10 dicas de declaração de imposto de casamento entre pessoas do mesmo sexo

Para muitas pessoas nos EUA, os impostos nunca foram tão emocionantes. Mudanças históricas recentes nos regulamentos federais abriram uma nova categoria de benefícios fiscais para casais do mesmo sexo. Em 2013, a Suprema Corte dos EUA decidiu derrubar uma parte da Lei de Defesa do Casamento (DOMA), uma decisão que levou o governo federal e a Receita Federal a reconhecer casais do mesmo sexo legalmente casados.

A medida dá aos casais em casamentos do mesmo sexo os mesmos benefícios fiscais federais que os casais em casamentos heterossexuais, como deduções padrão, benefícios de funcionários, status de arquivamento, isenções pessoais e dependentes e créditos como o Crédito de Imposto de Renda Ganho e Crédito de Imposto para Crianças. No geral, isso pode significar uma redução na quantidade de impostos devidos por casais do mesmo sexo legalmente casados.

Como isso afeta os impostos federais? Se você se casou legalmente em um estado dos EUA ou em um país estrangeiro que reconheça o casamento entre pessoas do mesmo sexo, o governo federal reconheceu seu casamento para fins de impostos federais — não importa onde você more nos EUA [fonte: Barnes ].

1. Entenda a Regra do 'Local de Celebração'
2. Considere reivindicar um dependente
3. Verifique seu status de declaração de imposto
4. Cuidado com a pena de casamento
5. Não fique duplamente tributado para prêmios
6. Alterar devoluções do ano passado
7. Conheça seu presente e isenções de bens
8. Entenda as implicações fiscais do divórcio
9. Confira os créditos fiscais para crianças
10. Capitalizar em Ganhos de Capital

Se você ainda não está familiarizado com o termo "Lugar de Celebração", provavelmente estará em breve. O Local de Celebração refere-se a uma regra do IRS que reconhece as uniões do mesmo sexo para fins fiscais federais.

Basicamente, a regra do Local de Celebração significa que os casamentos entre pessoas do mesmo sexo serão reconhecidos pelo Departamento do Tesouro dos EUA e pelo IRS se a união for legal onde foi oficializada ou "celebrada". É importante ressaltar que a regra do Local de Celebração permite que casamentos entre pessoas do mesmo sexo que se enquadram nessas diretrizes sejam reconhecidos em todos os Estados Unidos, independentemente de o casal morar ou não em um estado onde o casamento entre pessoas do mesmo sexo seja legal. Com efeito, torna imutável o status de registro federal de um casal do mesmo sexo legalmente casado, não importa onde eles morem - ou se mudem - nos EUA

A regra do Local de Celebração se aplica a qualquer casamento entre pessoas do mesmo sexo legalmente realizado em qualquer um dos 50 estados dos Estados Unidos (nos quais é permitido por lei), o Distrito de Columbia, um território dos EUA ou um país estrangeiro, mas não aplicam-se a parcerias domésticas ou uniões civis. A decisão é importante na hora do imposto porque, pela primeira vez, casais do mesmo sexo legalmente casados ​​têm acesso às mesmas deduções e créditos que os casais heterossexuais [fonte: Departamento do Tesouro dos EUA ].

A partir de 2013, os casais homossexuais podem arquivar em conjunto e reivindicar seus dependentes, assim como os casais heterossexuais podem fazer há anos. Ser capaz de reivindicar um dependente pode fazer uma grande diferença na conta de imposto de renda federal de um casal. Para começar, reduz o montante do rendimento tributável e a responsabilidade fiscal global. No ano fiscal de 2015, por exemplo, simplesmente reivindicar um dependente qualificado em seu imposto de renda federal ganhará casais do mesmo sexo que declaram conjuntamente uma isenção de até US $ 4.000.

De acordo com o IRS, um dependente é alguém para quem você fornece apoio que seja menor de 19 anos ou que seja estudante em tempo integral até a idade de 24 anos. Durante o ano fiscal, você precisará ter fornecido mais da metade o apoio a essa criança, que também precisa ter convivido com você por um período significativo. Os dependentes qualificados incluem seu filho, um irmão, meio-irmão ou outro parente. Filhos adotivos também são elegíveis. Lembre-se de que, se um casal do mesmo sexo decidir seguir o caminho do pedido de casamento separadamente, apenas um pode reivindicar a criança [fontes: Cussen , Morah ].

Todos os casais do mesmo sexo legalmente casados ​​são obrigados a apresentar suas declarações de imposto de renda federal usando um dos dois status de arquivamento: arquivamento de casado em conjunto ou arquivamento de casado separadamente.

Antes que isso aconteça, porém, será importante entender os critérios de casamento aos olhos do IRS. Um casal do mesmo sexo é considerado casado se eles se uniram em uma união legal até o último dia do ano fiscal. Por exemplo, um casal do mesmo sexo casado em 31 de dezembro de 2014, em um estado que reconhece casamentos do mesmo sexo, precisará apresentar uma declaração conjunta para o ano fiscal de 2014.

Também é importante comparar os benefícios de arquivar o casamento em conjunto com o arquivamento de casados ​​separadamente. Em geral, a declaração de casados ​​em conjunto oferece maiores benefícios fiscais, mas há alguns casos em que os cônjuges desejarão fazer a declaração de casados ​​separadamente, como quando o reembolso do cônjuge será feito pelo governo.

O status de arquivamento de casado separadamente também limita deduções e créditos que de outra forma estariam disponíveis sob um status de arquivamento de casado em conjunto. Essas limitações incluem a incapacidade de deduzir juros de empréstimos estudantis, mensalidades ou taxas, e a incapacidade de reivindicar um Crédito para Cuidados a Filhos e Dependentes ou Crédito de Renda Acumulada.

Além disso, quando os cônjuges registram o status de casados ​​separadamente, ambos devem fazer as mesmas deduções – seja reivindicando a dedução padrão ou discriminando suas deduções [fonte: Wicker ].

Uma decisão da Suprema Corte que resultou no reconhecimento federal de casais do mesmo sexo inaugurou uma nova era de vantagens fiscais e, pela primeira vez, exigiu que casais do mesmo sexo legalmente casados ​​declarassem imposto de renda federal como casados.

A exigência para casais do mesmo sexo de declarar impostos federais juntos foi uma reviravolta em relação aos anos anteriores; anteriormente, esses mesmos casais eram obrigados a declarar impostos federais separadamente. Este era o caso mesmo que os casais do mesmo sexo fossem legalmente casados ​​de acordo com a lei estadual.

Essa igualdade federal para casais do mesmo sexo foi, para muitos, um salto à frente. No entanto, também os tornou vulneráveis ​​a uma situação tributária cara conhecida como "penalidade do casamento".

Para alguns, isso causou algum "choque de adesivo" porque também significava pagar impostos significativamente mais altos. As rendas combinadas de um casal do mesmo sexo declarando-se casados ​​geralmente os colocavam em uma faixa de imposto mais alta. Por exemplo, um casal que ganhasse um total combinado de US$ 150.000 por ano seria tributado em 28%, quando apenas um ano antes eles haviam apresentado individualmente e eram tributados na faixa de 25% [fonte: Lavery ].

Não há realmente uma maneira de contornar o aumento de impostos que às vezes vem com a declaração de casado, mas uma variedade de outros incentivos fiscais pode ajudar a compensar o custo.

Se você for um casal do mesmo sexo, poderá aproveitar os benefícios do seguro de saúde na época do imposto e durante todo o ano.

De acordo com o IRS, a partir dos impostos arquivados em 2014, os benefícios do seguro de saúde do cônjuge podem ser excluídos da renda. Isso também significa que os benefícios do seguro de saúde podem receber tratamento antes dos impostos, uma medida que pode economizar centenas – se não milhares – de dólares por ano.

Anteriormente, um casal do mesmo sexo (mesmo que fossem casados ​​em certos estados) era considerado pelo governo federal como uma parceria doméstica, uma medida que custava a um casal do mesmo sexo uma média de US$ 1.069 a mais por ano em impostos. O aumento do custo do imposto ocorreu porque quando um dos cônjuges recebia benefícios por meio do plano de saúde patrocinado pelo empregador do outro cônjuge, ele era adquirido por dólares após impostos. Em suma, os benefícios eram tratados como renda e, portanto, sujeitos ao imposto federal. Além disso, os dólares antes dos impostos não podiam ser usados ​​para pagar a cobertura do cônjuge não empregado.

Agora que o governo federal reconhece os casamentos entre pessoas do mesmo sexo, os benefícios do seguro de saúde conjugal são elegíveis para tratamento antes dos impostos e exclusão de renda. Em geral, você pode apresentar declarações alteradas dos últimos três anos para recuperar o imposto de renda pago sobre prêmios [fontes: Human Rights Campaign , MacDonald , IRS ].

Na próxima seção, você pode aprender mais sobre como arquivar devoluções alteradas.

Casais do mesmo sexo podem querer considerar emendar as declarações fiscais de anos anteriores se isso for financeiramente benéfico – e certamente poderia ser, dada a recente exigência de apresentar declarações fiscais conjuntas.

Em geral, qualquer contribuinte pode alterar as declarações de impostos federais anteriores que remontam a três anos. Para casais do mesmo sexo, isso pode ser particularmente vantajoso agora que eles podem declarar como casados. Por exemplo, pode ser um reembolso líquido para casais que pagaram anteriormente prêmios de seguro de saúde após impostos ou que perderam outras deduções ou créditos fiscais, como o Crédito de imposto de renda ganho.

Por exemplo, um casal do mesmo sexo casado legalmente antes de 2009 - mas incapaz de declarar casado devido a limitações fiscais federais - pode considerar a apresentação de uma declaração alterada para os anos fiscais de 2010, 2011 e 2012, permitindo que eles recebam quaisquer reembolsos que possam agora ser devido a eles.

Embora você não seja obrigado a alterar suas declarações, convém recalculá-las para ver se isso oferecerá um reembolso ou outras vantagens fiscais. Geralmente, se um dos cônjuges foi o principal ganhador, a apresentação de uma declaração alterada funcionará a seu favor [fonte: Lankford ].

Quando se trata de arquivar seus impostos, certifique-se de não estar pagando demais no imposto sobre doações e heranças. A partir de 2013, casais do mesmo sexo legalmente casados ​​podem fazer doações monetárias a um cônjuge ou deixar uma herança para o cônjuge sem pagar um presente ou imposto sobre herança. Anteriormente, casais do mesmo sexo não recebiam essas isenções.

Tenha em mente que não há um limite de quanto dinheiro você pode dar ao seu cônjuge. Isso é conhecido como uma dedução conjugal vitalícia. No entanto, você pode precisar pagar impostos – ou invocar limites – sobre o valor que você presenteou a outras pessoas.

Em 2015, o limite anual de isenção de presentes era de US$ 14.000. Qualquer valor dado acima dos $ 14.000 em um único ano civil exigirá que você pague um imposto sobre doações. Além disso, você precisará apresentar uma declaração de imposto sobre doações (Formulário 709), independentemente de ter excedido o limite ou não. Dessa forma, o IRS pode acompanhar os presentes que você está concedendo a outras pessoas.

Embora você possa dar uma quantia ilimitada em sua vida ao seu cônjuge, incluindo a passagem de uma herança para seu cônjuge, seus outros presentes irão para um limite de isenção vitalício de US$ 5,43 milhões [fonte: TurboTax ].

Legally married same-sex married couples sometimes divorce, and this can exact a number of complications onto your tax preparation. For starters, even if you are living apart, you will still be considered married on the last day of the year if there isn't a legal decree of divorce or separate maintenance in place.

When it comes to filing a federal tax return, however, it pays to look at all your options. First, you could opt to file as married filing jointly, just as you normally would. For the most part, this allows you to pay fewer taxes and claim the most credits and deductions. Sometimes, however, even the thought of saving money isn't enough to salvage a contentious disentanglement.

If the divorce is becoming acrimonious, it may make sense to file federal taxes as married filing separately. Although this will probably mean you pay more taxes in the end, you'll also be offered some protections from your spouse (and any potential wrongdoing on that person's tax return) if you file separately. Plus, you'll now be able to deduct alimony payments [source: Wicker].

If you are legally separated, you may choose married filing separately or, if you have at least one dependent, you may elect to use a head of household filing status [source: Cussen].

A partir de 2013, reivindicar um Crédito Fiscal Infantil tornou-se um pouco mais simples para casais do mesmo sexo casados. Anteriormente, era difícil – se não impossível – para um parceiro reivindicar Crédito Fiscal para Filhos ou Crédito de Renda Acumulada no filho do outro parceiro, mesmo que ambos estivessem criando o filho juntos. O pai não biológico ou não adotivo lutou para estabelecer uma conexão legal com uma criança que não era seu filho biológico ou adotivo.

Por exemplo, Maria trabalha em período integral e fornece quase todo o suporte para o filho biológico de sua esposa Linda, Corbin. Porque Maria é incapaz de provar um vínculo legal com Corbin, ela não pode reivindicá-lo como dependente. Da mesma forma, ela não pode reivindicar um crédito de imposto de criança ou crédito de imposto de renda ganho. Como ela não pode reivindicar esses créditos, sua esposa Linda precisou declarar imposto de renda federal para fazê-lo.

Agora que o governo federal reconhece o casamento entre pessoas do mesmo sexo, isso não impede mais a capacidade de um casal do mesmo sexo de obter esses créditos fiscais. Eles podem fazer o pedido em conjunto, assim como qualquer outro casal [fonte: Bernard ].

Casais do mesmo sexo, preparem-se para algumas boas notícias de ganhos de capital. Agora que você pode declarar impostos em conjunto porque o governo federal reconhece seu sindicato, você também pode experimentar os benefícios de uma maior exclusão de ganho de capital. Antes de 2013, quando você era considerado solteiro pelo governo federal – mesmo que fosse casado legalmente em um estado que reconhecia uniões do mesmo sexo – se você vendesse sua residência principal, não precisava pagar imposto de renda federal sobre ganhos até $ 250.000. No entanto, agora que você é casado e está declarando em conjunto, pode excluir até US$ 500.000 de ganhos de capital. Você não precisará pagar um pouco de impostos federais até que esses ganhos atinjam US $ 500.001.

Outro benefício de poder arquivar em conjunto como um casal do mesmo sexo é o equilíbrio – pelo menos quando se trata de ganhos e perdas de capital. Por exemplo, se Jim tiver um ganho de capital significativo em um ano fiscal ao vender sua franquia de lavagem a seco, esses ganhos serão compensados ​​na medida em que seu marido, George, fechou o empório de fantasias que possuía com prejuízo [fonte: Bischoff ].

Nota do autor: 10 dicas de declaração de imposto de casamento entre pessoas do mesmo sexo

Seguir o código tributário federal é complicado o suficiente, mas por muitos anos os casais do mesmo sexo têm apresentado declarações separadas e muitas vezes incorrem em custos adicionais ao longo do caminho. A possibilidade de um casal apresentar uma única declaração de imposto simplifica não apenas o processo, mas também disponibiliza uma maior variedade de créditos e isenções.

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