Podatki w USA są notorycznie skomplikowane i kosztowne . A jeszcze gorzej , gdy pojawiają się opóźnienia i zaległości, co szczególnie utrudnia skontaktowanie się z Urzędem Skarbowym w celu uzyskania pomocy.
Ale dla mnie rodzi to ważne pytanie: dlaczego podatnicy mieliby w ogóle poruszać się po żmudnym, kosztownym systemie rozliczania podatków?
Sprawa „prostego zwrotu”
W 1985 roku prezydent Ronald Reagan obiecał „ bezzwrotny ” system podatkowy, w którym połowa wszystkich Amerykanów nigdy więcej nie wypełni zeznania podatkowego. Zgodnie z ramami podatnicy składający proste deklaracje automatycznie otrzymywaliby zwrot lub pismo z wyszczególnieniem należnego podatku. Podatnicy z bardziej skomplikowanymi deklaracjami korzystaliby z obecnego systemu.
W 2006 r. główny ekonomista prezydenta Baracka Obamy, Austan Goolsbee, zaproponował „ prostą deklarację ”, w ramach której podatnicy otrzymaliby wypełnione formularze podatkowe do sprawdzenia lub korekty. Goolsbee oszacował, że jego system zaoszczędzi podatnikom ponad 2 miliardy dolarów rocznie na opłatach za przygotowanie podatku .
Chociaż nigdy nie zostały wdrożone, obie propozycje ilustrują to, co wszyscy wiemy: nikt nie lubi wypełniać formularzy podatkowych .
Dlaczego więc musimy?
Jako ekspert od amerykańskiego systemu podatkowego postrzegam kosztowny i czasochłonny system sprawozdawczości podatkowej w Ameryce jako konsekwencję jej relacji z branżą zajmującą się przygotowywaniem podatków handlowych, która lobbuje w Kongresie za utrzymaniem status quo.
Kosztowny i czasochłonny system
Zgłoszenie bez zwrotu nie jest trudne. Co najmniej 36 krajów zezwala na składanie wniosków bez zwrotu , w tym Dania, Szwecja, Hiszpania i Wielka Brytania.
Co więcej, 95 procent amerykańskich podatników otrzymuje co najmniej jeden z ponad 30 rodzajów informacji zwrotnych , które pozwalają rządowi poznać ich dokładny dochód. Te deklaracje informacyjne dają rządowi wszystko, czego potrzebuje, aby wypełnić deklaracje większości podatników .
System amerykański jest 10 razy droższy niż systemy podatkowe w 36 innych krajach o silnych gospodarkach. Ale te koszty znikają w systemie bez zwrotu, podobnie jak 2,6 miliarda godzin, które Amerykanie spędzają każdego roku na przygotowywaniu podatków .
Może zastanawiasz się, czy Kongres jest tuż za czasami, nieświadomy, że może zwolnić nas z przygotowań podatkowych? Nie prawda.
Przygotowanie podatku handlowego
Około dwie dekady temu Kongres polecił IRS zapewnić podatnikom o niskich dochodach bezpłatne przygotowanie podatkowe. Agencja odpowiedziała w 2002 roku „ Free File ”, publiczno-prywatnym partnerstwem między rządem a branżą zajmującą się przygotowywaniem podatków. W ramach transakcji IRS zgodził się nie konkurować z sektorem prywatnym na rynku przygotowywania wolnych podatków.
W 2007 roku Izba Reprezentantów odrzuciła ustawę zapewniającą bezpłatne przygotowanie podatkowe dla wszystkich podatników. A w 2019 r. Kongres próbował legalnie zabronić IRS oferowania bezpłatnych usług podatkowych online.
Tylko publiczne oburzenie odwróciło bieg wydarzeń .
Publiczna część Free File składa się z podatników IRS zaganiających do komercyjnych stron internetowych zajmujących się przygotowywaniem podatków. Część prywatna składa się z podmiotów komercyjnych kierujących podatników w stronę kosztownych alternatyw.
Według Głównego Inspektora Skarbowego ds. Administracji Skarbowej, który nadzoruje działalność IRS, partnerzy prywatni wykorzystują kod komputerowy do ukrywania bezpłatnych stron internetowych i przekierowywania niczego niepodejrzewających podatników na płatne strony.
Jeżeli podatnik odkryje alternatywę bezpłatnego przygotowania, prywatni sporządzający sporządzają różne ograniczenia , takie jak dochód lub korzystanie z różnych form, jako wymówkę, aby skłonić podatników do powrotu do płatnego przygotowania.
W rezultacie z ponad 100 milionów podatników kwalifikujących się do bezpłatnej pomocy, 35 procent ostatecznie płaci za przygotowanie podatku, a 60 procent nigdy nawet nie odwiedza bezpłatnych stron internetowych . Zamiast 70 procent Amerykanów otrzymujących bezpłatne przygotowanie podatkowe, firmy komercyjne obniżyły ten procent do 3 procent .
Oszczędności podatkowe i uchylanie się od podatków
Być może domyślasz się, że istnieją uzasadnione uzasadnienia polityczne dla unikania rządu i wzmacniania sektora prywatnego. Sam oceń te argumenty. Jednym z argumentów komercyjnych sporządzających sprawozdania podatkowe jest to, że podatnicy stracą cenne oszczędności podatkowe , jeśli będą polegać na bezpłatnych przygotowaniach rządowych.
W rzeczywistości oprogramowanie rządowe odzwierciedlałoby te same prawa, które stosowali opłacani sporządzający sprawozdania, z takim samym dostępem do odliczeń podatkowych lub kredytów. Co więcej, przygotowujący podatki, tacy jak H&R Block, obiecują zapłacić wszystkie podatki i odsetki wynikające z nieudanego audytu . W rezultacie służby te mają wszelkie bodźce do zajmowania konserwatywnych, prorządowych stanowisk podatkowych.
Drugim argumentem jest to, że deklaracje podatkowe przygotowane przez rząd zachęcają do uchylania się od płacenia podatków. W systemie bezzwrotnym rząd ujawnia swoją wiedzę o dochodach podatnika przed złożeniem wniosku. Argument ten brzmi zatem, że podatnik wie, czy rząd coś przeoczył i ma powody, by ten błąd utrzymać.
Ale podatnicy już wiedzą, jakie formularze informacyjne ma rząd, ponieważ otrzymują duplikaty tych formularzy. Zachęta do kłamstwa nie wzrasta, ponieważ podatnik unika tygodni przygotowań podatkowych.
Wzmocnienie antypodatków
Wreszcie, istnieje argument antypodatkowy za uciążliwym przygotowaniem podatkowym: Utrzymuj przygotowania podatkowe nieprzyjemne, aby podsycać nastroje antypodatkowe.
W przeszłości Republikanie sprzeciwiali się wysokim podatkom. Ale po dziesięcioleciach obniżek podatków Amerykanie nie są już pod wrażeniem tego argumentu . Irytujące przygotowania podatkowe, zgodnie z tym argumentem, pomagają utrzymać wysoką gorączkę podatkową. A to podsyca publiczną nienawiść do rządu i systemu podatkowego.
Niestety, pragnienie kontyngentu antypodatkowego, aby zmusić Amerykanów do poświęcenia czasu i pieniędzy na przygotowanie podatkowe, współgra z chęcią zebrania miliardów dolarów opłat.
Firmy podatkowe lobbują Kongres , aby przygotowywanie podatków było kosztowne i skomplikowane. Rzeczywiście, Intuit, twórca oprogramowania do przygotowywania podatków TurboTax, wymienił przygotowywanie podatków przez rząd jako zagrożenie dla swojego modelu biznesowego . ProPublica poinformowała w 2019 r. o 20-letniej walce firmy, aby uniemożliwić rządowi proste i bezpłatne rozliczenie podatków dla większości obywateli.
Jednym z przykładów tej złożoności jest ulga w podatku dochodowym od dochodów , program rządowy dla osób o niskich dochodach. Kredyt jest tak skomplikowany, że 20 procent kwalifikujących się osób nigdy nie składa wniosku , co oznacza utratę tysięcy dolarów oszczędności.
Gdyby rząd przygotował zeznania podatkowe dla wszystkich, wierzę, że więcej z tych 20 procent otrzymałoby rządowe wsparcie. Niemniej jednak H&R Block podobno lobbował u prawodawców , aby skomplikować kredyt, co skłoniło więcej podatników do korzystania z płatnych usług przygotowawczych .
Uważam, że tylko publiczne oburzenie może zmienić system.
Beverly Moran jest emerytowaną profesorką prawa na Uniwersytecie Vanderbilt, gdzie wykłada na temat federalnego opodatkowania dochodów.
Ten artykuł został ponownie opublikowany z The Conversation na licencji Creative Commons. Oryginalny artykuł można znaleźć tutaj . Jest to zaktualizowana wersja artykułu opublikowanego 22 marca 2021 r.
Ten artykuł został poprawiony w celu wyjaśnienia, w jaki sposób firmy przygotowujące podatki lobbowały w Kongresie.
