Haben wir früher mehr Steuern gezahlt?

Dank Occupy Wall Street und der Frustration über die ins Stocken geratene Wirtschaft ist die Einkommensungleichheit zu einem heißen Thema geworden. Eine Quelle der Frustration rührt von der Überzeugung her, dass die Reichen in den letzten Jahrzehnten aufgrund von Steuererleichterungen und anderen Schlupflöchern, die ihnen helfen sollen, ihr Geld in der Tasche zu behalten, reicher geworden sind. Aber war das schon immer so? Haben wir – Reiche wie Arme – in der Vergangenheit mehr Steuern gezahlt? Dies ist eine faszinierende und komplizierte Frage, und die Antwort hängt weitgehend davon ab, welche Zahlen Sie verwenden: den Grenzsteuersatz, den effektiven Steuersatz oder die gesamte US-Steuerbelastung als Prozentsatz des Bruttoinlandsprodukts (BIP).

Beginnen wir mit dem Grenzsteuersatz. Die Vereinigten Staaten verwenden ein progressives Steuersystem, was bedeutet, dass höhere Einkommen mit einem höheren Satz besteuert werden. Beispielsweise besteuert der IRS im Jahr 2012 das persönliche Einkommen zwischen 0 und 8.700 US-Dollar mit 10 Prozent für unverheiratete Antragsteller. Das nennt sich Grenzsteuersatz und steigt mit jeder Steuerklasse. Der Grenzsteuersatz für Einkommen über 8.700 USD, aber nicht über 35.350 USD beträgt 15 Prozent. Aber hier ist der schwierige Teil; Eine Person, die 35.350 Dollar verdient, schuldet nicht 15 Prozent auf alle 35.350 Dollar. Diese Person schuldet 10 % auf die ersten 8.700 $ (= 870 $) und 15 % auf die restlichen 27.650 $ (= 3.997 $) für eine Gesamtsteuerrechnung von 4.867 $ oder 13,7 % aller Einkünfte.

Warum ist es wichtig, das zu verstehen? Denn der Grenzsteuersatz wird oft verwendet, um die heutigen Steuersätze mit denen der Vergangenheit zu vergleichen. Die Bundeseinkommensteuer wurde erstmals 1913 erhoben, als alle Einkünfte unter 435.292 US-Dollar (in heutigen Dollars) pauschal mit 1 Prozent besteuert wurden und der höchste Grenzsteuersatz von 7 Prozent für Einkünfte über 11,3 Millionen US-Dollar reserviert war [Quelle: Tax Foundation ]. Der heutige höchste Grenzsteuersatz beträgt 35 Prozent auf Einkommen über 388.350 US-Dollar, was wie ein dramatischer Anstieg seit 1913 erscheint. Aber wenn Sie sich die gesamten 99 Jahre seit 1913 ansehen, ist der heutige Spitzengrenzsteuersatz unglaublich niedrig. Schauen wir uns einige Zahlen an:

Das bedeutet also, dass wir weniger Steuern zahlen als frühere Generationen , richtig? Nicht genau. Warum, erklären wir auf der nächsten Seite.

Der obere Grenzsteuersatz gilt, wie bereits erläutert, nur für Einkünfte oberhalb der höchsten Einkommensgrenze. Der tatsächliche Prozentsatz, den die Amerikaner an Steuern zahlen – der so genannte effektive Steuersatz – ist erheblich niedriger als der Grenzsatz. In unserem obigen Beispiel betrug der Grenzsteuersatz für 35.350 $ 15 %, der effektive Steuersatz jedoch 13,7 %. Wie sieht also unser aktueller effektiver Steuersatz im Vergleich zu früher aus? Wie das Congressional Budget Office erklärt:

Die Lehre aus diesen Zahlen ist, dass der Grenzsteuersatz, obwohl er eine interessante Reflexion darüber widerspiegelt, wie viel wir die reichsten Amerikaner besteuern, nicht den durchschnittlichen Betrag widerspiegelt, den Amerikaner an Steuern zahlen. Der effektive Steuersatz ist ein viel besserer Indikator, ebenso wie eine andere Statistik, die als Gesamtsteuerbelastung in Prozent des BIP bezeichnet wird . Das Bruttoinlandsprodukt (BIP) ist definiert als die „Produktion von Waren und Dienstleistungen, die durch Arbeit und Eigentum in den Vereinigten Staaten produziert werden“ [Quelle: Bureau of Economic Analysis ]. Das BIP ist nicht dasselbe wie das Gesamteinkommen, aber es ist eine zuverlässige Zahl, die wir verwenden können, um sie mit dem Gesamtbetrag der Steuereinnahmen zu vergleichen.

Wie der effektive Steuersatz ist auch die Gesamtsteuerbelastung in Prozent des BIP in den letzten fünf Jahrzehnten praktisch unverändert geblieben. Im Jahr 2009, als der obere Grenzsteuersatz 35 Prozent betrug, entsprach die Gesamtsteuerlast für die US-Steuerzahler 24 Prozent des BIP. 1965, als der Spitzensteuersatz bei 70 Prozent lag, lag die Steuerlast bei 24,7 Prozent des BIP, also fast genau gleich. Die Steuerlast erreichte im Jahr 2000 mit 29,5 Prozent ihren Höhepunkt [Quellen: Calabresi und Tax Policy Center ].

Warum zahlen wir nach wie vor in etwa gleich viel Steuern, obwohl sich die Grenzsteuersätze stark verändert haben? Die beste Antwort ist, dass sich das Steuerrecht ständig ändert und Buchhalter in verschiedenen Jahrzehnten verschiedene Steuerschlupflöcher ausgenutzt haben – zahlreiche Steuervergünstigungen , Gutschriften, Subventionen, abzugsfähige Einnahmen und Ausgaben – um einen konstanten effektiven Steuersatz aufrechtzuerhalten, selbst wenn die Grenzsteuersätze schwanken [Quelle : Kocieniewski ].

Weitere Informationen zu Einkommensteuer und Bilanzierung finden Sie unter den entsprechenden Links auf der nächsten Seite.

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