Como a renda residual é tributada?

Em comparação com a rotina diária de ganhar renda ativa, a renda passiva e residual pode ser fácil. Quando você possui ou cria algo que gera seu próprio dinheiro enquanto está fazendo outra coisa, esse dinheiro é renda residual.

Você não precisa ser Paul McCartney para acumular resíduos. Você pode possuir propriedades que você aluga mesmo que você não seja um corretor de imóveis. Talvez um blog que você começou tenha decolado e, enquanto você não trabalha mais lá, você ainda recebe parte dos lucros. Ou talvez você seja um empreendedor serial que cria empresas e segue em frente. Você também está ganhando renda residual.

Mas os dividendos regulares daquela ação que você herdou? Esses não vão para o balde residual.

É uma distinção importante porque o Internal Revenue Service presta atenção em como sua renda residual ou passiva é tratada em sua declaração de imposto de renda. Acontece que alguns contribuintes tentam enquadrar a renda na categoria passiva como forma de compensar e possivelmente deduzir perdas passivas [fonte: IRS ]. Não tente isto em casa.

Você será mais capaz de evitar isso depois de aprender a diferença entre renda ativa e residual, e como a renda residual é tributada.

Renda residual é sinônimo de renda passiva. Mas só porque a renda parece passiva, isso não significa que cai nessa categoria aos olhos do IRS. Os ganhos de loteria , por exemplo, parecem passivos, mas não são. Renda passiva significa especificamente que a renda vem de uma atividade de aluguel ou de um negócio no qual você não participa materialmente [fonte: IRS ].

Geralmente, a renda se divide em três categorias:

A participação material é fundamental aqui porque é diferente da participação ativa. Existem muitas diretrizes para ajudá-lo a determinar se sua participação é material, mas, em geral, o IRS aconselha que qualquer trabalho que você faça em relação a uma atividade na qual você tenha interesse é tratado como participação material. No exemplo acima, a compra de um bilhete de loteria seria considerada participação material [fonte: IRS ].

Tipos de renda passiva

Se o aspecto da participação material parece confuso, é porque é. Felizmente, o IRS é muito específico sobre o que faz e não se qualifica como renda passiva. Ele se divide em duas categorias: renda imobiliária e de negócios.

Se você é um agente imobiliário, corretor ou construtor, suas propriedades de aluguel não produzem renda residual ou passiva. Mas se você possui um punhado de propriedades que geram aluguel, esse dinheiro é considerado passivo. Há exceções: A renda de um terreno arrendado pode não ser considerada passiva, nem a renda de aluguel se você trabalhar em um prédio que você possui. Os proprietários de imóveis podem precisar esclarecer esse ponto com um contador.

Regras semelhantes são válidas para a renda passiva dos negócios. Você não deve estar materialmente envolvido no negócio durante o ano em que a renda é tributada. É de trabalhos anteriores. Se você não estiver materialmente envolvido - mas se beneficiar - da venda de uma empresa, o ganho na venda será considerado passivo.

Pode haver casos com áreas cinzentas e um especialista em impostos poderá ajudá-lo a resolver as diferenças.

Os rendimentos residuais ou passivos são tributados da mesma forma que os rendimentos auferidos. O valor que você paga é baseado em sua renda bruta ajustada e na faixa de imposto federal , além da sua faixa de impostos estaduais e municipais, se aplicável. Você paga imposto de renda no ano em que os ganhos são recebidos.

A diferença está nas perdas. A maioria dos contribuintes sabe que certos ganhos fiscais podem ser compensados ​​por prejuízos fiscais, o que limita o valor do imposto que você deve. Você só pode compensar perdas de renda passiva com ganhos de renda passiva — eles não podem ser trocados ou usados ​​contra ganhos de outros tipos de renda. Se você não tiver a renda passiva, suas perdas não serão permitidas e serão transportadas para uso futuro [fonte: Fishman ].

As regras imobiliárias diferem um pouco, no entanto. Geralmente, a renda de aluguel é tributada às taxas de imposto de renda ordinárias. Mas você pode fazer deduções da renda de aluguel para depreciação, reparos e despesas. Você pode vender uma propriedade e mover os ativos para uma nova propriedade sem sofrer um impacto fiscal. Se um imóvel for vendido, o rendimento é tributado às taxas de ganho de capital [fonte: IRS ]. E com imóveis , existe uma forma de deduzir uma parte da perda passiva da sua renda ativa. É um subsídio especial que permite que indivíduos que participem materialmente de uma atividade passiva de aluguel deduzam até US$ 25.000 perdidos de uma atividade não passiva [fonte: IRS ].

Como declarar a renda residual

A renda residual e outros tipos de renda são geralmente relatados no Anexo E. A renda comercial também pode ser listada no Anexo C, e a renda agrícola está listada no Anexo F.

Em todos os casos, a renda passiva será de um empreendimento no qual você não participa materialmente. Se a receita for proveniente da venda de um imóvel, ela pode ser listada como ganho de capital ou perda de capital no Anexo D. Você também pode ter que incluir documentação de apoio, como uma declaração de participação nos lucros, preenchendo um Anexo K -1 com seu retorno federal.

Se você estiver recebendo perdas ou créditos passivos, também deverá apresentar o formulário de imposto federal 8582 . Se você ainda está tentando resolver a diferença, a planilha do formulário 8582 é um ótimo recurso para definir renda passiva, ativa ou de portfólio [fonte: IRS ].

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