Ustawa o cięciu podatkowym i zatrudnieniu z 2017 r. Obiecała obniżyć podatek dla większości Amerykanów poprzez obniżenie stawek podatku dochodowego, wprowadzenie nowych odliczeń od dochodów z działalności gospodarczej oraz znaczne zwiększenie standardowych odliczeń i ulg podatkowych na dzieci. Ale niektóre popularne odliczenia zostały również wyeliminowane od 2018 roku, z których najważniejszym było zwolnienie osobiste.
W przeszłości każdy podatnik mógł automatycznie odliczyć 4 050 USD od swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu w ramach zwolnienia osobistego . O to samo indywidualne zwolnienie można się ubiegać w przypadku współmałżonka i każdego pozostającego na utrzymaniu dziecka w wieku poniżej 19 lat oraz studentów studiów dziennych w wieku od 19 do 23 lat.
Na przykład małżeństwo z trójką kwalifikujących się dzieci na utrzymaniu (12, 17 i 21-letni student) może skorzystać z indywidualnego zwolnienia, aby automatycznie odliczyć 20 250 USD (4 050 USD x 5) od dochodu podlegającego opodatkowaniu na mocy starego prawa podatkowego. . Po reformie podatkowej z 2017 r. Zniknął każdy grosz z tego odliczenia.
Ale nie panikuj. Dobra wiadomość jest taka, że dla większości podatników utrata zwolnienia indywidualnego jest z nadwyżką rekompensowana wzrostem innych powszechnych odliczeń i kredytów. Na przykład ustawa o reformie podatkowej prawie podwoiła standardowe odliczenie zarówno dla osób składających jedno, jak i wspólnych rozliczeń. Teraz osoby samotnie składające wnioski mogą automatycznie odliczyć 12 000 USD od dochodu podlegającego opodatkowaniu, a pary małżeńskie mogą odliczyć 24 000 USD. Głowy gospodarstwa domowego mogą odliczyć 18 000 USD.
Podwojono również ulgę podatkową na dzieci. Tak więc rodzice mogą teraz odliczyć 2000 dolarów za każde dziecko, które ukończyło 16 lat. I to jest prawdziwy podatek kredytowej , a nie dedukcja, co oznacza, że kwota jest odejmowana od tego, co jesteś winien IRS, a nie dochodu podlegającego opodatkowaniu. Większość z nich podlega zwrotowi, co oznacza, że kredyt może nie tylko wymazać Twój rachunek podatkowy, ale również skutkować zwrotem.
Fundacja podatkowa ma wygodny kalkulator do porównywania rachunków podatkowych przed i po reformie podatkowej oraz utraty osobistego zwolnienia. Zobaczysz, że we wszystkich wstępnie zaprogramowanych scenariuszach (singiel bez dzieci, singiel z dwójką dzieci, żonaty z trójką dzieci itp.) Rodziny będą w rezultacie mniej winne IRS niż wcześniej. Ale kalkulator dogodnie pomija jedną grupę osób, które mogą skończyć się utratą pieniędzy.
Ta grupa to rodziny ze starszymi dziećmi. Utrata zwolnienia osobistego na każde dziecko pozostające na utrzymaniu miała zostać zrekompensowana podwojeniem ulgi podatkowej na dzieci. Ale ulga podatkowa na dzieci jest przeznaczona tylko dla dzieci w wieku 16 lat lub młodszych. Tak więc 17- i 21-latkowie z powyższego przykładu nie tylko tracą osobiste zwolnienie, ale także nie kwalifikują się do ulgi podatkowej.
Kalkulator Tax Foundation nie pozwala na wprowadzenie wieku osób pozostających na Twoim utrzymaniu, więc ta luka jest ukryta. Jednak według analizy ustawy o reformie podatkowej z 2017 r. Przeprowadzonej przez Tax Policy Center, tylko 6 procent Amerykanów zauważy, że ich obciążenia podatkowe wzrosną zgodnie z nowymi przepisami. Według organizacji, największymi zwycięzcami będą osoby z „95 do 99 centyla podziału dochodu”, czyli z najwyższej półki.
Teraz to zaskakujące
Kolejnym nieoczekiwanym skutkiem reformy podatkowej jest to, że miliony Amerykanów otrzymają w kwietniu niższy czek zwrotny niż oczekiwano. Wynika to z faktu, że tabele potrącenia podatku również zostały skorygowane , co oznacza, że IRS pobierał mniej podatków z każdego czeku, co spowodowało, że wypłata na rękę była nieco większa. Kwota była prawdopodobnie zbyt niska, aby większość podatników mogła to zauważyć, ale z pewnością zauważą niższy zwrot podatku, jaki otrzymają.
