak pemerintah akan mencerminkan undang-undang yang sama yang digunakan oleh pembuat berbayar dengan akses yang sama ke pengurangan atau kredit penghematan pajak. Selanjutnya, pembuat pajak seperti H&R Block berjanji untuk membayar semua pajak dan bunga yang dihasilkan dari audit yang gagal . Akibatnya, layanan ini memiliki setiap insentif untuk mengambil posisi pajak yang konservatif dan pro-pemerintah.
Argumen kedua adalah bahwa pengembalian pajak yang disiapkan pemerintah mendorong penghindaran pajak. Dalam sistem no-return, pemerintah mengungkapkan pengetahuannya tentang pendapatan wajib pajak sebelum file wajib pajak. Jadi, argumennya, wajib pajak tahu jika pemerintah telah melewatkan sesuatu dan memiliki alasan untuk membiarkan kesalahan itu tetap ada.
Tetapi wajib pajak sudah mengetahui informasi apa yang dimiliki pemerintah karena mereka menerima duplikat dari formulir tersebut. Insentif untuk berbohong tidak meningkat karena wajib pajak menghindari berminggu-minggu persiapan pajak.
Memperkuat Anti-taxers
Akhirnya, ada argumen anti-pajak untuk persiapan pajak yang berat: Jauhkan persiapan pajak yang tidak menyenangkan untuk memicu sentimen anti-pajak.
Di masa lalu, Partai Republik menentang pajak yang tinggi. Tetapi setelah pemotongan pajak selama beberapa dekade, orang Amerika tidak lagi terpengaruh oleh argumen itu . Persiapan pajak yang menjengkelkan, menurut argumen ini, membantu menjaga demam anti-pajak tetap tinggi. Dan itu memicu kebencian publik terhadap pemerintah dan sistem pajak.
Sayangnya, keinginan kontingen anti-pajak untuk memaksa orang Amerika menghabiskan waktu dan uang untuk persiapan pajak sesuai dengan keinginan industri persiapan pajak untuk mengumpulkan miliaran dolar dalam biaya.
Perusahaan persiapan pajak melobi Kongres agar persiapan pajak tetap mahal dan rumit. Memang, Intuit, pembuat perangkat lunak persiapan pajak TurboTax, telah memasukkan persiapan pajak pemerintah sebagai ancaman bagi model bisnisnya . ProPublica melaporkan pada tahun 2019 tentang perjuangan perusahaan selama 20 tahun untuk mencegah pemerintah membuat pengajuan pajak menjadi sederhana dan gratis bagi sebagian besar warga negara.
Salah satu contoh kerumitan itu adalah kredit pajak penghasilan yang diperoleh , program pemerintah untuk masyarakat berpenghasilan rendah. Kreditnya sangat rumit sehingga 20 persen orang yang memenuhi syarat tidak pernah mengajukan , sehingga kehilangan tabungan ribuan dolar.
Jika pemerintah menyiapkan pengembalian pajak semua orang, saya yakin lebih dari 20 persen itu akan menerima dukungan pemerintah. Meskipun demikian, H&R Block dilaporkan melobi pembuat undang -undang untuk membuat kredit lebih rumit, sehingga mendorong lebih banyak pembayar pajak ke layanan persiapan berbayar .
Saya percaya hanya kemarahan publik yang dapat mengubah sistem.
Beverly Moran adalah Profesor Emerita hukum di Universitas Vanderbilt di mana dia mengajar tentang pajak pendapatan federal.
Artikel ini diterbitkan ulang dari The Conversation di bawah lisensi Creative Commons. Anda dapat menemukan artikel aslinya di sini . Ini adalah versi terbaru dari artikel yang aslinya diterbitkan pada 22 Maret 2021.
Artikel ini dikoreksi untuk memperjelas bagaimana perusahaan persiapan pajak telah melobi Kongres.
