Como funcionam as deduções fiscais beneficentes

As contribuições de caridade podem assumir muitas formas. As doações em dinheiro, cheque e cartão de crédito são o tipo mais simples de doação - são amortizações fáceis. Mas você também pode doar propriedades, bens, imóveis, seu tempo e serviços, opções de ações, propriedade intelectual e praticamente qualquer outra coisa que você possa imaginar. É aqui que as coisas tomam um rumo mais complicado. Alguns deles serão totalmente dedutíveis, alguns parcialmente, alguns não dedutíveis. As respostas podem ser encontradas nas publicações do IRS sobre deduções de caridade, mas você pode precisar de algum tempo (ou ajuda profissional) para encontrá-las.

Faça o que fizer, se você fez contribuições de caridade ao longo do ano, você deve usar a opção de dedução detalhada e preencher o Anexo A em seu Formulário 1040 federal. Se você fizer a dedução padrão, não receberá o benefício total de suas doações .

Este artigo não entrará nos detalhes minuciosos das regras exaustivas do IRS sobre este assunto - se você é um capitão baleeiro, por exemplo, você vai querer procurar em outro lugar uma explicação das deduções de caridade que você pode fazer para atividades de caça de baleias-da-groenlândia de subsistência. Mas daremos a você o básico e algumas dicas sobre como aproveitar ao máximo suas doações de caridade na hora do imposto.

1. O que você pode deduzir
2. O que você não pode deduzir
3. Conheça os limites de dedução

Se você deseja uma baixa de impostos para uma doação de caridade, a organização receptora deve ser qualificada. As organizações qualificadas têm uma designação 501(c)(3), o que significa que arquivam um retorno informativo anual (Formulário 990) com o IRS todos os anos e mantêm registros públicos de suas operações. As organizações qualificadas incluem igrejas e grupos religiosos (que na verdade não precisam solicitar o status 501(c)(3)); organizações educacionais, científicas, literárias e atléticas; e entidades governamentais. Se você está se perguntando sobre o status de um grupo específico, você pode conferir o IRS Isempt Organizations Select Check .

Contribuições de caridade não precisam ser monetárias - doações de bens, bens ou bens não monetários são igualmente dedutíveis. Contanto que você esteja doando para uma organização qualificada, há uma maneira de anular pelo menos parte de praticamente qualquer doação que você fizer. Se você fizer uma doação direta em dinheiro, cheque ou cartão de crédito, é uma dedução fácil. Há alguma área cinzenta - e muitas regras e restrições - envolvidas com todo o resto.

Se você receber bens ou serviços em troca de sua doação - digamos, recebendo uma sacola em troca de uma doação para uma estação de TV pública - você deve subtrair o valor justo de mercado da sacola antes de cancelar o restante. Da mesma forma, se você pagar a uma organização mais do que o valor justo de mercado de um item – pagando US$ 5.000 em um leilão de caridade por férias que valem US$ 4.000 – você pode deduzir a diferença de US$ 1.000.

As contribuições não monetárias são mais difíceis de documentar, então o ônus será de você provar o valor se o IRS bater à porta. Quaisquer roupas ou itens domésticos doados devem estar em boas condições de uso, e você deve obter uma confirmação por escrito da organização de que não deixou apenas um monte de lixo. Especialmente para doações acima de US$ 250, você deve manter todos os registros escritos de suas contribuições de caridade por três anos, o prazo de prescrição das auditorias. Se o valor de um item doado exceder US$ 500, você deve avaliar o item e incluir o Formulário 8283 (Contribuições de caridade sem dinheiro) com sua declaração de imposto.

As coisas ficam mais sombrias quando os itens doados podem se valorizar ou se desvalorizar, ou se envolver uma participação parcial na propriedade. As regras sobre doações de veículos foram reforçadas nos últimos anos para evitar que as pessoas inflassem o valor de suas doações. No passado, você podia declarar o valor do Kelley Blue Book de um carro doado e deduzir o valor total, independentemente da condição real do carro. Agora, a instituição de caridade pode ter que fornecer um recibo que indique a condição do carro, seu valor justo de mercado e como ele será usado. Se você doar um carro para uma instituição de caridade que o revele e o venda, poderá amortizar apenas o preço de venda, que pode não ser necessariamente seu valor justo de mercado.

Nem todas as doações de caridade são consideradas iguais aos olhos do IRS. Na próxima página, informaremos o que você não pode deduzir.

Para que você não esteja planejando doar para instituições de caridade e deduzir à vontade, existem restrições que regem o processo. Como mencionamos anteriormente, a doação deve ser feita a uma organização qualificada - sempre verifique antes de doar. Exemplos de organizações não qualificadas incluem sindicatos, grupos e candidatos de interesse político, clubes de campo, associações de proprietários, grupos comunistas, câmaras de comércio e grupos estrangeiros (mas, graças a acordos comerciais com Canadá, México e Israel, certas organizações nesses países pode estar bem). Você também não pode deduzir doações para pessoas físicas, mesmo se doar para uma organização qualificada e destinar sua contribuição a uma determinada pessoa, como no caso de um desastre natural.

Há também todos os tipos de contribuições feitas para organizações qualificadas que não são dedutíveis. Você não pode anular bilhetes de rifa, bingo ou loteria, dívidas a um pedido fraterno, mensalidades, alojamento e alimentação em asilos ou doações para lobistas. E não há problema se a organização receptora fizer pagamentos de prêmios de seguro de vida com sua doação e você (ou alguém de sua família ou de sua escolha) for beneficiário dessa apólice.

Isso é apenas a ponta do iceberg.

Se você receber um benefício da doação de valor igual ou superior à doação — por exemplo, receber ingressos de US$ 200 em troca de uma doação de US$ 200 — você não poderá deduzir nenhuma parte desses US$ 200. Você também não pode deduzir o valor do seu tempo ou serviços, mesmo que tenha se voluntariado para uma organização qualificada. Se houver despesas associadas ao seu voluntariado, você pode anular essas despesas, mas não o seu tempo. As despesas pessoais também estão na lista de exclusão aérea. E se você incorreu em taxas de avaliação no processo de doação de um item que valia mais de US$ 500, você não pode deduzir essas taxas.

Além das restrições sobre os tipos de deduções de caridade que você pode fazer, há limites sobre quanto você pode deduzir todos os anos. Na próxima página, falaremos sobre esses limites.

Não há muitas pessoas que doam grandes parcelas de sua renda para caridade todos os anos, mas se você fizer isso, há limites para o que você pode deduzir. A maioria das instituições de caridade públicas também é conhecida como organizações de 50% , o que significa que suas deduções de doações para essas instituições de caridade são limitadas a 50% de sua renda bruta ajustada para aquele ano. Em outras palavras, se você ganhar $ 100.000 em um determinado ano e doar $ 60.000 para uma instituição de caridade pública qualificada, você só poderá deduzir $ 50.000 disso. Outras organizações - geralmente instituições de caridade privadas, grupos de veteranos, organizações fraternais e fundações familiares privadas - têm limites de 30%. Para complicar ainda mais as coisas, se uma organização de 30% apresentar ganhos de capital, você poderá deduzir apenas 20% de sua renda.

Existem limites adicionais – muito complicados para explicar completamente aqui – que dependem do tipo de doação que você está fazendo. Se você doar ganhos de capital de longo prazo para uma instituição de caridade, sua dedução é limitada a 30% de sua renda, mesmo que você tenha doado 50% para uma organização. Essa porcentagem cai para 20 se os ganhos de longo prazo forem doados para uma organização de 30%. (Novamente, estamos falando de uma porcentagem muito pequena da população que terá esse problema.)

Mas nunca tema, gente generosa. Você acabará colhendo os benefícios de doar mais do que o limite - não será tudo em um ano. Se você doar US$ 60.000 de sua renda de US$ 100.000 para uma organização de 50%, poderá amortizar US$ 50.000 naquele ano. Os US$ 10.000 restantes podem ser rolados e baixados gradualmente nos próximos cinco anos.

Se você quiser se aprofundar no mundo das deduções fiscais para caridade, confira os links na próxima página.

Regras de Dedução

As regras do IRS para deduções de caridade estão em três publicações. A Publicação 526 e a Publicação 561 cobrem contribuições de caridade e como determinar o valor da propriedade doada. A publicação 1771 explica os requisitos para documentar e divulgar as doações.

As contribuições de caridade são dedutíveis em 2020?

Quanto de uma doação é dedutível?