O que é renda de royalties e como é tributada?

Se você já criou alguma coisa – como música , arte ou literatura – e outra pessoa lucra com seu uso, você pode ter direito a rendimentos de royalties. Em outras palavras, se outros usam seu trabalho para ganhar dinheiro, você ganha dinheiro. Royalties são pagamentos pelo uso de obras intangíveis (não serviços). Você também pode receber rendimentos de royalties através do investimento em uma operação mineral, como gás ou petróleo.

Os artistas podem negociar seus royalties de diferentes maneiras. Por exemplo, você pode vender seu trabalho (também chamado de propriedade ) para um investidor em troca de uma porcentagem constante de royalties sobre a receita do investidor. Ou você pode simplesmente receber royalties sempre que alguém usar sua propriedade para ganhar dinheiro (chamado licenciamento .) Não importa como ou por que você recebe royalties, o governo federal os vê como renda e espera que você relate essa renda em seus impostos : IRS ].

Os impostos pagos sobre a receita de royalties dependem de muitos fatores, incluindo o seguinte:

Embora não haja uma equação geral para impostos de royalties, normalmente os royalties recebidos de seu trabalho são relatados como renda de trabalho autônomo e são tributados a uma taxa mais alta. Você os informa no Anexo C do formulário 1040 do IRS. Se você ganhar mais de US$ 400 por conta própria, incluindo royalties, deverá informar essa renda em sua declaração de imposto.

Os royalties de ganhos únicos (um show que não é seu trabalho principal), ou interesses minerais, são relatados no Anexo E do Formulário 1040 do IRS. Vejamos alguns exemplos da vida real.

Digamos que você escreva e publique um livro fora do seu trabalho regular. Você nunca revisa. Aos olhos do governo, você não trabalha por conta própria como escritor, então seus royalties não seriam relatados como autônomos de acordo com o Anexo C. Em vez disso, informe-os sob o Anexo E, Renda Suplementar. No entanto, se você for um escritor em tempo integral ou revisar regularmente seu livro, o governo o considerará como um escritor autônomo e você reportará seus royalties de acordo com o Anexo C, Lucro ou Perda dos Negócios [fonte: Saenz ].

Claro, nem sempre é tão cortado e seco. Muitas vezes, os artistas recebem royalties adiantados antes que um trabalho seja concluído. Por exemplo, uma gravadora pode pagar a um compositor royalties antecipados de US$ 10.000 pelos direitos de 10 músicas, mais uma porcentagem da receita das vendas das músicas. Mas se as músicas acabarem não rendendo dinheiro, o compositor ainda pode ficar com os US$ 10.000. Portanto, embora esse dinheiro seja chamado de "royalties" antecipados, o fiscal realmente vê esses US$ 10.000 como dinheiro por serviços prestados, relatados no Formulário 1099-Misc do IRS, Compensação de não funcionários [fonte: Kelley ].

Na era do streaming, os músicos ganham pequenos royalties toda vez que sua música é transmitida em serviços como Spotify e Pandora. Curiosamente, os royalties de streaming são pagos tanto ao intérprete quanto ao escritor de uma música, enquanto os royalties das músicas tocadas no rádio são pagos apenas ao escritor. Os pagamentos médios por transmissão são de US$ 0,006 a US$ 0,0084; [fonte: Wang ]. Em uma era de royalties em declínio, os músicos precisam ser criativos para ganhar uma vida decente, seja com eventos ao vivo, conteúdo exclusivo para assinantes, promoções de publicidade ou venda de mercadorias.

Se você precisar de mais orientação sobre royalties, um consultor tributário pode indicar a direção certa.

Publicado originalmente: 10 de novembro de 2014

O que é renda de royalties?