Wie wirkt sich Ihre Unternehmensstruktur auf Ihre Unternehmenssteuern aus?

Es ist nichts Einfaches, ein Unternehmen zu gründen und zu besitzen. Auswahlmöglichkeiten gibt es überall – bei Geschäftsplänen, Firmennamen, Preisen, Mitarbeitern, Sozialleistungen und Büroräumen. Aber zuerst müssen Sie, um Ihr Unternehmen bei staatlichen und bundesstaatlichen Behörden zu registrieren, eine Unternehmensstruktur wählen, und diese Wahl kann Auswirkungen haben, die nicht sofort klar sind.

Die Struktur eines Unternehmens ist im Grunde die Art und Weise, wie es organisiert ist. Es beantwortet Fragen wie, wer das Sagen hat, wie die Gewinne verteilt werden und ob die Eigentümer für die Schulden des Unternehmens verantwortlich sind. Zu den häufigsten vom IRS anerkannten Geschäftsstrukturen gehören die folgenden [Quelle: IRS ]:

Die Wahl der Struktur wirkt sich eindeutig auf die Funktionsweise eines Unternehmens aus. Vielleicht weniger klar, es beeinflusst auch, wie viel ein Unternehmen und seine Eigentümer an Steuern zahlen, manchmal dramatisch.

Das US-Steuerrecht ist ziemlich detailliert, und es gibt unzählige steuerliche Auswirkungen bei der Auswahl einer bestimmten Unternehmensstruktur. Aber es gibt ein paar grundlegende steuerliche Unterschiede, auf die wir uns bei der Entscheidung verlassen können.

Die Bundesunternehmenssteuern gliedern sich in vier Hauptkategorien:

Zum einen werden Verbrauchssteuern unabhängig von der Unternehmensstruktur erhoben. Aber bei der Einkommenssteuer und der Beschäftigungs-/Selbständigensteuer hängt es direkt von der Struktur ab, wie viel Unternehmen und ihre Eigentümer am Ende zahlen.

Die meisten großen US-Unternehmen sind als Kapitalgesellschaften strukturiert, die von ihren Eigentümern getrennte juristische Personen sind [Quelle: McGraw-Hill Higher Education ]. Sie sind auch getrennte Steuersubjekte : Für den IRS ist die Körperschaft eine Person, die wie jede andere Person besteuert werden muss. In Bezug auf die Steuererklärung bedeutet dies eine Menge komplizierter Papierkram, und Eigentümer berappen oft Bargeld, damit sich Steuerexperten damit befassen. Dies kann ein erheblicher Kostenfaktor sein.

Für die Gewerbesteuer noch bedeutsamer ist, dass Gewinne oft doppelt besteuert werden.

Da das Unternehmen ein eigenständiges Steuersubjekt ist, zahlt es seine eigene Einkommenssteuer auf alle Gewinne, die es erzielt. Wenn diese Gewinne dann als Dividenden an die Anteilseigner ausgeschüttet werden, zahlen diese Anteilseigner über ihre individuellen Steuererklärungen Einkommenssteuer darauf. Diese Doppelbesteuerung ist einer der größten steuerlichen Nachteile der Unternehmensstruktur.

Auf der anderen Seite muss ein Unternehmen nicht jeden letzten Cent ausschütten. Es ist erlaubt, einen Teil seiner Gewinne im Unternehmen zu behalten, typischerweise (oder angeblich), um die Kosten nach der Einreichung zu decken oder für zukünftiges Wachstum zu sorgen [Quelle: Laurence ]. Dies kann ein Steuervorteil sein: Während dieses nicht ausgeschüttete Geld noch ein zweites Mal besteuert wird, wird es mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert, der oft niedriger ist als der persönliche Steuersatz der Eigentümer [Quelle: Laurence ].

Um eine Doppelbesteuerung von Gewinnen zu vermeiden und die (möglicherweise teuren) Komplexitäten der Steuererklärung zu reduzieren, entscheiden sich viele kleinere Unternehmen dafür, sich als eine der Durchlaufsteuereinheiten zu organisieren . Einzelunternehmen, Personengesellschaften und S-Corporations sind alle Pass-Through-Einheiten; Sie und ihre Eigentümer sind in den Augen des IRS dieselbe Steuersubjekt, sodass die Einkommenssteuer nur einmal erhoben wird [Quelle: SBA ]. Alle Gewinne "fließen" durch das Unternehmen zu seinen Eigentümern, die auf dieses Geld Einkommenssteuer zahlen, wenn sie ihre persönlichen Steuererklärungen einreichen.

Pass-Through-Einheiten können bei der Einkommenssteuer potenziell viel sparen. Es geht um Einfach- oder Doppelbesteuerung. Leichte Entscheidung, oder?

Nicht immer. Pass-Through-Einheiten können in Bezug auf Medicare und Social Security zugeschlagen werden.

Firmen mit beschränkter Haftung

In einem Einzelunternehmen oder einer Personengesellschaft haften die Eigentümer persönlich für alle geschäftlichen Verbindlichkeiten. Dieser Nachteil kann jedoch oft durch die Organisation als Gesellschaft mit beschränkter Haftung behoben werden. LLCs sind im Grunde Einzelunternehmen, Personengesellschaften oder S-Gesellschaften, die von ihren Eigentümern getrennte juristische Personen sind [Quelle: SBA ]. Dies ist jedoch nur eine staatlich anerkannte Stelle; Für Bundessteuern muss eine LLC als Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft (C oder S) [Quelle: SBA ] eingereicht werden.

In den Vereinigten Staaten sind die meisten Unternehmen Pass-Through-Einheiten [Quelle: Tax Foundation ]. Und bei der Einkommensteuer ist das „Durchreichen“ der Gewinne ein großer Vorteil. Im Fall des Einzelunternehmens oder der Personengesellschaft hat es jedoch eine erhebliche Kehrseite: die Selbstständigensteuer.

Sozialversicherungs- und Medicare-Beiträge, die zusammenfassend als Beschäftigungssteuern bezeichnet werden, werden auf der Grundlage des Einkommens einer Person berechnet. Wenn Sie als Angestellter für ein Unternehmen arbeiten, ist Ihr Einkommen der Lohn, den Sie mit nach Hause nehmen, und Sie und das Unternehmen teilen sich die Kosten Ihrer Beschäftigungssteuern [Quelle: IRS ]. Wenn Sie für sich selbst arbeiten, ist Ihr Einkommen der gesamte Nettogewinn Ihres Unternehmens, und niemand teilt etwas auf [Quellen: IRS , Dratch ].

Steuern für Selbständige können eine große Belastung sein. Aus diesem Grund entscheiden sich viele selbstständige Kleinunternehmer für die S-Kapitalgesellschaftsstruktur. Im Wesentlichen kombinieren S-Unternehmen den einkommensteuerlichen Vorteil der Weitergabe von Gewinnen mit dem beschäftigungssteuerlichen Vorteil, bei jemand anderem beschäftigt zu sein.

In Unternehmen, sowohl C- als auch S-Typen, können Eigentümer auch Angestellte sein. Das Unternehmen zahlt ihnen Löhne wie allen anderen Arbeitnehmern. Und als Angestellte zahlen diese Geschäftsinhaber Beschäftigungssteuern nur auf ihre Löhne, nicht auf den gesamten Gewinn ihres Unternehmens [Quelle: Piper ].

Dies kann erhebliche Einsparungen bedeuten. Die Selbständigensteuer beträgt 15,3 Prozent für das Steuerjahr 2015 [Quelle: IRS ]. Wenn der Unternehmensgewinn eines Einzelunternehmers für 2015 insgesamt 75.000 US-Dollar beträgt, zahlt er 15,3 Prozent von 75.000 US-Dollar oder 11.475 US-Dollar für Sozialversicherung und Medicare.

Wenn eine S-Corporation 75.000 Dollar einbringt und von diesen 75.000 Dollar sich der Eigentümer ein Gehalt von 40.000 Dollar zahlt, zahlt sie 15,3 Prozent von 40.000 Dollar oder 6.120 Dollar. Das ist eine Ersparnis von 5.355 $.

Natürlich führt dies möglicherweise nicht zu einer Gesamteinsparung von 5.355 $. Da die Steuererklärung für eine S-Corporation viel komplexer ist, wird der Eigentümer mehr Zeit mit Steuerunterlagen verbringen, und Zeit ist Geld.

Welche Struktur am vorteilhaftesten ist, hängt letztendlich von den Besonderheiten des Unternehmens und den entsprechenden Einzelheiten des US-Steuerrechts ab. Aber kurz gesagt: Wenn Sie vor allem steuerliche Einfachheit suchen, ist ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft eine gute Wahl. Wenn Sie hauptsächlich nach Steuereinsparungen suchen und weniger als 100 Eigentümer haben, könnte eine S-Corporation die richtige Wahl sein.

Wenn Sie 1.000 Eigentümer haben, ist Einfachheit wahrscheinlich nicht in den Karten, und die S Corporation ist keine Option. C Corporation ist es.

Die Minutien

Sobald Sie über die Grundlagen der Einkommens- und Beschäftigungssteuern hinausgehen, werden die Dinge viel komplizierter. Um herauszufinden, welche Struktur zu den größten Steuerersparnissen führt, müssen branchenspezifische Steuererleichterungen, rechtliche Tricks wie Einkommensteilung und Schenkung von Gewinnen an Familienmitglieder, die Differenz zwischen Körperschafts- und Einzelsteuersätzen, die Anzahl der Mitarbeiter und die verfügbaren Abzüge und berücksichtigt werden Credits für Ihren Geschäftstyp. Es ist nicht schön, aber es könnte sich lohnen.

Anmerkung des Autors: Wie wirkt sich Ihre Unternehmensstruktur auf Ihre Unternehmenssteuern aus?

Als ich mich selbstständig machte, entschied ich mich für eine Struktur als S-Corporation, und das sparte mir beträchtliches Geld. Ich zahlte Steuern auf Selbständigkeit auf 20 Prozent meines Gewinns statt auf 100 Prozent. Es ist jedoch erwähnenswert, dass ich nach ein paar Jahren erfuhr, dass ich mich selbst nicht genug bezahlte. Anscheinend ist der IRS nicht dumm, und die Organisation erwartet von S-Corporation-Eigentümern, dass sie sich selbst ein angemessenes Gehalt zahlen . Ich erfuhr, dass die Audits von S-Unternehmen in den letzten Jahren zunahmen, weil die Eigentümer sich selbst einen Hungerlohn zahlten und daher fast nichts in Medicare und Social Security einzahlten. Also zahle ich mir jetzt ein Gehalt, das 50 Prozent meines Gewinns ausmacht. Aber hey, es ist immer noch eine Ersparnis.

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