Wie wohltätige Steuerabzüge funktionieren

Spenden für wohltätige Zwecke können viele Formen annehmen. Bargeld-, Scheck- und Kreditkartenspenden sind die unkomplizierteste Art der Spende – sie sind leicht abzuschreiben. Aber Sie können auch Eigentum, Waren, Immobilien, Ihre Zeit und Dienstleistungen, Aktienoptionen, geistiges Eigentum und so ziemlich alles andere spenden, was Ihnen einfällt. Hier wenden sich die Dinge in ein komplizierteres Gebiet. Manche davon sind voll abzugsfähig, manche teilweise, manche gar nicht. Die Antworten finden Sie alle in den IRS-Veröffentlichungen zu wohltätigen Abzügen, aber Sie brauchen möglicherweise etwas Zeit (oder professionelle Hilfe), um sie zu finden.

Was auch immer Sie tun, wenn Sie im Laufe des Jahres wohltätige Beiträge geleistet haben, müssen Sie die Einzelabzugsoption wählen und Anhang A auf Ihrem Bundesformular 1040 ausfüllen. Wenn Sie den Standardabzug nehmen, erhalten Sie nicht den vollen Nutzen aus Ihren Spenden .

Dieser Artikel geht nicht auf die wesentlichen Details der umfassenden Regeln des IRS zu diesem Thema ein – wenn Sie zum Beispiel ein Walfangkapitän sind, sollten Sie woanders nach einer Erklärung der Abzüge für wohltätige Zwecke suchen, die Sie in Anspruch nehmen können für die Jagd auf Grönlandwale. Aber wir geben Ihnen die Grundlagen und einige Tipps, wie Sie Ihre wohltätigen Spenden zur Steuerzeit optimal nutzen können.

1. Was Sie abziehen können
2. Was Sie nicht abziehen können
3. Kennen Sie die Abzugsgrenzen

Wenn Sie eine gemeinnützige Spende steuerlich absetzen möchten, muss die empfangende Organisation qualifiziert sein. Qualifizierte Organisationen haben eine 501(c)(3)-Bezeichnung, was bedeutet, dass sie jedes Jahr eine jährliche Informationserklärung (Formular 990) beim IRS einreichen und öffentliche Aufzeichnungen über ihre Tätigkeit führen. Zu den qualifizierten Organisationen gehören Kirchen und religiöse Gruppen (die eigentlich keinen 501(c)(3)-Status beantragen müssen); Bildungs-, Wissenschafts-, Literatur- und Sportorganisationen; und Regierungsstellen. Wenn Sie sich über den Status einer bestimmten Gruppe wundern, können Sie sich den IRS Exempt Organizations Select Check ansehen .

Spenden für wohltätige Zwecke müssen nicht monetär sein – Sachspenden von Eigentum, Gütern oder Vermögenswerten sind ebenso abzugsfähig. Solange Sie an eine qualifizierte Organisation spenden, gibt es eine Möglichkeit, zumindest einen Teil Ihrer Spende abzuschreiben. Wenn Sie eine direkte Bargeld-, Scheck- oder Kreditkartenspende machen, ist das ein einfacher Abzug. Es gibt einige Grauzonen – und viele Regeln und Einschränkungen – die mit allem anderen zu tun haben.

Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen im Austausch für Ihre Spende erhalten – beispielsweise eine Tragetasche als Gegenleistung für eine Spende an einen öffentlichen Fernsehsender –, müssen Sie den fairen Marktwert der Tasche abziehen, bevor Sie den Rest abschreiben. Wenn Sie einer Organisation mehr als den fairen Marktwert eines Artikels zahlen – bei einer Wohltätigkeitsauktion 5.000 US-Dollar für einen Urlaub im Wert von 4.000 US-Dollar bezahlen – können Sie die Differenz von 1.000 US-Dollar abziehen.

Sachspenden sind schwieriger zu dokumentieren, daher liegt es bei Ihnen, den Wert nachzuweisen, falls der IRS anklopfen sollte. Alle gespendeten Kleidungsstücke oder Haushaltsgegenstände müssen in einem guten gebrauchten Zustand sein, und Sie sollten sich von der Organisation eine schriftliche Bestätigung geben lassen, dass Sie nicht nur eine Ladung Müll abgegeben haben. Insbesondere bei Spenden über 250 US-Dollar sollten Sie alle schriftlichen Aufzeichnungen über Ihre wohltätigen Spenden drei Jahre lang aufbewahren, die Verjährungsfrist für Prüfungen. Wenn der Wert eines gespendeten Artikels 500 USD übersteigt, müssen Sie den Artikel schätzen lassen – und Ihrer Steuererklärung das Formular 8283 (Non-Cash Charitable Contributions) beifügen.

Düsterer wird es, wenn die gespendeten Gegenstände an Wert gewinnen oder an Wert verlieren könnten oder wenn es sich um Teileigentum handelt. Die Regeln für Fahrzeugspenden wurden in den letzten Jahren verschärft, um zu verhindern, dass Menschen den Wert ihrer Spenden aufblähen. In der Vergangenheit konnten Sie den Kelley Blue Book-Wert eines gespendeten Autos angeben und den gesamten Betrag abziehen, unabhängig vom tatsächlichen Zustand des Autos. Jetzt muss die Wohltätigkeitsorganisation möglicherweise eine Quittung vorlegen, aus der der Zustand des Autos, sein angemessener Marktwert und seine Verwendung hervorgehen. Wenn Sie ein Auto an eine Wohltätigkeitsorganisation spenden, die es umdreht und verkauft, können Sie nur den Verkaufspreis abschreiben, der nicht unbedingt dem fairen Marktwert entspricht.

Nicht alle wohltätigen Spenden werden in den Augen des IRS als gleich angesehen. Auf der nächsten Seite sagen wir Ihnen, was Sie nicht abziehen können.

Damit Sie nicht planen, an Wohltätigkeitsorganisationen zu spenden und wohl oder übel abziehen, gibt es Einschränkungen, die den Prozess regeln. Wie bereits erwähnt, muss die Spende an eine qualifizierte Organisation gehen – überprüfen Sie dies immer, bevor Sie spenden. Beispiele für nicht qualifizierte Organisationen sind Gewerkschaften, politische Interessengruppen und Kandidaten, Country Clubs, Hausbesitzerverbände, kommunistische Gruppen, Handelskammern und ausländische Gruppen (aber dank Handelsabkommen mit Kanada, Mexiko und Israel bestimmte Organisationen in diesen Ländern könnte in Ordnung sein). Spenden an Einzelpersonen sind ebenfalls nicht abzugsfähig, selbst wenn Sie an eine qualifizierte Organisation spenden und Ihren Beitrag zweckgebunden einer bestimmten Person zukommen lassen, wie etwa im Falle einer Naturkatastrophe.

Es gibt auch alle Arten von Beiträgen an anspruchsberechtigte Organisationen, die nicht abzugsfähig sind. Du kannst Tombola-, Bingo- oder Lotterielose, Beiträge zu einem Bruderorden, Studiengebühren, Unterkunft und Verpflegung in einem Altersheim oder Spenden an Lobbyisten nicht abschreiben. Und es ist ein Nein-Nein, wenn die empfangende Organisation mit Ihrer Spende Prämienzahlungen für Lebensversicherungen leistet und Sie (oder jemand in Ihrer Familie oder Ihrer Wahl) ein Begünstigter dieser Police sind.

Das ist nur die Spitze des Eisbergs.

Wenn Sie einen Vorteil aus der Spende erhalten, der dem Wert der Spende entspricht oder höher ist – zum Beispiel Tickets im Wert von 200 USD für eine Spende von 200 USD erhalten – können Sie keinen Teil dieser 200 USD abziehen. Sie können auch den Wert Ihrer Zeit oder Dienste nicht abziehen, selbst wenn Sie sich freiwillig bei einer qualifizierten Organisation gemeldet haben. Wenn mit deiner Freiwilligenarbeit Ausgaben verbunden waren, kannst du diese abschreiben, aber nicht deine Zeit. Auch persönliche Ausgaben stehen auf der No-Fly-Liste. Und wenn Ihnen beim Spenden eines Artikels im Wert von mehr als 500 US-Dollar Bewertungsgebühren entstanden sind, können Sie diese Gebühren nicht abziehen.

Zusätzlich zu den Beschränkungen, welche Arten von Abzügen für wohltätige Zwecke Sie in Anspruch nehmen können, gibt es Begrenzungen, wie viel Sie jedes Jahr abziehen können. Auf der nächsten Seite informieren wir Sie über diese Beschränkungen.

Es gibt nicht allzu viele Menschen, die jedes Jahr sehr große Teile ihres Einkommens für wohltätige Zwecke spenden, aber wenn Sie dies tun, gibt es Grenzen, was Sie abziehen können. Die meisten öffentlichen Wohltätigkeitsorganisationen sind auch als 50-Prozent-Organisationen bekannt , was bedeutet, dass Ihre Abzüge von Spenden an diese Wohltätigkeitsorganisationen auf 50 Prozent Ihres bereinigten Bruttoeinkommens für dieses Jahr begrenzt sind. Mit anderen Worten, wenn Sie in einem bestimmten Jahr 100.000 US-Dollar verdienen und 60.000 US-Dollar davon an eine qualifizierte öffentliche Wohltätigkeitsorganisation spenden, können Sie davon nur 50.000 US-Dollar abziehen. Andere Organisationen – normalerweise private Wohltätigkeitsorganisationen, Veteranengruppen, Bruderschaften und private Familienstiftungen – haben eine Grenze von 30 Prozent. Um die Sache noch komplizierter zu machen, können Sie nur 20 Prozent Ihres Einkommens abziehen, wenn eine 30-Prozent-Organisation Kapitalgewinne ausweist.

Es gibt zusätzliche Beschränkungen – die zu kompliziert sind, um sie hier vollständig zu erklären – die von der Art Ihrer Spende abhängen. Wenn Sie zufällig langfristige Kapitalgewinne an eine Wohltätigkeitsorganisation spenden, ist Ihr Abzug auf 30 Prozent Ihres Einkommens begrenzt, selbst wenn Sie zu 50 Prozent an eine Organisation gespendet haben. Dieser Prozentsatz sinkt auf 20, wenn die langfristigen Gewinne an eine 30-prozentige Organisation gespendet werden. (Auch hier sprechen wir von einem sehr kleinen Prozentsatz der Bevölkerung, der dieses Problem haben wird.)

Aber keine Angst, großzügige Menschen. Sie werden schließlich die Vorteile ernten, wenn Sie mehr als das Limit spenden – es wird einfach nicht alles in einem Jahr sein. Wenn Sie 60.000 Dollar Ihres Einkommens von 100.000 Dollar an eine 50-Prozent-Organisation spenden, können Sie in diesem Jahr 50.000 Dollar abschreiben. Die verbleibenden 10.000 USD können über die nächsten fünf Jahre fortgeschrieben und schrittweise abgeschrieben werden.

Wenn Sie tiefer in die Welt der Steuerabzüge für wohltätige Zwecke eintauchen möchten, sehen Sie sich die Links auf der nächsten Seite an.

Abzugsregeln

Die IRS-Regeln für wohltätige Abzüge sind in drei Veröffentlichungen enthalten. Veröffentlichung 526 und Veröffentlichung 561 behandeln Spenden für wohltätige Zwecke und wie der Wert des gespendeten Eigentums zu bestimmen ist. Die Veröffentlichung 1771 erläutert die Anforderungen für die Dokumentation und Offenlegung der Spenden.

Sind Spenden für wohltätige Zwecke im Jahr 2020 abzugsfähig?

In welcher Höhe ist eine Spende steuerlich absetzbar?