Thuế thu nhập âm

Phần này tiếp tục loạt bài gồm ba phần trích từ Thu nhập cơ bản của An sinh xã hội: Mạng lưới an toàn cho tất cả người Mỹ , mà tôi đã xuất bản vào tháng 3 năm 2020. Phần I: Nó sẽ như thế nào? đã kết thúc với #2 và Phần II: Chúng ta có gì? kết thúc với # 8. Bài tiểu luận này bao gồm văn bản từ Chương 5 Tiêu diệt con rồng thuế biên chế. Tham khảo #1 trong loạt bài này để biết phần giới thiệu ngắn gọn về mục đích và quan điểm của tôi về chủ đề này.

Smith và Jones một lần nữa

Trong #12, tôi đã trình bày tác động đối với thu nhập hộ gia đình thuộc tầng lớp trung lưu và thấp của Free to Work (FTW), kế hoạch táo bạo của tôi nhằm tài trợ cho các khoản thanh toán phúc lợi An sinh xã hội và Medicare bằng thuế thu nhập thay vì thuế biên chế. Bài tiểu luận này sẽ làm điều tương tự đối với Thu nhập Cơ bản An sinh Xã hội (SSBI), một mạng lưới an toàn đảm bảo thu nhập tối thiểu 15.000 đô la hàng năm cho mọi công dân trưởng thành, bắt đầu bằng hai ví dụ về ý nghĩa của SSBI đối với một gia đình có thu nhập trung bình và một người độc thân. , cá nhân tự kinh doanh với thu nhập cao hơn. [1]

Thuế lương đối với Smiths, một cặp vợ chồng có hai con và tổng tiền lương là 75.000 đô la, cao hơn một chút so với thu nhập hộ gia đình trung bình , sẽ là 5738 đô la. Thu nhập chịu thuế của họ là 49.900 đô la và họ phải trả 1607 đô la tiền thuế thu nhập (sau khi khấu trừ 4000 đô la cho khoản tín dụng thuế trẻ em). Tổng số thuế liên bang của họ là $5738 + $1607 = $7345 và thu nhập khả dụng ròng của họ là $63,555 sau khi thanh toán bảo hiểm y tế ($4100). Theo SSBI, họ nhận được khoản thanh toán 16.152 đô la (bao gồm khoản trợ cấp trẻ em 10.000 đô la và hóa đơn bảo hiểm y tế của họ). Thu nhập khả dụng của họ là 87.052 đô la, cao hơn mức lương cộng lại của họ và cao hơn 23.497 đô la (37 phần trăm) so với hiện trạng .

Cô Jones là một phụ nữ độc thân, tự kinh doanh, kiếm được 120.000 đô la lợi nhuận ròng hàng năm, với các khoản khấu trừ được chia thành từng khoản là 20.000 đô la cho tiền lãi thế chấp, 5.000 đô la cho các khoản khấu trừ từ thiện và tối đa 10.000 đô la cho thuế thu nhập và tài sản của tiểu bang và địa phương. Cô trả $7700 hàng năm cho bảo hiểm y tế. Khoản nợ thuế tự doanh (OASDI + HI) của cô ấy (15,3 phần trăm) là 17.182 đô la và FIT là 12.755 đô la, mang lại thu nhập khả dụng ròng là 82.364 đô la. [2] Theo SSBI, thu nhập chịu thuế của cô ấy cao hơn nhiều, nhưng tổng hóa đơn thuế của cô ấy thấp hơn nhiều ($22,936) và thu nhập khả dụng của cô ấy là $89,364 - $7000 (8 phần trăm) cao hơn so với theo SQ, mặc dù 10 phần trăm thuế phụ đối với thu nhập chịu thuế trên 50.000 đô la .

Các tình huống giả định này minh họa rằng đối với các tình huống thuế thông thường, thuế suất hiệu quả của SSBI thấp hơn nhiều đối với người lao động — đặc biệt là những người tự làm chủ — ở mọi mức thu nhập. Những người có thu nhập từ việc làm và/hoặc An sinh xã hội trên mức trung bình sẽ phải trả thuế nhiều hơn một chút. Những người có thu nhập rất cao sẽ trả nhiều hơn đáng kể. Ví dụ: những người độc thân có thu nhập phi tiền lương thông thường (ví dụ: lương hưu hoặc tiền lãi) là 500.000 đô la và các cặp vợ chồng có thu nhập phi tiền lương là 1.000.000 đô la sẽ thấy mức thuế trung bình của họ tăng từ 28 hoặc 29% lên 50%, làm tăng hóa đơn thuế của họ lần lượt là 112.000 đô la và 212.000 đô la . Đây là một số tiền rất lớn, nhưng họ đã phải trả các hóa đơn thuế sáu con số.

Một trường hợp cực đoan là người giàu hoặc cặp vợ chồng có thu nhập 100% từ vốn. Mặc dù họ chỉ trả 20 phần trăm thuế liên bang theo SQ, nhưng họ sẽ phải chịu mức thuế thu nhập thông thường theo FTW hoặc SSBI. Thuế suất trung bình của họ sẽ tăng lên 50 phần trăm như cũ, nhưng mức tăng sẽ nhiều hơn gấp đôi hóa đơn thuế của họ. Ngoài ra, các tính toán của tôi về thuế hiện trạng (SQ) không tính đến các khoản khấu trừ thuế lớn có thể được áp dụng, trong trường hợp đó, họ có thể trả mức trung bình dưới 20 phần trăm và do đó phải đối mặt với mức tăng thậm chí còn lớn hơn. Không thể phủ nhận đây là những khoản tiền lớn, ngay cả đối với các triệu phú. Phản ứng của tôi đối với sự phẫn nộ chắc chắn đến từ nhóm này là:

1. Đây không phải là bồi thường mà là chấm dứt việc phân phối lại không thể bảo vệ được từ những người lao động nghèo sang những người giàu có;

2. Thuế suất cận biên cao đối với thu nhập cao hơn (lên tới 67 phần trăm) chỉ khôi phục lại sự cân bằng công bằng hơn giữa việc đánh thuế lao động và vốn đã cho phép tầng lớp lao động thịnh vượng ở Hoa Kỳ trước năm 1980 ; Và

3. Những chính sách này sẽ tăng cường khuyến khích làm việc bằng cách giảm thuế cận biên đối với tiền lương cho những người có thu nhập thấp và trung bình, qua đó giải quyết tình trạng giảm tỷ lệ tham gia lực lượng lao động thường xuyên đóng vai trò như một lực hãm đối với nền kinh tế của chúng ta.

[1] Tính toán sử dụng khung thuế năm 2021 . Chi phí bảo hiểm y tế cho các cá nhân và gia đình có mức lương tương ứng bằng hoặc cao hơn $40K và $80K, và theo Lịch trình cao hơn. C hoặc thu nhập không do kiếm được ước tính bằng cách sử dụng Khảo sát hàng năm của Kaiser về Phúc lợi Sức khỏe của Chủ lao động năm 2021 . Các ước tính khác sử dụng Máy tính Thị trường Bảo hiểm Y tế Kaiser 2021 . Những người có thu nhập rất thấp hoặc OASDI là nguồn thu nhập duy nhất được cho là đang nhận Medicare hoặc Medicaid.

[2] Để duy trì khả năng so sánh với những khoản khấu trừ tiêu chuẩn, các khoản như lãi suất thế chấp và thuế tiểu bang không được trừ vào thu nhập khả dụng, trong khi đó (theo ví dụ Smith trước đó), chi phí y tế tự trả được trừ đi.

Thực sự uốn cong đường cong

Hai bảng bên dưới mỗi bảng thêm một cột vào các bảng trong bài tiểu luận trước để cho thấy tác động của SSBI đối với thu nhập ròng của những người khai thuế độc thân và đã kết hôn với năm cấp độ và bốn loại thu nhập: $10k, 20k, 40k, 80k và $160k đối với người khai độc thân và gấp đôi số tiền đối với người khai đã kết hôn; tiền lương, Bảng C (lao động tự do), OASDI (An sinh xã hội) và thu nhập không kiếm được. [1]

Kết quả thú vị nhất là ở ba cột cuối cùng, so sánh thuế suất đối với các cá nhân và gia đình có các nguồn thu nhập khác nhau và thuế suất đối với các cá nhân và gia đình ở các mức thu nhập khác nhau . Trong bài tiểu luận trước, chúng ta đã thấy rằng FTW gần như loại bỏ việc đánh thuế trừng phạt đối với những người làm công ăn lương và những người tự kinh doanh so với những người có thu nhập không do lao động kiếm được và giảm tất cả các mức thuế ở mức thu nhập thấp hơn, do đó tạo ra thuế thu nhập liên bang thực sự lũy tiến. Những kết quả này phù hợp với SSBI, SSBI làm tăng mức thuế lên một vài điểm phần trăm ở cấp cao nhưng giảm đáng kể thuế suất đối với tất cả các loại thu nhập ở cấp thấp. Điều này được minh họa rõ nhất qua hai biểu đồ dưới đây, tập trung vào thu nhập từ tiền lương của những người khai thuế độc thân và đã kết hôn.

Những người khai thuế độc thân có mức lương thu nhập thấp và trung bình trả ít thuế hơn nhiều theo FTW, nhưng họ nhận được hỗ trợ theo SSBI. Ví dụ: một người có thu nhập tiền lương là 20.000 đô la trả 11 phần trăm theo SQ, 4 phần trăm theo FTW và nhận khoản thanh toán 46 phần trăm ($ 9255) theo SSBI. Một cặp vợ chồng có tổng thu nhập $80.000 và hai con trả 9 phần trăm theo SQ nhưng chỉ 5 phần trăm theo FTW và nhận khoản thanh toán 13 phần trăm ($12.586) theo SSBI.

Thuế suất trung bình đối với những người khai thuế độc thân và đã kết hôn là 15–16 phần trăm với thu nhập $80K và $160K theo cả FTW và SSBI, so với 19% và 17% tương ứng đối với SQ. Ở mức cao nhất ($160K và $320K), tỷ lệ SQ và FTW là 23–24 phần trăm, trong khi tỷ lệ SSBI tăng lên 27–28 phần trăm. Tăng thuế năm điểm phần trăm dường như không đủ để trả cho sự gia tăng lớn của thu nhập thấp hơn. Có một vài lời giải thích đơn giản. Trước hết, một điểm phần trăm áp dụng cho 320.000 đô la là 32 điểm phần trăm cho người kiếm được 10.000 đô la.

Thứ hai, các loại thuế phụ cao nhất thậm chí không ảnh hưởng đến thu nhập thể hiện trên các biểu đồ này; họ kiếm được lần lượt là 200 nghìn đô la và 400 nghìn đô la cho những người quay phim độc thân và đã kết hôn. Theo SSBI, những người làm công ăn lương độc thân và đã kết hôn có thu nhập lần lượt là $250K và $500K sẽ phải trả 38% tổng thu nhập đã điều chỉnh của họ dưới dạng thuế; những người có thu nhập chưa kiếm được là 500 nghìn đô la và 1 triệu đô la sẽ trả 50 phần trăm. Các tỷ lệ này so với 27–29 phần trăm theo SQ, có nghĩa là các hộ gia đình có thu nhập rất cao với các khoản khấu trừ thông thường sẽ phải đối mặt với việc tăng thuế lên tới hàng chục nghìn và thậm chí hàng trăm nghìn đô la. Những người hiện đang được giảm thuế sẽ bị loại bỏ để giữ tỷ lệ chung ở mức này sẽ thấy mức tăng thuế thậm chí còn lớn hơn. Không có nhiều trong số đó, nhưng thuế bổ sung đối với một triệu phú có thể bao gồm hàng chục khoản thanh toán thu nhập cơ bản.

[1] Tất cả các ví dụ bao gồm các khoản thanh toán phí bảo hiểm y tế ước tính và các khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc từng khoản dựa trên mức trung bình quốc gia gần đây từ các nguồn đáng tin cậy. Đối với những người khai đã kết hôn, tôi giả định có hai con và bao gồm EITC và khoản trợ cấp nuôi con được đề xuất. Sau đó, tôi tính thu nhập chịu thuế, thuế (bao gồm cả bảng lương cho SQ) và thu nhập ròng trong cả ba tình huống. Cuối cùng, tôi so sánh thu nhập ròng và thuế suất trung bình (tổng số thuế liên bang theo tỷ lệ phần trăm của tổng thu nhập, bao gồm cả phí bảo hiểm y tế do người sử dụng lao động trả).

Bài tiểu luận tiếp theo trong loạt bài này sẽ tiếp tục Phần III: Làm thế nào để chúng ta đi từ đây đến đó? Nó sẽ bao gồm văn bản từ Chương 6 Khởi động lại giấc mơ Mỹ.