10 Tipps zur Steuererklärung für gleichgeschlechtliche Ehen

Für viele Menschen in den USA waren Steuern noch nie so spannend. Jüngste historische Änderungen der Bundesvorschriften haben gleichgeschlechtlichen Paaren eine ganz neue Kategorie von Steuervorteilen eröffnet. Im Jahr 2013 beschloss der Oberste Gerichtshof der USA, einen Teil des Defense of Marriage Act (DOMA) aufzuheben, eine Entscheidung, die die Bundesregierung und die Steuerbehörde dazu veranlasste, gleichgeschlechtliche Paare anzuerkennen, die legal verheiratet sind.

Der Schritt gibt Paaren in gleichgeschlechtlichen Ehen die gleichen Bundessteuervorteile wie Paaren in heterosexuellen Ehen, wie z. B. Standardabzüge, Leistungen an Arbeitnehmer, Anmeldestatus, persönliche und unterhaltsberechtigte Befreiungen und Gutschriften wie die Steuergutschrift für verdientes Einkommen und die Steuergutschrift für Kinder. Insgesamt könnte dies eine Verringerung der Steuerschulden von legal verheirateten gleichgeschlechtlichen Paaren bedeuten.

Wie wirkt sich das auf die Bundessteuern aus? Wenn Sie in einem US-Bundesstaat oder einem anderen Land, das die gleichgeschlechtliche Ehe anerkennt, legal verheiratet waren, hat die Bundesregierung Ihre Ehe für Bundessteuerzwecke anerkannt – unabhängig davon, wo Sie in den USA leben [Quelle: Barnes ].

1. Verstehe die Regel „Ort der Feier“.
2. Erwägen Sie, einen Angehörigen zu beanspruchen
3. Überprüfen Sie Ihren Steuererklärungsstatus
4. Hüten Sie sich vor der Heiratsstrafe
5. Prämien werden nicht doppelt besteuert
6. Ändern Sie die Renditen des vergangenen Jahres
7. Kennen Sie Ihre Schenkungs- und Nachlassbefreiungen
8. Verstehen Sie die steuerlichen Auswirkungen einer Scheidung
9. Sehen Sie sich die Steuergutschriften für Kinder an
10. Profitieren Sie von Kapitalgewinnen

Wenn Sie den Begriff „Ort der Feier“ noch nicht kennen, dann werden Sie es wahrscheinlich bald sein. Der Ort der Feier bezieht sich auf eine IRS-Regel, die gleichgeschlechtliche Partnerschaften für Bundessteuerzwecke anerkennt.

Grundsätzlich bedeutet die Regel des Ortes der Feier, dass gleichgeschlechtliche Ehen vom US-Finanzministerium und dem IRS anerkannt werden, wenn die Gewerkschaft dort legal war, wo sie amtiert oder „gefeiert“ wurde. Wichtig ist, dass die Regel des Ortes der Feier ermöglicht, dass gleichgeschlechtliche Ehen, die unter diese Richtlinien fallen, in den gesamten Vereinigten Staaten anerkannt werden, unabhängig davon, ob das Paar in einem Staat lebt oder nicht, in dem die gleichgeschlechtliche Ehe legal ist. In der Tat macht es den föderalen Anmeldestatus eines legal verheirateten gleichgeschlechtlichen Paares unveränderlich, unabhängig davon, wo sie in den USA leben – oder wohin sie umziehen

Die Regel des Ortes der Feier gilt für jede gleichgeschlechtliche Ehe, die legal in einem der 50 Bundesstaaten der Vereinigten Staaten (in denen sie gesetzlich erlaubt ist), dem District of Columbia, einem US-Territorium oder einem fremden Land geschlossen wird, aber nicht gelten für Lebenspartnerschaften oder eingetragene Lebenspartnerschaften. Das Urteil ist zum Zeitpunkt der Besteuerung wichtig, da legal verheiratete gleichgeschlechtliche Paare zum ersten Mal Zugang zu den gleichen Abzügen und Gutschriften wie heterosexuelle Paare erhalten [Quelle: US Department of Treasury ].

Ab 2013 können gleichgeschlechtliche Ehepaare gemeinsam eine Familienanzeige stellen und ihre Familienangehörigen beanspruchen, so wie es heterosexuelle Ehepaare seit Jahren tun können. In der Lage zu sein, einen Unterhaltsberechtigten zu beanspruchen, kann einen großen Unterschied in der Bundeseinkommensteuerrechnung eines Paares machen. Zunächst einmal reduziert es die Höhe des zu versteuernden Einkommens und die Gesamtsteuerschuld. Im Steuerjahr 2015 beispielsweise erhalten gleichgeschlechtliche Ehepaare, die gemeinsam eine Befreiung von bis zu 4.000 US-Dollar einreichen, einfach einen Anspruch auf einen qualifizierten Angehörigen von Ihrer Bundeseinkommensteuer.

Laut IRS ist ein Angehöriger jemand, für den Sie Unterhalt leisten, der entweder jünger als 19 Jahre ist oder ein Vollzeitstudent bis zum Alter von 24 Jahren ist. Während des Steuerjahres müssen Sie mehr als die Hälfte bereitgestellt haben die Unterstützung für dieses Kind, das auch für einen erheblichen Zeitraum bei Ihnen gelebt haben muss. Anspruchsberechtigte Angehörige sind Ihr Kind, ein Geschwister, Stiefgeschwister oder ein anderer Verwandter. Auch Pflegekinder sind förderfähig. Denken Sie daran, dass, wenn ein gleichgeschlechtliches Paar sich entscheidet, den Weg der Eheschließung getrennt zu gehen, nur einer das Kind beanspruchen kann [Quellen: Cussen , Morah ].

Alle rechtmäßig verheirateten gleichgeschlechtlichen Paare müssen ihre Bundeseinkommensteuererklärungen mit einem von zwei Einreichungsstatus einreichen: Verheiratete gemeinsame Einreichung oder getrennte Verheiratete Einreichung.

Bevor dies geschieht, ist es jedoch wichtig, die Heiratskriterien in den Augen des IRS zu verstehen. Ein gleichgeschlechtliches Paar gilt als verheiratet, wenn es am oder vor dem letzten Tag des Steuerjahres eine gesetzliche Lebensgemeinschaft eingegangen ist. Beispielsweise muss ein gleichgeschlechtliches Paar, das am 31. Dezember 2014 in einem Staat geheiratet hat, der gleichgeschlechtliche Ehen anerkennt, eine gemeinsame Erklärung für das Steuerjahr 2014 einreichen.

Es ist auch wichtig, die Vorteile der gemeinsamen Einreichung von Eheschließungen mit denen der getrennten Einreichung von Eheschließungen zu vergleichen. Im Allgemeinen bietet die gemeinsame Anmeldung von Ehegatten größere Steuervorteile, aber es gibt einige Fälle, in denen Ehepartner getrennte Anmeldungen für Ehegatten vornehmen möchten, z. B. wenn die Rückerstattung eines Ehepartners von der Regierung übernommen wird.

Der getrennte Status einer verheirateten Anmeldung schränkt auch Abzüge und Gutschriften ein, die ansonsten unter einem gemeinsamen Status einer verheirateten Anmeldung verfügbar wären. Zu diesen Einschränkungen gehören die Unfähigkeit, Studiendarlehenszinsen, Studiengebühren oder Gebühren abzuziehen, und die Unfähigkeit, eine Gutschrift für Kinder und abhängige Pflege oder eine Gutschrift für verdientes Einkommen zu beanspruchen.

Darüber hinaus müssen beide, wenn Ehegatten einen getrennten Status für verheiratete Anmeldungen eingeben, die gleichen Abzüge vornehmen – entweder durch Beanspruchung des Standardabzugs oder durch Aufschlüsselung ihrer Abzüge [Quelle: Wicker ].

Eine Entscheidung des Obersten Gerichtshofs, die zur bundesstaatlichen Anerkennung gleichgeschlechtlicher Paare führte, leitete eine neue Ära der Steuervorteile ein und verpflichtete zum ersten Mal legal verheiratete gleichgeschlechtliche Paare, die Bundeseinkommensteuer als verheiratet einzureichen.

Die Anforderung für verheiratete gleichgeschlechtliche Paare, gemeinsam Bundessteuern einzureichen, war eine Kehrtwende gegenüber den Vorjahren; Zuvor mussten dieselben Paare die Bundessteuern separat einreichen. Dies war auch dann der Fall, wenn gleichgeschlechtliche Paare nach staatlichem Recht legal verheiratet waren.

Diese föderale Gleichstellung für verheiratete gleichgeschlechtliche Paare war für viele ein Sprung nach vorne. Es machte sie jedoch auch anfällig für eine kostspielige Steuersituation, die als „Heiratsstrafe“ bekannt ist.

Bei einigen sorgte dies für einen „Sticker-Schock“, weil es auch bedeutete, deutlich höhere Steuern zu zahlen. Die kombinierten Einkommen eines gleichgeschlechtlichen Paares, das als verheiratet einreicht, bringen sie oft in eine höhere Steuerklasse. Zum Beispiel würde ein Paar, das zusammen 150.000 US-Dollar pro Jahr verdient, mit 28 Prozent besteuert werden, wenn es nur ein Jahr zuvor einzeln eingereicht hatte und in der 25-Prozent-Klasse besteuert wurde [Quelle: Lavery ].

Es gibt keine wirkliche Möglichkeit, die Steuererhöhung zu umgehen, die manchmal mit der Anmeldung als verheiratet einhergeht, aber eine Vielzahl anderer Steuererleichterungen können helfen, die Kosten auszugleichen.

Wenn Sie ein gleichgeschlechtliches Ehepaar sind, können Sie möglicherweise die Vorteile der Krankenversicherung zum Steuerzeitpunkt und das ganze Jahr über in Anspruch nehmen.

Nach Angaben des IRS können ab den im Jahr 2014 eingereichten Steuern Krankenversicherungsleistungen für Ehepartner vom Einkommen ausgeschlossen werden. Dies bedeutet auch, dass Krankenversicherungsleistungen eine Vorsteuerbehandlung erhalten können, ein Schritt, der Hunderte – wenn nicht Tausende – von Dollar pro Jahr sparen könnte.

Zuvor wurde ein gleichgeschlechtliches Paar (selbst wenn es in bestimmten Staaten verheiratet war) von der Bundesregierung als in einer häuslichen Partnerschaft betrachtet, ein Schritt, der ein gleichgeschlechtliches Paar durchschnittlich 1.069 US-Dollar mehr pro Jahr an Steuern kostete. Die erhöhten Steuerkosten sind entstanden, weil ein Ehegatte Leistungen aus dem vom Arbeitgeber gesponserten Gesundheitsplan des anderen Ehepartners erhielt und diese mit Nachsteuerdollars erworben wurden. Kurz gesagt, die Leistungen wurden als Einkommen behandelt und unterlagen daher der Bundessteuer. Darüber hinaus konnten Vorsteuerdollar nicht verwendet werden, um die Deckung des nicht erwerbstätigen Ehepartners zu bezahlen.

Jetzt, da die Bundesregierung gleichgeschlechtliche Ehen anerkennt, sind Krankenversicherungsleistungen für Ehegatten für Vorsteuerbehandlung und Einkommensausschluss berechtigt. Im Allgemeinen können Sie geänderte Erklärungen für die letzten drei Jahre einreichen, um auf Prämien gezahlte Einkommenssteuern zurückzufordern [Quellen: Human Rights Campaign , MacDonald , IRS ].

Im nächsten Abschnitt erfahren Sie mehr über das Einreichen geänderter Erklärungen.

Verheiratete gleichgeschlechtliche Paare möchten möglicherweise eine Änderung der Steuererklärungen der Vorjahre in Betracht ziehen, wenn dies finanziell vorteilhaft ist – und dies könnte angesichts der jüngsten Verpflichtung zur Einreichung gemeinsamer Steuererklärungen sicherlich der Fall sein.

Im Allgemeinen kann jeder Steuerzahler frühere Bundessteuererklärungen ändern, die drei Jahre zurückliegen. Für gleichgeschlechtliche Ehepaare könnte dies jetzt besonders vorteilhaft sein, da sie sich als verheiratet anmelden können. Beispielsweise könnte eine Rückerstattung für Paare erfolgen, die zuvor Krankenversicherungsprämien nach Steuern gezahlt oder andere Steuerabzüge oder -gutschriften wie die Steuergutschrift für verdientes Einkommen verpasst haben.

Zum Beispiel könnte ein gleichgeschlechtliches Paar, das vor 2009 legal verheiratet war – aber aufgrund von Steuerbeschränkungen des Bundes nicht als verheiratet einreichen kann – erwägen, eine geänderte Erklärung für die Steuerjahre 2010, 2011 und 2012 einzureichen, damit es möglicherweise jetzt Rückerstattungen erhalten kann ihnen geschuldet werden.

Sie müssen Ihre Steuererklärungen zwar nicht ändern, aber Sie können sie neu berechnen, um zu sehen, ob dies eine Rückerstattung oder andere Steuervorteile bietet. Wenn ein Ehepartner der Hauptverdiener war, wirkt sich die Einreichung einer geänderten Erklärung im Allgemeinen zu Ihren Gunsten aus [Quelle: Lankford ].

Achten Sie bei der Steuererklärung darauf, dass Sie nicht zu viel Schenkungs- und Erbschaftssteuer zahlen. Ab 2013 können legal verheiratete gleichgeschlechtliche Paare einem Ehepartner Geldgeschenke machen oder einem Ehepartner einen Nachlass hinterlassen, ohne eine Schenkungs- oder Nachlasssteuer zu zahlen. Zuvor wurden verheirateten gleichgeschlechtlichen Paaren diese Ausnahmen nicht gewährt.

Denken Sie daran, dass es keine Begrenzung gibt, wie viel Geld Sie Ihrem Ehepartner geben können. Dies wird als lebenslanger Eheabzug bezeichnet. Möglicherweise müssen Sie jedoch Steuern zahlen – oder sich auf Grenzen berufen – auf den Betrag, den Sie anderen Personen schenken.

Im Jahr 2015 betrug die jährliche Freigrenze für Geschenke 14.000 US-Dollar. Für jeden Betrag, der die 14.000 USD in einem einzelnen Kalenderjahr überschreitet, müssen Sie eine Schenkungssteuer darauf zahlen. Darüber hinaus müssen Sie eine Schenkungssteuererklärung (Formular 709) einreichen, unabhängig davon, ob Sie die Grenze überschritten haben oder nicht. Auf diese Weise kann der IRS die Geschenke verfolgen, die Sie anderen schenken.

Obwohl Sie Ihrem Ehepartner zu Lebzeiten einen unbegrenzten Betrag geben können, einschließlich der Weitergabe eines Nachlasses an Ihren Ehepartner, werden Ihre anderen Geschenke auf eine lebenslange Freigrenze von 5,43 Millionen US-Dollar angerechnet [Quelle: TurboTax ].

Legal verheiratete gleichgeschlechtliche Ehepaare lassen sich manchmal scheiden, und dies kann eine Reihe von Komplikationen für Ihre Steuervorbereitung mit sich bringen. Selbst wenn Sie getrennt leben, gelten Sie am letzten Tag des Jahres immer noch als verheiratet, wenn kein gesetzliches Scheidungsurteil oder getrennter Unterhalt vorliegt.

Wenn es jedoch darum geht, eine Bundessteuererklärung einzureichen, lohnt es sich, alle Ihre Optionen zu prüfen. Erstens könnten Sie sich dafür entscheiden, als Ehegatte gemeinsam einzureichen, so wie Sie es normalerweise tun würden. Dadurch zahlen Sie in den meisten Fällen weniger Steuern und nehmen die meisten Gutschriften und Abzüge in Anspruch. Manchmal reicht aber auch der Gedanke ans Sparen nicht aus, um eine strittige Entflechtung zu retten.

Wenn die Scheidung erbittert wird, kann es sinnvoll sein, die Bundessteuern als Eheerklärung separat einzureichen. Obwohl dies wahrscheinlich bedeutet, dass Sie am Ende mehr Steuern zahlen, wird Ihnen auch ein gewisser Schutz vor Ihrem Ehepartner (und potenziellem Fehlverhalten in der Steuererklärung dieser Person) angeboten, wenn Sie separat einreichen. Außerdem können Sie jetzt Unterhaltszahlungen abziehen [Quelle: Wicker ].

Wenn Sie rechtlich getrennt sind, können Sie sich für die getrennte Einreichung von Eheschließungen entscheiden, oder, wenn Sie mindestens einen Unterhaltsberechtigten haben, können Sie sich dafür entscheiden, einen Familienvorstands-Anmeldestatus zu verwenden [Quelle: Cussen ].

Ab 2013 wurde die Beantragung eines Kinderfreibetrags für verheiratete gleichgeschlechtliche Paare etwas einfacher. Früher war es für einen Partner schwierig – wenn nicht sogar unmöglich –, einen Kindersteuer- oder Erwerbsguthaben für das Kind des anderen Partners zu beantragen, selbst wenn beide das Kind gemeinsam erzogen. Der nicht leibliche oder nicht adoptierte Elternteil bemühte sich, eine rechtliche Verbindung zu einem Kind herzustellen, das nicht sein leibliches oder adoptiertes Kind war.

Zum Beispiel arbeitet Maria Vollzeit und übernimmt fast die gesamte Unterstützung für Corbin, das leibliche Kind ihrer Frau Linda. Da Maria keine rechtliche Verbindung zu Corbin nachweisen kann, kann sie ihn nicht als Unterhaltsberechtigten geltend machen. Ebenso kann sie keine Steuergutschrift für Kinder oder Einkommensteuer geltend machen. Da sie diese Gutschriften nicht beanspruchen kann, musste ihre Frau Linda die Bundeseinkommenssteuer einreichen, um dies zu tun.

Jetzt, da die Bundesregierung die gleichgeschlechtliche Ehe anerkennt, behindert dies nicht länger die Möglichkeit eines verheirateten gleichgeschlechtlichen Paares, diese Steuergutschriften zu erhalten. Sie können wie jedes andere Ehepaar gemeinsam einen Antrag stellen [Quelle: Bernard ].

Verheiratete gleichgeschlechtliche Paare, machen Sie sich bereit für einige Kapitalgewinne gute Nachrichten. Jetzt, da Sie gemeinsam Steuern einreichen können, weil die Bundesregierung Ihre Gewerkschaft anerkennt, können Sie auch die Vorteile eines größeren Kapitalertragsausschlusses erleben. Vor 2013, als Sie von der Bundesregierung als ledig betrachtet wurden – selbst wenn Sie in einem Staat legal verheiratet waren, der gleichgeschlechtliche Partnerschaften anerkannte – mussten Sie beim Verkauf Ihres Hauptwohnsitzes keine Bundeseinkommensteuer auf Gewinne zahlen bis zu 250.000 $. Jetzt, da Sie verheiratet sind und gemeinsam einen Antrag stellen, können Sie Kapitalgewinne von bis zu 500.000 US-Dollar ausschließen. Sie müssen kein bisschen Bundessteuer zahlen, bis diese Gewinne 500.001 $ erreichen.

Ein weiterer Vorteil der gemeinsamen Einreichung als gleichgeschlechtliches Ehepaar ist die Ausgewogenheit – zumindest was Kapitalgewinne und -verluste betrifft. Wenn Jim beispielsweise in einem Steuerjahr durch den Verkauf seines Textilreinigungs-Franchise einen erheblichen Kapitalgewinn erzielt, werden diese Gewinne in dem Maße ausgeglichen, in dem sein Ehemann George das Kostümgeschäft, das er besaß, mit Verlust schloss [Quelle: Bischoff ].

Anmerkung des Autors: 10 Tipps zur Steuererklärung für gleichgeschlechtliche Eheschließungen

Die Befolgung der Bundessteuergesetzgebung ist kompliziert genug, aber seit vielen Jahren reichen gleichgeschlechtliche Paare getrennte Erklärungen ein und verursachen dabei oft zusätzliche Kosten. Die Möglichkeit für Ehepaare, eine einzige Steuererklärung einzureichen, vereinfacht nicht nur den Prozess, sondern stellt auch eine größere Vielfalt an Anrechnungen und Steuerbefreiungen zur Verfügung.

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