Avons-nous payé plus d'impôts dans le passé?

Feb 28 2012

L'inégalité des revenus est un sujet d'actualité, mais les échelles ont-elles toujours été aussi déséquilibrées ? Avons-nous - riches et pauvres - payé plus d'impôts dans le passé ? Comme pour beaucoup de choses impliquant le code des impôts, la réponse est un peu compliquée.

Des membres du syndicat des infirmières, National Nurses United, défilent à Wall Street en juin 2011 pour protester contre l'inégalité des revenus. Voir plus de photos de manifestations.

Grâce à Occupy Wall Street et à la frustration suscitée par l' économie en berne , l'inégalité des revenus est devenue un sujet brûlant. Une source de frustration provient de la conviction que les riches se sont enrichis au cours des dernières décennies en raison des allégements fiscaux et autres échappatoires conçues pour les aider à garder leur argent dans leurs poches. Cela a-t-il toujours été le cas, cependant ? Avons-nous - riches et pauvres - payé plus d'impôts dans le passé ? C'est une question fascinante et compliquée, et la réponse dépend en grande partie des chiffres que vous utilisez : le taux d'imposition marginal, le taux d'imposition effectif ou la charge fiscale totale des États-Unis en pourcentage du produit intérieur brut (PIB).

Commençons par le taux marginal d'imposition. Les États-Unis utilisent un système d'imposition progressif , ce qui signifie que les niveaux de revenu plus élevés sont imposés à un taux plus élevé. Par exemple, en 2012, l'IRS impose le revenu personnel entre 0 $ et 8 700 $ à 10 % pour les déclarants non mariés. C'est ce qu'on appelle le taux marginal d'imposition, et il augmente avec chaque tranche d'imposition. Le taux d'imposition marginal pour les revenus supérieurs à 8 700 $ mais inférieurs à 35 350 $ est de 15 %. Mais voici la partie délicate; une personne qui gagne 35 350 $ ne doit pas 15 % sur l'ensemble des 35 350 $. Cette personne doit 10 % sur les premiers 8 700 $ (= 870 $) et 15 % sur les 27 650 $ restants (= 3 997 $) pour une facture fiscale totale de 4 867 $, soit 13,7 % de tous les revenus.

Pourquoi est-ce important de comprendre ? Parce que le taux marginal d'imposition est souvent utilisé pour comparer les taux d'imposition d'aujourd'hui à ceux du passé. L'impôt fédéral sur le revenu a été perçu pour la première fois en 1913, lorsque tous les revenus inférieurs à 435 292 $ (en dollars d'aujourd'hui) étaient imposés à un taux fixe de 1 %, et le taux d'imposition marginal le plus élevé de 7 % était réservé aux revenus supérieurs à 11,3 millions de dollars [source : Tax Foundation ]. Le taux marginal d'imposition le plus élevé d'aujourd'hui est de 35 % sur les revenus supérieurs à 388 350 $, ce qui semble être une augmentation spectaculaire par rapport à 1913. Mais si vous regardez l'ensemble des 99 années depuis 1913, le taux d'imposition marginal le plus élevé d'aujourd'hui est incroyablement bas. Regardons quelques chiffres :

Pendant la Première Guerre mondiale, le taux maximal a oscillé autour de 73 %, et en 1944 et 1945, le taux maximal a culminé à 94 %.
De 1950 à 1963, le taux maximum est resté à 91 ou 92 %.
De 1964 à 1981, le taux maximum a fluctué entre 75 et 69 %.
Même sous Ronald Reagan, un célèbre président anti-impôt, le taux maximal est resté à 50 % jusqu'aux deux dernières années de sa présidence, lorsqu'il est tombé à 28 %, le taux marginal le plus bas depuis les années 1920.
Le taux maximal de 2014 est de 39,6 %, contre 35 % en 2012, le plus bas des 82 dernières années, à l'exception de 1988 à 1992 [source : Tax Foundation ].

Cela signifie donc que nous payons moins d'impôts que les générations précédentes , n'est-ce pas ? Pas exactement. Nous vous expliquerons pourquoi à la page suivante.

Comparaison des taux d'imposition effectifs

Le taux d'imposition marginal le plus élevé, comme nous l'avons expliqué précédemment, ne s'applique qu'aux revenus supérieurs au niveau de revenu le plus élevé. Le pourcentage réel que les Américains paient en impôts - appelé taux d'imposition effectif - est considérablement inférieur au taux marginal. Dans notre exemple ci-dessus, le taux d'imposition marginal sur 35 350 $ était de 15 %, mais le taux d'imposition effectif était de 13,7 %. Alors, comment notre taux d'imposition effectif actuel se compare-t-il au passé ? Comme l'explique le Bureau du budget du Congrès :

Le taux d'imposition fédéral effectif total , qui comprend l'impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés, la sécurité sociale (taxe sur les salaires) et la taxe d'accise (taxes sur certains produits comme le tabac et l'alcool ), était de 20,5 % en 2005, l'année la plus récente pour les statistiques.
Le 1% des salariés les plus riches paie un taux d'imposition effectif de 31,2% et le cinquième des salariés les plus bas ne paie que 4,3%.
En 1979, lorsque le taux d'imposition marginal le plus élevé était de 70 %, le taux d'imposition effectif total était de 22,2 %, soit seulement 1,7 % de plus qu'en 2005, lorsque le taux d'imposition marginal le plus élevé était de 35 %, soit la moitié du taux de 1979.
Même si le taux d'imposition marginal le plus élevé a énormément fluctué de 1979 à 2005, le taux d'imposition effectif n'a jamais été supérieur à 23 % (2000) ni inférieur à 20,1 % (2004). Et fait intéressant, il n'y avait qu'une différence de 4,6 % entre les taux d'imposition marginaux les plus élevés au cours de ces deux années [sources : CBO et Tax Policy Center ].

La leçon à tirer de ces chiffres est que le taux d'imposition marginal, bien qu'il s'agisse d'une réflexion intéressante sur le montant que nous imposons aux Américains les plus riches, ne reflète pas le montant moyen que les Américains paient en impôts. Le taux d'imposition effectif est un bien meilleur indicateur, tout comme une autre statistique appelée le fardeau fiscal total en pourcentage du PIB . Le produit intérieur brut (PIB) est défini comme la "production de biens et de services produits par la main-d'œuvre et les biens situés aux États-Unis" [source : Bureau of Economic Analysis ]. Le PIB n'est pas la même chose que le revenu total, mais c'est un chiffre fiable que nous pouvons utiliser pour comparer avec le montant total des recettes perçues sous forme d'impôts.

Comme le taux d'imposition effectif, la charge fiscale totale en pourcentage du PIB est restée pratiquement inchangée au cours des cinq dernières décennies. En 2009, lorsque le taux d'imposition marginal le plus élevé était de 35 %, le fardeau fiscal total pour les contribuables américains équivalait à 24 % du PIB. En 1965, lorsque le taux marginal le plus élevé était de 70 %, la pression fiscale était de 24,7 % du PIB, presque exactement la même chose. La charge fiscale a culminé en 2000 à 29,5 % [sources : Calabresi et Tax Policy Center ].

Pourquoi continuons-nous à payer à peu près le même montant d'impôts, alors que les taux marginaux d'imposition ont considérablement changé? La meilleure réponse est que le droit fiscal change constamment et que les comptables de différentes décennies ont exploité différentes échappatoires fiscales - de nombreux allégements fiscaux , crédits, subventions, revenus et dépenses déductibles - pour maintenir un taux d'imposition effectif stable même lorsque les taux marginaux fluctuent [source : Kocieniewski ].

Avons-nous payé plus d'impôts dans le passé?

Comparaison des taux d'imposition effectifs

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