Faire des impôts aux États-Unis est notoirement compliqué et coûteux . Et la situation s'aggrave encore lorsqu'il y a des retards et des arriérés, ce qui rend particulièrement difficile l'accès à l' Internal Revenue Service pour obtenir de l'aide.
Mais pour moi, cela soulève une question importante : pourquoi les contribuables devraient-ils avoir à naviguer dans le système de déclaration de revenus fastidieux et coûteux ?
Le cas d'un « retour simple »
En 1985, le président Ronald Reagan a promis un système fiscal " sans retour " dans lequel la moitié des Américains ne rempliraient plus jamais de déclaration de revenus. En vertu de ce cadre, les contribuables avec des déclarations simples recevraient automatiquement un remboursement ou une lettre détaillant tout impôt dû. Les contribuables ayant des déclarations plus compliquées utiliseraient le système en place aujourd'hui.
En 2006, l'économiste en chef du président Barack Obama, Austan Goolsbee, a suggéré une « déclaration simple », dans laquelle les contribuables recevraient des formulaires fiscaux déjà remplis pour leur examen ou correction. Goolsbee a estimé que son système permettrait aux contribuables d'économiser plus de 2 milliards de dollars par an en frais de préparation des déclarations .
Bien qu'elles n'aient jamais été mises en œuvre, les deux propositions illustrent ce que nous savons tous : personne n'aime remplir des formulaires fiscaux .
Alors pourquoi devons-nous le faire ?
En tant qu'expert du système fiscal américain , je vois le système de déclaration fiscale coûteux et long des États-Unis comme une conséquence de sa relation avec l'industrie commerciale de la préparation des déclarations, qui fait pression sur le Congrès pour maintenir le statu quo.
Un système coûteux et chronophage
Le dépôt sans retour n'est pas difficile. Au moins 36 pays autorisent le dépôt sans retour , dont le Danemark, la Suède, l'Espagne et le Royaume-Uni.
De plus, 95 % des contribuables américains reçoivent au moins un des plus de 30 types de déclarations de renseignements qui permettent au gouvernement de connaître leur revenu exact. Ces déclarations de renseignements donnent au gouvernement tout ce dont il a besoin pour remplir la plupart des déclarations des contribuables .
Le système américain est 10 fois plus cher que les systèmes fiscaux de 36 autres pays aux économies robustes. Mais ces coûts disparaissent dans un système sans retour, tout comme les 2,6 milliards d'heures que les Américains consacrent chaque année à la préparation des déclarations .
Vous vous demandez peut-être si le Congrès est juste en retard, ignorant qu'il peut nous libérer de la préparation des déclarations de revenus ? Pas vrai.
Préparation de la taxe commerciale
Il y a environ deux décennies, le Congrès a ordonné à l'IRS de fournir aux contribuables à faible revenu une préparation gratuite des déclarations de revenus. L'agence a répondu en 2002 avec " Free File ", un partenariat public-privé entre le gouvernement et l'industrie de la préparation des déclarations. Dans le cadre de l'accord, l'IRS a accepté de ne pas concurrencer le secteur privé sur le marché de la préparation gratuite des déclarations de revenus.
En 2007, la Chambre des représentants a rejeté une loi visant à fournir gratuitement la préparation des déclarations de revenus du gouvernement à tous les contribuables. Et en 2019, le Congrès a tenté d' interdire légalement à l'IRS de fournir des services gratuits de préparation de déclarations de revenus en ligne.
Seul un tollé public a renversé la vapeur .
La partie publique de Free File consiste en ce que l'IRS dirige les contribuables vers des sites Web commerciaux de préparation des déclarations de revenus. La partie privée se compose de ces entités commerciales détournant les contribuables vers des alternatives coûteuses.
Selon l'inspecteur général du Trésor pour l'administration fiscale, qui supervise les activités de l'IRS, des partenaires privés utilisent un code informatique pour masquer les sites Web gratuits et emmener les contribuables sans méfiance vers des sites payants.
Si un contribuable découvre une alternative de préparation gratuite, les préparateurs privés imposent diverses restrictions telles que le revenu ou l'utilisation de divers formulaires comme excuse pour renvoyer les contribuables à une préparation payante.
Par conséquent, sur les plus de 100 millions de contribuables éligibles à une aide gratuite, 35 % finissent par payer pour la préparation des déclarations et 60 % ne visitent même jamais les sites Web gratuits . Au lieu que 70 % des Américains bénéficient de la préparation gratuite des déclarations de revenus, les sociétés commerciales ont réduit ce pourcentage à 3 % .
Économies et évasion fiscales
Peut-être devinez-vous qu'il existe des justifications politiques valables pour éviter le gouvernement et donner plus de pouvoir au secteur privé. Jugez ces arguments vous-même. L'un des arguments des préparateurs de déclarations de revenus commerciaux est que les contribuables perdront de précieuses économies d'impôt s'ils comptent sur la préparation gratuite du gouvernement.
En fait, le logiciel du gouvernement refléterait les mêmes lois utilisées par les préparateurs rémunérés avec le même accès aux déductions ou crédits d'économie d'impôt. De plus, les préparateurs de déclarations comme H&R Block promettent de payer tous les impôts et intérêts résultant d'un échec de la vérification . Par conséquent, ces services ont tout intérêt à adopter des positions fiscales conservatrices et favorables au gouvernement.
Un deuxième argument est que les déclarations de revenus préparées par le gouvernement encouragent l'évasion fiscale. Dans un système de non-retour, le gouvernement révèle sa connaissance du revenu du contribuable avant que celui-ci ne dépose son dossier. Ainsi, selon l'argument, le contribuable sait si le gouvernement a manqué quelque chose et a des raisons de laisser l'erreur subsister.
Mais les contribuables connaissent déjà les formulaires d'information dont dispose le gouvernement parce qu'ils reçoivent des doubles de ces formulaires. L'incitation à mentir n'augmente pas parce que le contribuable évite des semaines de préparation des déclarations.
Renforcer les anti-fiscaux
Enfin, il y a l'argument anti-fiscal pour la préparation fiscale onéreuse : Gardez la préparation fiscale désagréable pour alimenter le sentiment anti-fiscal.
Dans le passé, les républicains se sont opposés à des impôts élevés. Mais après des décennies de réductions d'impôts, les Américains ne sont plus influencés par cet argument . La préparation fiscale exaspérante, selon cet argument, contribue à maintenir la fièvre anti-fiscale à un niveau élevé. Et cela alimente la haine du public envers le gouvernement et le système fiscal.
Malheureusement, le désir du contingent anti-impôt de forcer les Américains à consacrer du temps et de l'argent à la préparation des déclarations concorde avec le désir de l'industrie de la préparation des déclarations de collecter des milliards de dollars en frais.
Les entreprises de préparation des déclarations font pression sur le Congrès pour que la préparation des déclarations reste coûteuse et compliquée. En effet, Intuit, fabricant du logiciel de préparation des déclarations TurboTax, a répertorié la préparation des déclarations du gouvernement comme une menace pour son modèle commercial . ProPublica a rendu compte en 2019 du combat de 20 ans de l'entreprise pour empêcher le gouvernement de rendre la déclaration de revenus simple et gratuite pour la plupart des citoyens.
Un exemple de cette complexité est le crédit d'impôt sur le revenu gagné , un programme gouvernemental pour les personnes à faible revenu. Le crédit est si compliqué que 20% des personnes éligibles ne déposent jamais de dossier , manquant ainsi des milliers de dollars d'économies.
Si le gouvernement préparait les déclarations de revenus de tout le monde, je crois que plus de ces 20 % recevraient un soutien gouvernemental. Néanmoins, H&R Block aurait fait pression sur les législateurs pour compliquer le crédit, poussant ainsi davantage de contribuables vers des services de préparation payants .
Je crois que seul le tollé public peut changer le système.
Beverly Moran est professeure émérite de droit à l'Université Vanderbilt, où elle enseigne l'imposition fédérale sur le revenu.
Cet article est republié de The Conversation sous une licence Creative Commons. Vous pouvez trouver l' article original ici . Il s'agit d'une version mise à jour d'un article initialement publié le 22 mars 2021.
Cet article a été corrigé pour clarifier la manière dont les entreprises de préparation des déclarations de revenus ont fait pression sur le Congrès.
