การทำภาษีในสหรัฐอเมริกานั้นค่อนข้างซับซ้อนและมีค่าใช้จ่ายสูง และจะยิ่งแย่ลงไปอีกเมื่อมีความล่าช้าและงานในมือ ทำให้เข้าถึงบริการสรรพากรเพื่อขอความช่วยเหลือได้ยากเป็นพิเศษ
แต่สำหรับฉัน สิ่งนี้ทำให้เกิดคำถามสำคัญ: เหตุใดผู้เสียภาษีจึงต้องสำรวจระบบการจัดเก็บภาษีที่น่าเบื่อและมีค่าใช้จ่ายสูง
กรณีสำหรับ 'การส่งคืนอย่างง่าย'
ในปีพ.ศ. 2528 ประธานาธิบดีโรนัลด์ เรแกน ได้ให้คำมั่นว่าจะมี ระบบภาษีที่ " ปลอดการคืน " ซึ่งคนอเมริกันครึ่งหนึ่งจะไม่กรอกใบกำกับภาษีอีก ภายใต้กรอบนี้ ผู้เสียภาษีที่มีผลตอบแทนอย่างง่ายจะได้รับเงินคืนหรือจดหมายแสดงรายละเอียดภาษีที่ค้างชำระโดยอัตโนมัติ ผู้เสียภาษีที่มีผลตอบแทนที่ซับซ้อนมากขึ้นจะใช้ระบบที่มีอยู่ในปัจจุบัน
ในปี 2549 ออสตัน กูลส์บี หัวหน้านักเศรษฐศาสตร์ของประธานาธิบดีบารัค โอบามา เสนอแนะ "การคืนภาษีอย่างง่าย " ซึ่งผู้เสียภาษีจะได้รับแบบฟอร์มภาษีที่กรอกเรียบร้อยแล้วสำหรับการตรวจสอบหรือแก้ไข Goolsbee ประมาณการว่าระบบของเขาจะช่วยประหยัดค่าภาษี ได้มากกว่า2 พันล้านดอลลาร์ต่อปี
แม้ว่าจะไม่เคยดำเนินการใดๆ แต่ข้อเสนอทั้งสองก็แสดงให้เห็นสิ่งที่เรารู้ดี: ไม่มีใครชอบกรอกแบบฟอร์มภาษี
แล้วทำไมเราต้อง?
ในฐานะผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับระบบภาษีของสหรัฐฯฉันเห็นว่าระบบการรายงานภาษีที่ใช้เวลานานและใช้เวลานานของอเมริกาเป็นผลมาจากความสัมพันธ์กับอุตสาหกรรมการเตรียมภาษีเชิงพาณิชย์ ซึ่งล็อบบี้สภาคองเกรสให้คงสภาพที่เป็นอยู่
ระบบที่มีราคาแพงและใช้เวลานาน
การยื่นแบบไม่มีผลตอบแทนไม่ใช่เรื่องยาก อย่างน้อย 36 ประเทศอนุญาตให้ยื่นแบบไม่ต้องส่งคืนรวมถึงเดนมาร์ก สวีเดน สเปน และสหราชอาณาจักร
นอกจากนี้ 95 เปอร์เซ็นต์ของผู้เสียภาษีชาวอเมริกันได้รับข้อมูลคืนอย่างน้อยหนึ่งประเภทจากมากกว่า30 ประเภทเพื่อให้รัฐบาลทราบรายได้ที่แน่นอนของพวกเขา การคืนข้อมูลเหล่านี้ทำให้รัฐบาลมีทุกสิ่งที่จำเป็นในการกรอกแบบแสดงรายการคืนผู้เสียภาษีส่วนใหญ่
ระบบของสหรัฐฯมีราคาแพงกว่าระบบภาษีถึง 10 เท่าใน 36 ประเทศที่มีเศรษฐกิจแข็งแกร่ง แต่ค่าใช้จ่ายเหล่านั้นจะหายไปในระบบปลอดการคืนสินค้า เช่นเดียวกับที่คนอเมริกันใช้เวลา 2.6 พันล้านชั่วโมงในการเตรียมภาษีในแต่ละปี
บางทีคุณอาจสงสัยว่าสภาคองเกรสทำงานช้าเกินไปหรือเปล่า โดยไม่รู้ด้วยซ้ำว่าสามารถปลดเราจากการจัดเตรียมภาษีได้ ไม่จริง.
การเตรียมภาษีการค้า
ประมาณสองทศวรรษที่แล้ว สภาคองเกรสได้สั่งให้กรมสรรพากรจัดเตรียมภาษีให้ฟรีแก่ผู้เสียภาษีที่มีรายได้น้อย หน่วยงานตอบโต้ในปี 2545 ด้วย " ไฟล์ฟรี " ซึ่งเป็นความร่วมมือระหว่างภาครัฐและเอกชนระหว่างรัฐบาลและอุตสาหกรรมการเตรียมภาษี เป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลง IRS ตกลงที่จะไม่แข่งขันกับภาคเอกชนในตลาดการเตรียมภาษีฟรี
ในปี พ.ศ. 2550 สภาผู้แทนราษฎรได้ปฏิเสธการออกกฎหมายเพื่อให้การเตรียมภาษีของรัฐบาลฟรีสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน และในปี 2019 สภาคองเกรสได้พยายาม ห้ามไม่ให้ IRSให้บริการเตรียมภาษีออนไลน์ฟรี
มีเพียงเสียงโวยวายของประชาชนเท่านั้นที่พลิกกระแส
ส่วนสาธารณะของไฟล์ฟรีประกอบด้วย IRS ต้อนผู้เสียภาษีไปยังเว็บไซต์เตรียมภาษีเชิงพาณิชย์ ภาคเอกชนประกอบด้วยหน่วยงานทางการค้าที่เปลี่ยนเส้นทางผู้เสียภาษีไปสู่ทางเลือกที่มีค่าใช้จ่ายสูง
ตามที่ผู้ตรวจการคลังทั่วไปสำหรับการบริหารภาษีซึ่งดูแลกิจกรรมของ IRS พันธมิตรส่วนตัวใช้รหัสคอมพิวเตอร์เพื่อซ่อนเว็บไซต์ฟรีและนำผู้เสียภาษีที่ไม่สงสัยไปยังไซต์ที่ชำระเงิน
หากผู้เสียภาษีค้นพบทางเลือกการเตรียมการโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย ผู้จัดเตรียมเอกชนจะกำหนดข้อจำกัดต่างๆเช่น รายได้หรือการใช้แบบฟอร์มต่างๆ เพื่อเป็นข้ออ้างในการไล่ผู้เสียภาษีกลับคืนสู่การเตรียมการที่ต้องชำระ
ดังนั้น จากผู้เสียภาษีมากกว่า 100 ล้านคนที่มีสิทธิ์ได้รับความช่วยเหลือฟรี ร้อยละ 35 ต้องจ่ายเงินเพื่อเตรียมภาษี และร้อยละ 60 ไม่เคยแม้แต่จะเข้าชมเว็บไซต์ฟรีด้วยซ้ำ แทนที่จะเป็น 70 เปอร์เซ็นต์ของคนอเมริกันที่ได้รับการเตรียมภาษีฟรีบริษัทการค้าลดสัดส่วนนั้นลงเหลือ 3เปอร์เซ็นต์
การประหยัดภาษีและการหลีกเลี่ยงภาษี
บางทีคุณอาจกำลังเดาว่ามีเหตุผลเชิงนโยบายที่ถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้รัฐบาลและให้อำนาจแก่ภาคเอกชน ตัดสินข้อโต้แย้งเหล่านั้นด้วยตัวเอง อาร์กิวเมนต์หนึ่งจากผู้จัดเตรียมภาษีการค้าคือผู้เสียภาษีจะพลาดการประหยัดภาษีอันมีค่าหากพวกเขาพึ่งพาการจัดเตรียมของรัฐบาลฟรี
อันที่จริง ซอฟต์แวร์ของรัฐบาลจะสะท้อนถึงกฎหมายเดียวกันกับที่ใช้โดยผู้จัดเตรียมที่ชำระเงินด้วยการเข้าถึงการหักลดหย่อนภาษีหรือเครดิตเช่นเดียวกัน นอกจากนี้ ผู้จัดเตรียมภาษีอย่าง H&R Block สัญญาว่าจะจ่ายภาษีและดอกเบี้ยทั้งหมดที่เกิดจากการตรวจสอบที่ล้มเหลว ด้วยเหตุนี้ บริการเหล่านี้จึงมีแรงจูงใจในการรับตำแหน่งภาษีที่อนุรักษ์นิยมและสนับสนุนรัฐบาล
อาร์กิวเมนต์ที่สองคือการคืนภาษีที่รัฐบาลจัดเตรียมไว้สนับสนุนการหลีกเลี่ยงภาษี ในระบบไม่คืนภาษี รัฐบาลจะเปิดเผยความรู้เกี่ยวกับรายได้ของผู้เสียภาษีก่อนที่จะยื่นเรื่อง ดังนั้น ข้อโต้แย้งจึงเกิดขึ้น ผู้เสียภาษีรู้ว่ารัฐบาลพลาดบางสิ่งบางอย่างและมีเหตุผลที่จะปล่อยให้ความผิดพลาดเกิดขึ้น
แต่ผู้เสียภาษีทราบอยู่แล้วว่ารัฐบาลมีข้อมูลรูปแบบใดเพราะพวกเขาได้รับแบบฟอร์มซ้ำกัน แรงจูงใจในการโกหกไม่เพิ่มขึ้นเนื่องจากผู้เสียภาษีหลีกเลี่ยงการเตรียมภาษีเป็นเวลาหลายสัปดาห์
หนุนกลุ่มต่อต้านภาษี
สุดท้าย มีอาร์กิวเมนต์ต่อต้านภาษีสำหรับการเตรียมภาษีที่ยุ่งยาก: ให้การเตรียมภาษีไม่เป็นที่พอใจเพื่อกระตุ้นความรู้สึกต่อต้านภาษี
ในอดีต พรรครีพับลิกันโต้แย้งเรื่องภาษีที่สูง แต่หลังจากลดหย่อนภาษีมาหลายทศวรรษ ชาวอเมริกันไม่ได้รับผลกระทบจากข้อโต้แย้งนั้น อีกต่อไป การจัดเตรียมภาษีที่ทำให้หงุดหงิดตามข้อโต้แย้งนี้ช่วยให้ไข้ต่อต้านภาษีสูง และนั่นทำให้เกิดความเกลียดชังของประชาชนต่อรัฐบาลและระบบภาษี
น่าเสียดายที่ความต้องการต่อต้านภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจที่จะบังคับให้ชาวอเมริกันใช้เวลาและเงินในการเตรียมภาษีประกบกับความต้องการของอุตสาหกรรมการเตรียมภาษีในการเก็บค่าธรรมเนียมหลายพันล้านดอลลาร์
บริษัทเตรียมภาษีล็อบบี้รัฐสภาเพื่อให้การเตรียมภาษีมีราคาแพงและซับซ้อน อันที่จริง Intuit ผู้ผลิตซอฟต์แวร์การเตรียมภาษี TurboTax ระบุว่าการเตรียมภาษีของรัฐบาลเป็นภัยคุกคามต่อรูปแบบธุรกิจของบริษัท ProPublica รายงานในปี 2019 เกี่ยวกับการต่อสู้ 20 ปีของบริษัทในการป้องกันไม่ให้รัฐบาลทำการยื่นภาษีที่ง่ายและฟรีสำหรับพลเมืองส่วนใหญ่
ตัวอย่างหนึ่งของความซับซ้อนนั้นคือเครดิตภาษีเงินได้ ที่ได้รับ ซึ่งเป็นโครงการของรัฐบาลสำหรับผู้มีรายได้น้อย เครดิตมีความซับซ้อนมากจน20 เปอร์เซ็นต์ของผู้มีสิทธิ์ได้รับไม่เคยยื่นเรื่องเลย ซึ่งทำให้สูญเสียเงินออมไปหลายพันดอลลาร์
ถ้ารัฐบาลเตรียมการคืนภาษีของทุกคน ฉันเชื่อว่ามากกว่า 20 เปอร์เซ็นต์นั้นจะได้รับการสนับสนุนจากรัฐบาล อย่างไรก็ตาม รายงานของ H&R Block ได้ ชักชวนฝ่ายนิติบัญญัติเพื่อให้เครดิตมีความซับซ้อนมากขึ้น ส่งผลให้ผู้เสียภาษีต้องใช้บริการเตรียมการที่ต้องจ่ายเงินมากขึ้น
ฉันเชื่อว่าเสียงโวยวายของสาธารณชนเท่านั้นที่สามารถเปลี่ยนระบบได้
Beverly Moranเป็นศาสตราจารย์ด้านกฎหมาย Emerita ที่ Vanderbilt University ซึ่งเธอสอนเกี่ยวกับภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
บทความนี้เผยแพร่ซ้ำจากThe Conversationภายใต้สัญญาอนุญาตครีเอทีฟคอมมอนส์ คุณสามารถค้นหาบทความต้นฉบับได้ ที่นี่ เป็นบทความฉบับปรับปรุงซึ่งเผยแพร่ครั้งแรกเมื่อวันที่ 22 มีนาคม พ.ศ. 2564
บทความนี้ได้รับการแก้ไขเพื่อชี้แจงว่าบริษัทเตรียมภาษีได้กล่อมสภาคองเกรสอย่างไร
