ABD'de vergi yapmak herkesin bildiği gibi karmaşık ve maliyetlidir . Ve gecikmeler ve birikmeler olduğunda daha da kötüleşerek , yardım için İç Gelir Servisi'ne ulaşmayı özellikle zorlaştırıyor .
Ancak bana göre bu, önemli bir soruyu gündeme getiriyor: Vergi mükellefleri neden sıkıcı, maliyetli vergi dosyalama sisteminde gezinmek zorunda olsunlar ki?
'Basit İade' Davası
1985'te Başkan Ronald Reagan , tüm Amerikalıların yarısının bir daha asla vergi beyannamesi doldurmayacağı "dönüşümsüz" bir vergi sistemi sözü verdi. Çerçeve kapsamında, basit iadeleri olan vergi mükellefleri, otomatik olarak bir geri ödeme veya herhangi bir vergi borcunu detaylandıran bir mektup alacaklardır. Daha karmaşık getirileri olan vergi mükellefleri, sistemi bugün yerinde kullanırdı.
2006'da, Başkan Barack Obama'nın baş ekonomisti Austan Goolsbee, vergi mükelleflerinin incelemeleri veya düzeltmeleri için halihazırda tamamlanmış vergi formlarını alacakları bir " basit iade " önerdi. Goolsbee, sisteminin vergi mükelleflerine vergi hazırlık ücretlerinde yılda 2 milyar dolardan fazla tasarruf sağlayacağını tahmin ediyor .
Hiç uygulanmamış olsa da, iki öneri hepimizin bildiğini gösteriyor: Hiç kimse vergi formlarını doldurmaktan hoşlanmaz .
Peki neden mecburuz?
ABD vergi sistemi konusunda bir uzman olarak, Amerika'nın maliyetli ve zaman alıcı vergi raporlama sistemini, statükoyu korumak için Kongre'ye lobi yapan ticari vergi hazırlama endüstrisi ile ilişkisinin bir sonucu olarak görüyorum.
Pahalı ve Zaman Alıcı Bir Sistem
İadesiz dosyalama zor değildir. Danimarka, İsveç, İspanya ve Birleşik Krallık dahil olmak üzere en az 36 ülke iadesiz dosyalamaya izin vermektedir .
Ayrıca, Amerikan vergi mükelleflerinin yüzde 95'i , hükümetin tam gelirlerini bilmesini sağlayan 30'dan fazla bilgi iadesinden en az birini alıyor . Bu bilgi beyannameleri, hükümete çoğu vergi mükellefinin beyannamelerini doldurmak için ihtiyaç duyduğu her şeyi verir .
ABD sistemi , güçlü ekonomilere sahip diğer 36 ülkedeki vergi sistemlerinden 10 kat daha pahalıdır . Ancak bu maliyetler, Amerikalıların her yıl vergi hazırlığı için harcadıkları 2,6 milyar saat gibi, getirisi olmayan bir sistemde ortadan kalkar .
Belki de Kongre'nin, bizi vergi hazırlıklarından kurtarabileceğinin farkında olmadan, çağın hemen gerisinde olup olmadığını merak ediyorsunuz? Doğru değil.
Ticari Vergi Hazırlığı
Yaklaşık yirmi yıl önce Kongre, IRS'yi düşük gelirli vergi mükelleflerine ücretsiz vergi hazırlığı sağlamaya yönlendirdi. Ajans, 2002'de hükümet ve vergi hazırlama endüstrisi arasında bir kamu-özel ortaklığı olan " Free File " ile yanıt verdi. Anlaşmanın bir parçası olarak IRS , ücretsiz vergi hazırlama pazarında özel sektörle rekabet etmemeyi kabul etti.
2007'de Temsilciler Meclisi, tüm vergi mükellefleri için ücretsiz hükümet vergi hazırlığı sağlayan yasayı reddetti . Ve 2019'da Kongre , IRS'nin ücretsiz çevrimiçi vergi hazırlama hizmetleri sunmasını yasal olarak engellemeye çalıştı.
Sadece bir halk çığlığı durumu tersine çevirdi .
Free File'ın halka açık kısmı, vergi mükelleflerini ticari vergi hazırlama web sitelerine yönlendiren IRS'den oluşur. Özel kısım, vergi mükelleflerini maliyetli alternatiflere yönlendiren ticari kuruluşlardan oluşur .
IRS faaliyetlerini denetleyen Vergi İdaresi Genel Hazine Müfettişi'ne göre, özel ortaklar ücretsiz web sitelerini gizlemek ve şüphesiz vergi mükelleflerini ücretli sitelere götürmek için bilgisayar kodu kullanıyor.
Bir vergi mükellefinin ücretsiz bir hazırlık alternatifi keşfetmesi durumunda, özel hazırlayıcılar, vergi mükelleflerini ücretli hazırlığa geri döndürmek için bir bahane olarak gelir veya çeşitli formların kullanılması gibi çeşitli kısıtlamalar getirir .
Sonuç olarak, ücretsiz yardım almaya hak kazanan 100 milyondan fazla vergi mükellefinin yüzde 35'i vergi hazırlığı için ödeme yapıyor ve yüzde 60'ı ücretsiz web sitelerini hiç ziyaret etmiyor . Amerikalıların yüzde 70'inin ücretsiz vergi hazırlığı alması yerine, ticari şirketler bu oranı yüzde 3'e indirdi .
Vergi Tasarrufu ve Kaçakçılığı
Belki de hükümetten kaçınmak ve özel sektörü güçlendirmek için geçerli politika gerekçeleri olduğunu tahmin ediyorsunuz. Bu argümanları kendiniz değerlendirin. Ticari vergi hazırlayıcılarının bir argümanı, vergi mükelleflerinin ücretsiz hükümet hazırlığına güvenirlerse değerli vergi tasarruflarını kaçıracaklarıdır .
Aslında, hükümet yazılımı, vergi tasarrufu kesintileri veya kredilerine aynı erişime sahip ücretli hazırlayıcılar tarafından kullanılan yasaların aynısını yansıtacaktır. Ayrıca, H&R Block gibi vergi hazırlayıcıları , başarısız bir denetimden kaynaklanan tüm vergileri ve faizleri ödemeyi taahhüt eder . Sonuç olarak, bu hizmetler muhafazakar, hükümet yanlısı vergi pozisyonları almak için her türlü teşvike sahiptir.
İkinci bir argüman, hükümet tarafından hazırlanan vergi beyannamelerinin vergi kaçakçılığını teşvik ettiğidir. Geri dönüşü olmayan bir sistemde, hükümet vergi mükellefi dosyalarından önce vergi mükellefinin geliri hakkındaki bilgisini ortaya koymaktadır . Böylece, argüman şöyle devam eder, vergi mükellefi hükümetin bir şeyi gözden kaçırıp kaçırmadığını bilir ve hatanın durmasına izin vermek için nedeni vardır.
Ancak vergi mükellefleri, hükümetin hangi bilgi formlarına sahip olduğunu zaten biliyorlar çünkü bu formların kopyalarını alıyorlar. Vergi mükellefi haftalarca vergi hazırlığından kaçındığı için yalan söyleme teşviki artmaz.
Vergi Karşıtıları Desteklemek
Son olarak, zahmetli vergi hazırlığı için vergi karşıtı bir argüman var: Vergi karşıtı duyarlılığı körüklemek için vergi hazırlığını tatsız tutun.
Geçmişte, Cumhuriyetçiler yüksek vergilere karşı çıktılar. Ancak onlarca yıllık vergi indirimlerinden sonra, Amerikalılar artık bu argümandan etkilenmiyor . Bu argümana göre çileden çıkaran vergi hazırlığı, vergi karşıtı ateşin yüksek tutulmasına yardımcı oluyor. Bu da halkın hükümete ve vergi sistemine karşı nefretini besliyor.
Ne yazık ki, vergi karşıtı birliğin Amerikalıları vergi hazırlığı için zaman ve para harcamaya zorlama arzusu, vergi hazırlama endüstrisinin milyarlarca dolarlık harç toplama arzusuyla örtüşüyor .
Vergi hazırlama şirketleri , vergi hazırlığını maliyetli ve karmaşık tutmak için Kongre'ye lobi yapıyor. Nitekim, vergi hazırlama yazılımı TurboTax'ın yapımcısı Intuit, devletin vergi hazırlığını iş modeli için bir tehdit olarak listeledi . ProPublica 2019'da şirketin hükümetin vergi beyannamesini çoğu vatandaş için basit ve ücretsiz hale getirmesini önlemeye yönelik 20 yıllık mücadelesini bildirdi.
Bu karmaşıklığın bir örneği, düşük gelirli insanlar için bir hükümet programı olan kazanılan gelir vergisi kredisidir . Kredi o kadar karmaşıktır ki , uygun kişilerin yüzde 20'si hiçbir zaman başvuruda bulunmaz ve bu nedenle binlerce dolarlık tasarruftan mahrum kalır.
Hükümet herkesin vergi beyannamelerini hazırlasaydı, bu yüzde 20'nin daha fazlasının devlet desteği alacağına inanıyorum. Bununla birlikte, H&R Block'un krediyi daha karmaşık hale getirmek için milletvekillerine lobi yaptığı ve böylece daha fazla vergi mükellefini ücretli hazırlık hizmetlerine yönlendirdiği bildiriliyor .
Sistemi ancak halkın tepkisinin değiştirebileceğine inanıyorum.
Beverly Moran , Vanderbilt Üniversitesi'nde federal gelir vergisi hakkında ders verdiği Fahri Hukuk Profesörüdür.
Bu makale, Creative Commons lisansı altında The Conversation'dan yeniden yayınlanmıştır. Orijinal makaleyi burada bulabilirsiniz . Orijinal olarak 22 Mart 2021'de yayınlanan bir makalenin güncellenmiş bir versiyonudur .
Bu makale, vergi hazırlık şirketlerinin Kongre'de nasıl lobi faaliyeti yürüttüğünü açıklamak için düzeltildi.
