เกิดอะไรขึ้นกับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

พระราชบัญญัติการลดภาษีและการจ้างงานประจำปี 2560 สัญญาว่าจะลดใบเรียกเก็บภาษีสำหรับชาวอเมริกันส่วนใหญ่โดยการลดอัตราภาษีเงินได้แนะนำการหักเงินใหม่สำหรับรายได้จากธุรกิจและเพิ่มการหักภาษีมาตรฐานและเครดิตภาษีเด็กอย่างมีนัยสำคัญ แต่การหักเงินที่เป็นที่นิยมบางรายการก็ถูกตัดออกไปเช่นกันโดยเริ่มตั้งแต่ปี 2018 โดยสิ่งที่โดดเด่นที่สุดคือการยกเว้นส่วนบุคคล

ในอดีตที่ผ่านมาเสียภาษีอากรทุกได้รับอนุญาตให้โดยอัตโนมัติหัก $ 4,050 จากรายได้ของเขาหรือเธอต้องเสียภาษีเป็นได้รับการยกเว้นส่วนบุคคล การยกเว้นส่วนบุคคลแบบเดียวกันนี้สามารถเรียกร้องได้สำหรับคู่สมรสและสำหรับเด็กที่อยู่ในความอุปการะแต่ละคนที่มีอายุต่ำกว่า 19 ปีรวมทั้งนักเรียนเต็มเวลาที่มีอายุระหว่าง 19 ถึง 23 ปี

ยกตัวอย่างคู่สามีภรรยาที่มีบุตรในอุปการะที่มีคุณสมบัติครบ 3 คน (12, 17 และนักศึกษาวิทยาลัยอายุ 21 ปี) สามารถใช้การยกเว้นส่วนบุคคลเพื่อหักเงิน 20,250 ดอลลาร์ (4,050 x 5) โดยอัตโนมัติจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีภายใต้กฎหมายภาษีเดิม . หลังจากการปฏิรูปภาษีปี 2560 เงินทุกบาททุกสตางค์ของการหักลดหย่อนนั้นจะหมดไปแล้ว

แต่อย่าตกใจไป ข่าวดีก็คือสำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่การสูญเสียการยกเว้นส่วนบุคคลนั้นมากกว่าการชดเชยโดยการเพิ่มขึ้นของการหักเงินและเครดิตทั่วไปอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นกฎหมายปฏิรูปภาษีเกือบสองเท่าของการหักมาตรฐานสำหรับทั้งผู้ยื่นแบบรายเดียวและผู้ร่วมยื่น ตอนนี้ผู้ยื่นเอกสารรายเดียวสามารถหักเงินได้ 12,000 ดอลลาร์โดยอัตโนมัติจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีและคู่แต่งงานสามารถหักได้ 24,000 ดอลลาร์ หัวหน้าครัวเรือนสามารถหักเงินได้ 18,000 เหรียญ

นอกจากนี้เครดิตภาษีเด็กยังเพิ่มขึ้นสองเท่า ตอนนี้ผู้ปกครองสามารถหักเงิน 2,000 เหรียญสำหรับเด็กแต่ละคนที่อายุ 16 ปีหรือต่ำกว่าได้ และนั่นคือเครดิตภาษีที่แท้จริงไม่ใช่การหักเงินซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินจะถูกหักออกจากจำนวนเงินที่คุณเป็นหนี้กับ IRS ไม่ใช่รายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ และส่วนใหญ่สามารถขอคืนได้ซึ่งหมายความว่าเครดิตอาจไม่เพียง แต่ลบใบเรียกเก็บภาษีของคุณ แต่ยังส่งผลให้ได้รับเงินคืนอีกด้วย

Tax Foundation มีเครื่องคำนวณที่มีประโยชน์สำหรับการเปรียบเทียบใบเรียกเก็บภาษีของคุณก่อนและหลังการปฏิรูปภาษีและการสูญเสียการยกเว้นส่วนบุคคล คุณจะเห็นว่าในสถานการณ์ที่ตั้งโปรแกรมไว้ล่วงหน้าทั้งหมด (โสดไม่มีลูกโสดมีลูกสองคนแต่งงานกับลูกสามคน ฯลฯ ) ครอบครัวต้องเสียภาษีให้กรมสรรพากรน้อยลงกว่า แต่ก่อน แต่เครื่องคิดเลขช่วยให้คนกลุ่มหนึ่งสูญเสียเงินไปได้อย่างสะดวก

กลุ่มนั้นคือครอบครัวที่มีเด็กโต การสูญเสียการยกเว้นส่วนบุคคลสำหรับเด็กที่อยู่ในความอุปการะแต่ละคนควรได้รับการชดเชยด้วยเครดิตภาษีเด็กที่เพิ่มขึ้นเป็นสองเท่า แต่เครดิตภาษีสำหรับเด็กจะใช้สำหรับเด็กอายุ 16 ปีหรือต่ำกว่าเท่านั้น ดังนั้นผู้ที่มีอายุ 17 และ 21 ปีจากตัวอย่างข้างต้นจึงไม่เพียงสูญเสียการยกเว้นส่วนบุคคลเท่านั้น แต่ยังไม่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีอีกด้วย

เครื่องคำนวณ Tax Foundation ไม่อนุญาตให้คุณป้อนอายุของผู้อยู่ในอุปการะดังนั้นช่องโหว่จึงถูกซ่อนไว้ จากการวิเคราะห์กฎหมายปฏิรูปภาษีปี 2560 โดยศูนย์นโยบายภาษีระบุว่ามีชาวอเมริกันเพียง6 เปอร์เซ็นต์เท่านั้นที่จะเห็นว่าภาระภาษีของตนเพิ่มขึ้นภายใต้กฎใหม่ ผู้ชนะที่ใหญ่ที่สุดตามรายงานขององค์กรจะเป็นผู้ที่อยู่ใน "เปอร์เซ็นไทล์ที่ 95 ถึง 99 ของการกระจายรายได้" หรือในวงเล็บอันดับต้น ๆ

ตอนนี้น่าแปลกใจ

ผลลัพธ์ที่ไม่คาดคิดอีกประการหนึ่งของการปฏิรูปภาษีคือชาวอเมริกันหลายล้านคนจะได้รับเช็คคืนเงินน้อยกว่าที่คาดไว้ในเดือนเมษายน นั่นเป็นเพราะมีการปรับตารางหัก ณ ที่จ่ายซึ่งหมายความว่ากรมสรรพากรใช้ภาษีน้อยลงจากการตรวจสอบแต่ละครั้งทำให้การจ่ายเงินกลับบ้านเพิ่มขึ้นเล็กน้อย จำนวนเงินอาจน้อยเกินไปสำหรับผู้เสียภาษีส่วนใหญ่ที่จะสังเกตเห็น แต่พวกเขาจะสังเกตเห็นการขอคืนภาษีที่ต่ำกว่าที่พวกเขาได้รับอย่างแน่นอน