Một nơi trú ẩn lạm dụng thuế làm giảm số tiền thuế mà người đóng thuế phải trả cho chính phủ, nhưng không cung cấp bất kỳ phương tiện nào để thu được tiền thực tế. Trên thực tế, nó giống như giấu số tiền bạn nợ IRS trong một con heo đất dưới gầm giường của bạn.
Các biện pháp tránh né thuế lạm dụng thường là "giao dịch nhiều lớp" che giấu chủ sở hữu tiền bằng cách "chảy" tiền qua các tổ chức được thiết lập cụ thể để nhận và lưu trữ tiền, chẳng hạn như International Business Corporation (IBCs) [nguồn: IRS ]. Khi IRS xác định rằng một người đóng thuế đã tham gia vào một giao dịch lạm dụng, IRS sẽ đánh giá các hình phạt và phát hành hóa đơn cho các khoản thuế chưa thanh toán và tiền lãi trên số tiền chưa thanh toán.
IRS đã tổng hợp một danh sách các giao dịch mà họ cho là lạm dụng thuế, chẳng hạn như
- Tín thác nước ngoài
- Giao dịch IBC
- Giao dịch trả thưởng cổ phiếu
- Cho thuê trong / cho thuê hoặc giao dịch LILO
- Hợp đồng quyền chọn ngoại tệ bù trừ
Hãy xem xét một số lạm dụng khác chi tiết hơn.
Hợp đồng kỳ hạn trả trước có thể thay đổi
Ông Jones muốn bán cổ phiếu của mình khi nó vẫn còn giá trị nhưng không muốn trả thuế cho lợi nhuận. Vì vậy, anh ta đưa cổ phiếu vào ngân hàng để bảo quản, hứa hẹn sẽ bán cổ phiếu cho ngân hàng sau đó. Ngân hàng cho anh ta một khoản tiền mặt, một tỷ lệ đáng kể so với giá trị của cổ phiếu. Nhưng cổ phiếu vẫn chưa được bán chính thức, chỉ cầm cố. Cổ phiếu biến động về giá trị, do đó, để tránh thua lỗ trong giao dịch "cầm cố", ngân hàng tái đầu tư cổ phiếu ở nơi khác. Kết quả là ông Jones nhận được một đống tiền mặt và không phải trả thuế lãi vốn .
Thiên đường thuế nước ngoài
Các công ty hình thành nên các tập đoàn , ngân hàng và nhà cung cấp ủy thác ở nước ngoài được gọi là "thiên đường thuế", nơi người nộp thuế có thể giữ tiền và tài sản của họ để tránh phải trả thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ đối với chúng. Các thực thể này được thiết kế để gây khó khăn cho việc truy tìm quyền sở hữu - và do đó là nghĩa vụ thuế - đối với tài sản. Các thiên đường thuế phổ biến bao gồm Panama, Belize, Quần đảo Cayman, St. Kitts và Nevis, Quần đảo Virgin thuộc Anh, và Đảo Man [nguồn: McCoy ].
Các giao dịch cơ bản của quan hệ đối tác được lạm phát (Con trai của ông chủ)
Giao dịch phức tạp này, phổ biến vào những năm 1990, liên quan đến việc hình thành các quan hệ đối tác và lạm phát giả tạo về tổn thất kinh doanh trong các quan hệ đối tác này. Khi IRS bị phá vỡ, nó đã đề nghị một dàn xếp cho những người tham gia vào kế hoạch. Những người tham gia trung bình trong Son of Boss đã trả 1 triệu đô la cho IRS; một người tham gia đã trả hơn 100 triệu đô la. Tất cả đã nói, IRS đã khôi phục hơn 3 tỷ đô la tiền thuế, lãi suất và tiền phạt chưa thanh toán thông qua giải quyết này [nguồn: IRS ].
Giao dịch IRA Roth lạm dụng
Roth IRA là tài khoản hưu trí có giới hạn đóng góp. Bạn có thể đóng góp một số tiền nhất định thu nhập của mình trong một khoảng thời gian nhất định. Bất cứ thứ gì vượt quá giới hạn đều phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Để vượt qua giới hạn này, những người tham gia tạo ra các doanh nghiệp riêng biệt với mục đích duy nhất là đóng góp cho IRA. Những người tham gia chạy tiền của họ thông qua các doanh nghiệp này để làm cho nó có vẻ như họ không vi phạm giới hạn đóng góp. Thu nhập cần bị đánh thuế được miễn thuế vào IRA.
Để tìm hiểu thêm về các biện pháp tránh thuế, hợp pháp và lạm dụng, hãy xem qua các liên kết theo sau.
ÔNG CHỦ
B ond and O ption S ales S trategy, là một nơi trú ẩn thuế lạm dụng, trên thực tế, cho phép người nộp thuế yêu cầu bồi thường thiệt hại mà không có thiệt hại thực tế nào xảy ra.
Xuất bản lần đầu: 5 tháng 8, 2008
Câu hỏi thường gặp về Cơ quan Thuế
Làm thế nào để một nơi trú ẩn thuế hoạt động?
Điều gì đủ điều kiện làm nơi trú ẩn thuế?
Nơi trú ẩn thuế tốt nhất là gì?
LLC có thể là nơi trú ẩn thuế không?
Bạn có thể xóa bỏ thuế tài sản không?
Những bài viết liên quan
- Cách hoạt động của thuế thu nhập vốn
- Cách thức hoạt động của chế độ đãi ngộ cho nhân viên: Kế hoạch nghỉ hưu
- Khởi nghiệp
- Cách kiểm tra thuế thu nhập hoạt động
Các liên kết tuyệt vời hơn
- Internal Revenue Service
Nguồn
- Berthelsen, Christian. "IRS, tiểu bang tập trung vào lạm dụng thuế trú ẩn." Biên niên sử San Francisco. 17/09/03. http://www.sfgate.com/cgi-bin/article.cgi?file=/chronicle/archive/2003/09/17/BUG5R1OCMV1.DTL&type=business (Truy cập 20/04/08)
- Browning, Lynnley. "Hoa Kỳ tự hỏi liệu Giao dịch chứng khoán có bị lạm dụng thuế hay không." Thời báo New York. 2/11/08. http://www.nytimes.com/2008/02/11/business/11tax.html?ref=business (Truy cập 20/4/08)
- Investopedia. "Mái ấm thuế." http://www.investopedia.com/terms/t/taxshelter.asp (Truy cập 20/04/08)
- Investopedia. "Niên kim Bảo hộ Thuế." http://www.investopedia.com/terms/t/taxshelteredannuity.asp (Truy cập 20/04/08)
- Investopedia. "Nơi trú ẩn thuế lạm dụng." http://www.investopedia.com/terms/a/abusing-tax-shelter.asp (Truy cập 20/04/08)
- Investopedia. "Trốn thuế." http://www.investopedia.com/terms/t/taxevasion.asp (Truy cập 20/04/08)
- Investopedia. "Tránh đánh thuế." http://www.investopedia.com/terms/t/tax_avoidance.asp (Truy cập 20/04/08)
- IRS. "Bản tin số 1999-52." 27/12/99. http://www.irs.gov/pub/irs-utl/notice_1999-59.pdf (Truy cập 23/04/08)
- IRS. "Các câu hỏi thường gặp: Tôi đang xem xét đầu tư vào nơi trú ẩn thuế. Làm cách nào để nhận ra một nơi trú ẩn thuế lạm dụng?" http://www.irs.gov/faqs/faq16.html (Truy cập 20/04/08)
- IRS. "IRS thu 3,2 tỷ đô la từ Con trai của ông chủ; Con số cuối cùng sẽ thu về 3,5 tỷ đô la." 24/3/2005. http://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=137095,00.html (Truy cập 20/04/08)
- IRS. "Nơi trú ẩn và giao dịch thuế lạm dụng được liệt kê." http://www.irs.gov/businesses/corporated/article/0,,id=120633,00.html (Truy cập 20/4/2008)
- IRS. "Tổng quan - Các kế hoạch thuế lạm dụng." http://www.irs.ustreas.gov/compliance/enforcement/article/0,,id=105820,00.html (Truy cập 20/04/08)
- IRS. "Xuất bản 936." http://www.irs.gov/publications/p936/ar02.html (Truy cập 23/04/08)
- IRS. "Một số Kế hoạch Thuế Lạm dụng Phổ biến nhất là gì?" http://www.irs.ustreas.gov/compliance/enforcement/article/0,,id=105822,00.html (Truy cập 20/04/08)
- McCoy, Kevin. "Những nơi trú ẩn thuế ở nước ngoài không chỉ dành cho người giàu." USA Today. 14/09/06. http://www.usatoday.com/money/perfi/taxes/2006-09-13-tax-shelter-usat_x.htm (Truy cập 20/04/08)
- Schnepper, Jeff. "8 loại thu nhập mà IRS không thể đụng tới." Tiền MSN. 27/12/2007. http://articles.moneycentral.msn.com/Taxes/CutYourTaxes/8typesOfIncomeTheIRScantTouch.aspx?page=2 (Truy cập 20/04/08)
- Schnepper, Jeff. "Nơi trú ẩn thuế cuối cùng: Sở hữu doanh nghiệp của riêng bạn." Tiền MSN. http://articles.moneycentral.msn.com/Taxes/TaxShelters/TheUltimTaxShelterYourOwnBusiness.aspx (Truy cập 20/04/08)
- Kho bạc Hoa Kỳ. BIỂU THUẾ GIAO DỊCH "TREASURY CURBS" BOSS "." 12/9/99. http://www.ustreas.gov/press/releases/ls286.htm (Truy cập 23/04/08)
- Wong, Grace. "Giải phẫu một hầm trú ẩn thuế." CNNMoney.com 9/12/2005. http://money.cnn.com/2005/09/09/news/hapsne500/scandal_taxshelters/index.htm (Truy cập 20/04/08)
- Yafie, Roberta C. "Thông minh, Hiệu quả và Hợp pháp." Portfolio.com. 31/03/08. http://www.portfolio.com/resources/business-intelligence/2008/03/31/Income-Tax-Shelters-That-Work (Truy cập 20/4/08)
