Como funciona o imposto de renda corporativo

Em uma série de decisões semi-recentes, a Suprema Corte dos Estados Unidos chegou à grande conclusão de que as corporações são mais ou menos pessoas aos olhos da lei. Como tal, eles têm certos direitos e proteções legais. Assim como você e eu, eles também têm impostos a pagar. Parece, no entanto, que as empresas podem ser um pouco melhores do que nós, pessoas comuns, em encontrar maneiras de reduzir o que devem ao Tio Sam no final do ano.

O imposto de renda de pessoa jurídica está em vigor nos Estados Unidos desde 1909, mesmo ano em que o governo decidiu de uma vez por todas continuar retirando parte da renda dos contribuintes para os cofres públicos. O imposto deriva do poder que foi concedido ao Congresso quando a 16ª Emenda foi ratificada quatro anos depois. Afirma que "o Congresso terá o poder de lançar e arrecadar impostos sobre a renda, de qualquer fonte derivada, sem rateio entre os vários Estados, e sem levar em conta qualquer recenseamento ou enumeração". Naqueles primeiros dias, os impostos individuais e empresariais eram usados ​​em grande parte para financiar o envolvimento dos EUA em guerras.

Hoje, a taxa de imposto federal para empresas é a mais alta do mundo desenvolvido, chegando a 35%. Mas nem todos os rendimentos são considerados "tributáveis" nos termos da lei. Essa é uma área obscura e cinzenta que as empresas costumam aproveitar para reduzir suas contas [fontes: Tax Analysts , KPMG ].

Ao contrário dos impostos individuais, o imposto de renda corporativo é cobrado sobre a renda líquida, não bruta. Em outras palavras, o fiscal recebe uma parte dos lucros de uma empresa - e não uma parte da quantia total de dinheiro que a empresa arrecadou - durante o ano corrente. O imposto também é limitado a corporações reais e não inclui outras entidades empresariais como parcerias, empresas individuais e algumas empresas de capital fechado [fontes: Norton , Bartlett ].

As empresas que pagam o imposto de renda corporativo pagam apenas sobre o dinheiro "feito" nos Estados Unidos. Uma ampla gama de algumas das empresas mais conhecidas do país - um grupo que inclui Apple, Microsoft e GE - supostamente evita essa responsabilidade despejando dinheiro em paraísos fiscais onde é tributado a uma taxa menor. Esse esquema é comumente referido como inversão de impostos [fontes: Dizard , Norton , Bartlett ].

Todo o sistema gira em torno de uma contabilidade bastante confusa. As empresas usam um método chamado preços de transferência para essencialmente criar transações entre a empresa e as subsidiárias em todo o mundo com o único objetivo de transferir os lucros para ambientes fiscais mais favoráveis. Seus negócios operam no mesmo local e seus funcionários e clientes permanecem onde estão. Para fins fiscais, no entanto, grande parte do lucro do negócio é tratado como vindo de fora dos Estados Unidos [fontes: Drucker , Dizard ].

A Apple, por exemplo, supostamente transferiu US$ 30 bilhões em receita para uma operação na Irlanda ao longo de quatro anos. Quantos trabalhadores o iGiant empregou na Ilha Esmeralda durante esse período? Zero. O dinheiro foi tributado pelas autoridades irlandesas a uma taxa de 2% [fontes: Drucker , Dizard ].

Alguns podem chamar isso de fraude. Outros podem compará-lo a um jogo caro de monte de três cartas. O que quer que você chame, apenas mantenha sua voz baixa. As corporações são como as pessoas: elas também têm sentimentos.

O impostor vem

Acha que seus impostos são muito altos? A alíquota de 39,6% para pessoas na faixa de renda mais alta em 2013 empalidece em comparação com as observadas nos primeiros dias da tributação federal. Os contribuintes desembolsaram até 94% de sua renda em 1944 para pagar o esforço da Segunda Guerra Mundial [fonte: CBS News ].

Assim, pelo menos algumas empresas estão ficando melhores em evitar - ou, mais provavelmente, reduzir - suas cargas de imposto de renda corporativo. O jogo de gato e rato que já está acontecendo é assim: o Congresso, a Receita Federal e outras agências federais procuram fechar brechas no código tributário atual enquanto as empresas e seus advogados procuram novas. Enquanto isso, alguns observadores dizem que os EUA deveriam eliminar completamente o imposto de renda corporativo.

Aqueles que gostariam de ver o imposto baixado dos livros dizem que a ideia de que as empresas estão realmente pagando o imposto é uma ilusão. Isso não é apenas porque as empresas estão fazendo como a Tim Cook & Co. e levando seus talentos para a Irlanda. Em vez disso, dizem eles, é porque as empresas repassam a carga tributária para os consumidores por meio de preços mais altos ou para os funcionários por meio de contracheques, bônus e benefícios menores.

Além disso, os detratores dizem que as receitas do imposto de renda corporativo representam apenas cerca de 15% do dinheiro dos impostos que os EUA arrecadam a cada ano [fonte: McArdle ]. Se as empresas não precisassem gastar tanto tempo tentando reduzir suas cargas tributárias, segundo o pensamento, elas poderiam se concentrar em coisas como inovação.

Por outro lado, a ideia de deixar as empresas operarem isentas de impostos enquanto americanos trabalhadores continuam a entregar uma parte significativa de seus salários ao Tio Sam simplesmente parece errada para algumas pessoas. Os céticos também dizem que não estão convencidos de que as empresas simplesmente reduzirão os preços ou aumentarão os salários se o imposto de renda corporativo for suspenso. Além disso, alguns sonegadores de impostos individuais poderiam despejar sua renda em negócios pessoais para reduzir sua carga na hora do imposto [fonte: Coy ].

Então, é claro, há algo a ser dito sobre manter o poder corporativo sob controle. Em uma época em que as empresas podem influenciar as eleições gastando quantias ilimitadas nas corridas de cavalos políticas e desembolsando quantias crescentes para atrair legisladores por meio de esforços de lobby, talvez o imposto corporativo seja um antídoto para a ideia da Suprema Corte de "pessoa jurídica".

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